Jak na zdanění přivýdělku a letních brigád. Co byste měli vědět

Nejčastějšími smlouvami u brigád jsou dohoda o provedení práce (DPP) a dohoda o pracovní činnosti (DPČ). Obě mají jistá omezení. 

„Ať už pracujete na DPP, nebo DPČ, měli byste mít jasno v tom, jak se váš příjem bude danit. Nejjednodušší situaci mají studenti, kteří svůj příjem z brigády díky slevě na poplatníka obvykle nedaní. U ostatních je situace jiná,“ říká Jana Jáčová z účetní kanceláře UOL účetnictví. 

Pro krátkodobé práce je ideální DPP 

Dohoda o provedení práce je nejlepší cestou pro dočasné přivýdělky do 300 hodin za kalendářní rok s měsíční odměnou do 10 tisíc korun měsíčně. „Do této částky se totiž nemusí odvádět zálohy na zdravotní ani sociální pojištění. Jestliže jste navíc se zaměstnavatelem podepsali takzvaný růžový formulář, můžete uplatnit i slevu na dani nebo daňová zvýhodnění na děti,“ vysvětluje Jáčová.  

Pokud ale máte podepsáno růžové prohlášení k dani poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti – jak zní celý název dokumentu – u jiného zaměstnavatele, u další smlouvy už daňové výhody nemůžete využít. 

Příjmy z dohody o provedení práce se standardně daní sazbou 15 procent. Odvádět se může dvojím způsobem jako zálohová nebo srážková daň. Oba způsoby mají své výhody a nevýhody.

Pokud podepíšete prohlášení, zaměstnavatel odvádí z vašeho výdělku zálohu na daň. Výhoda této takvané zálohové daně je, že ji zaměstnavatel rovnou sníží o slevu na poplatníka. Základní daňová sleva na poplatníka je letos 2570 korun na měsíc – to znammená, že daň z přívýdělku do 10 tisíc korun bezpečně smaže. Studenti si navíc ještě pořád můžou odečíst slevu ve výši 335 korun za měsíc. Letos mají pravděpodobně poslední šanci, tato daňová sleva bude zřejmě od příštího roku zrušena: Sleva na studenta skončí. Chudým nepomáhá, říká Stanjura.

Pokud prohlášení k dani nepodepíšete (případně nemůžete podepsat, protože už ho máte podepsané jinde) do výdělku 10 tisíc korun měsíčně vám zaměstnavatel srazí čistou daň 15 procent. Výhoda této takzvané srážkové daně pro vás je, že nemusíte podávat daňové přiznání a všechny starosti můžete pustit z hlavy. Nevýhoda, že přicházíte o možnost uplatnit slevy. Pořád ale můžete v daňovém přiznání příjmy z práce na DPP přiznat a případné slevy si nechat jednorázově započítat. Pokud celkově za rok vyděláte málo, vyplatí se to.

Pokud si vyděláte na DPP víc než 10 tisíc korun, srážková daň už nepřichází v úvahu, sráží se záloha a je potřeba příjmy později přiznat v daňovém přiznání – ať už ho za vás bude zpracovávat zaměastnavatel, nebo si ho budete dělat sami. Zároveň už se také musí platit povinná pojištění. 

Na zdravotní pojištění padne 6,5 procenta z příjmu a na sociální pojištění 4,5 procenta. Odvody platí i zaměstnavatelé, a to v souhrnné výši 33,8 procenta. 

Zdroj: Shutterstock

Příklad: Student uzavřel dohodu o provedení práce s odměnou 11 tisíc korun měsíčně. Růžový formulář nepodepsal. Sjednaná odměna přesahuje hranici pro uplatnění srážkové daně, z toho důvodu bude zdaněna zálohovou daní. Zaměstnanec může po skončení roku podat daňové přiznání a od celkové daně odečíst sraženou zálohovou daň.  

DPČ na 20 hodin týdně 

Dohoda o pracovní činnosti se může využít pro brigádu i zkrácený pracovní poměr a pracovat na ni můžete maximálně 20 hodin týdně čili polovinu klasické týdenní pracovní doby. „Zdravotní a sociální pojištění se vás bude týkat jen v případě, že je váš měsíční výdělek 4000 korun a více,“ doplňuje Jáčová.  

Z pohledu pojistného na zdravotní a sociální pojištění je ale méně výhodná, platí se totiž už při nižším výdělku. V případě zdanění platí podobné pravidlo, jako u zdanění příjmů z dohody o provedení práce – pokud jste nepodepsali růžový formulář a dosáhli jste příjmů v maximální výši částky rozhodné pro účast na nemocenském pojištění, to je 4000 korun za měsíc, bude z příjmu odvedena opět srážková daň. Pokud toto splněno nebude, uplatní se daň zálohová. 

