Pro zaměstnance je účast na všech třech složkách sociálního pojištění povinná. Pro osoby samostatně výdělečně činné je nemocenské pojištění dobrovolné, důchodové pojištění a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti platí povinně. Sociální pojištění nemusí platit osoby bez zdanitelných příjmů.
Vyměřovací základ: Z čeho se sociální pojištění počítá
U zaměstnance se sociální pojištění počítá z hrubé mzdy. U živnostníků, podnikatelů a jiných OSVČ je vyměřovacím základem pro výpočet sociálního pojištění 55 procent jejich zisku za předešlé zúčtovací období. Tedy pětapadesát procent příjmů z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti po odpočtu výdajů.
Pokud se dopočtete nižšího vyměřovacího základu, než je stanovená minimální částka, platí pro vás minimální vyměřovací základ. Ten v roce 2025 činí 35 procent průměrné mzdy, kterou v předešlém roce určilo ministerstvo práce a sociálních věcí. V roce 2026 se zvýší na 40 procent.
Shora je výše pojistného omezena maximálním vyměřovacím základem, který se rovná 48násobku průměrné mzdy. Z výdělků nad uvedený limit se sociální pojištění neplatí.
Sazby: Kolik na sociálním pojištění zaplatí zaměstnanec
Zaměstnanci se na sociální pojištění strhává měsíčně 7,1 procenta z hrubé mzdy, další peníze – 25 procent hrubé mzdy – za něj platí zaměstnavatel, který za zaměstnance sociální pojištění také každý měsíc odvádí.
Zaměstnanec platí celkem | 7,1 % z hrubé mzdy |
Důchodové pojištění | 6,5 % |
Nemocenské pojištění | 0,6 % |
Příspěvek na státní politiku zaměstnanosti | 0 % |
Zaměstnavatel za zaměstnance platí celkem | 25 % z hrubé mzdy |
Důchodové pojištění | 21,5 % |
Nemocenské pojištění | 2,3 % |
Příspěvek na státní politiku zaměstnanosti | 1,2 % |
Kolik vám sociální pojištění ukrojí z výplaty, zjistíte snadno díky naší kalkulačce čisté mzdy.
Sazby: Kolik na sociálním pojištění zaplatí OSVČ
U osob samostatně výdělečně činných dělá sazba sociálního pojištění 29,2 procenta:
- 28 % důchodové pojištění
- 1,2 % státní politika zaměstnanosti
Nemocenské pojištění je pro živnostníky a další podnikatele dobrovolné. Při určování jeho výše jsou OSVČ zespoda omezeny minimálním pojistným, které pro rok 2025 dělá 243 korun měsíčně (respektive minimálním vyměřovacím základem stanoveným na 8000 korun). Shora je omezuje vyměřovací základ pro sociální pojištění, jak si ho vypočetli v loňském přehledu příjmů a výdajů pro sociálku, rozpočtený na měsíce.
Sleva na sociálním pojištění pro pracující důchodce
Od roku 2025 pracující důchodci nemusí platit důchodové pojištění. Čistý výdělek zaměstnance ve starobním důchodu se díky tomu zvýší o 6,5 procenta. Například u hrubé mzdy ve výši 20 tisíc korun měsíčně to dělá 1300 korun. Stejnou slevu (6,5 %) z vyměřovacího základu nově využijí také OSVČ v důchodovém věku.
Výměnou za to se důchodcům už nebude dál za práci zvyšovat jejich starobní důchod. Dosud se za každých 360 odpracovaných dní zvyšoval o 0,4 procenta výpočtového základu – za rok to dělalo jen několik desítek korun.
Podrobně: Pracující důchodci dostanou víc. Jak si říct o novou slevu
Minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění OSVČ
Základní údaje pro rok 2025 |
| | Sociální pojištění | Zdravotní pojištění |
| Minimální měsíční záloha – hlavní činnost | 4759 Kč | 3143 Kč |
| Minimální měsíční záloha – vedlejší činnost | 1496 Kč | Neplatí se |
Podrobně: Minimální zálohy OSVČ i paušální daň výrazně stoupnou. Přehled pro rok 2025
Vyzkoušejte naše kalkulačky. OSVČ můžou přímo na Peníze.cz stahovat formuláře přehledů pro sociálku.
Méně...