Příklad: Zaměstnanec má uzavřenu dohodu o pracovní činnosti s odměnou 2900 Kč měsíčně. Růžový formulář nepodepsal. Sjednaná odměna nepřesahuje hranici pro účast na pojištění, tedy 4000 korun, z toho důvodu ji zaměstnavatel před odesláním na účet zaměstnance rovnou zdaní srážkovou daní ve výši 15 procent.  

Jak upozorňuje Jan Kašpar, daňový poradce společnosti Kodap, volba mezi brigádou na DPP a DPČ se odvíjí také od náplně brigády, zda se jedná o konkrétní pracovní úkol či se jedná o výkon činnosti. 

„Ať už bude zvolena jakákoliv z výše uvedených forem brigády, sražená daň nemusí být konečnou daňovou povinností, neboť zákon umožňuje poplatníkovi, brigádníkovi, podat i v této situaci daňové přiznání a snížit daňovou povinnost o odpočty a slevy na dani,“ říká Kašpar. Všechny daňové slevy pro vás máme přehledně vypsané na jednom místě: Daňové slevy. Tohle všechno vám ušetří peníze. 

Po ukončení brigády doporučuje požádat zaměstnavatele o vystavení potvrzení o výši příjmu a sražené dani – potvrzení o zdanitelných příjmech. „Bez tohoto potvrzení nelze daňové přiznání vyplnit a podat,“ dodává Jan Kašpar.  

Podat daňové přiznání se u práce, která trvala jen pár měsíců, mnohdy finančně vyplatí. Brigádníkům totiž může vzniknout přeplatek na dani, protože slevu na poplatníka v celé roční výši 30 840 korun nevyužili celou, a tak jim finanční úřad případný přeplatek vrátí.  

V plánu jsou zásadní změny  

Michal Jelínek z V4 Group připomíná, že při obou dohodách oproti běžnému pracovnímu poměru nevzniká nárok na placenou dovolenou. Práci na dohodu je také možné velmi snadno bez udání důvodu ukončit (jak ze strany zaměstnace, tak zaměstnavatele) s pouze patnáctidenní výpovědní dobou.

„To má změnit novela zákoníku práce, která ale ještě není schválena. V úpravách každopádně stojí, že zaměstnanci pracující na dohody budou mít nárok na placenou dovolenou, na příplatky za práci v noci nebo ve svátek, nárok na ošetřovné nebo na takzvané čerpání překážky v práci na straně zaměstnance, kam spadá například návštěva lékaře,“ vyjmenovává Jelínek. Více jsme psali zde: Práce na dohodu dostane přísnější pravidla. Přinesou státu víc? 

Balíček pro vás!

Zdroj: Shutterstock

Projděte si podrobně, co se chystá:

• Změní se daně, důchody i příspěvky. Přehled škrtů
• Kdo doplatí na zrušení kolků? Ten, kdo žije v hotovosti
• Podpora v nezaměstnanosti zpřísní. Úřad si posvítí na spekulanty
• Změny odvodů zabolí hlavně drobné OSVČ. Připlatí si nejvíc
• O kolik míň? Spočítejte si čistou mzdu po vládních změnách
• Důchodová reforma přehledně. Co všechno se mění?
• Práce na dohodu dostane přísnější pravidla. Přinesou státu víc?
• Státní příspěvek na stavební spoření klesne. I pro starší smlouvy
• Školkovné zrušíme, shodla se vláda. Proč končí daňová sleva?
• Vdané ženy si polepší na důchod. Partnerky „bez papíru“ mají smůlu
• Daňová sleva na manželku dostane přísnější pravidla
• Sleva na studenta skončí. Chudým nepomáhá, říká Stanjura
• Změny DPH přehledně. Tady je kompletní seznam
• Dálniční známka zdraží. Nově bude i jednodenní
• Špatná zpráva pro výherce. Daň z loterií a sázek stoupne

Kateřina Hovorková

Na Peníze.cz se věnuje hlavně osobním financím a trhu práce. V médiích pracuje od 90. let. Začínala v České tiskové agentuře, později prošla redakcemi MF Dnes, iDnes, pracovala v Hospodářských novinách a na webu Aktuálně.cz.... Další články autora.

Dlouhodobý investiční produkt

Myslete na sebe a zabezpečte se na penzi co nejlépe. Třeba investováním do široké nabídky fondů.

Založte si DIP

Sdílejte článek, než ho smažem