Každá fyzická nebo právnická osoba využívající vozidlo k výdělečné činnosti se musí k placení silniční daně zaregistrovat – nejdéle ve lhůtě nejbližší splatnosti zálohy na daň.
Kdo silniční daň platí
Poplatníkem silniční daně je ve většině případů provozovatel vozidla zapsaný v technickém průkazu. Povinnost platit silniční daň máte i v případě, že půjčíte auto jinému člověku, který ho bude využívat k podnikání.
Poplatníkem silniční daně je také zaměstnavatel, který vyplácí zaměstnanci cestovní náhrady za pracovní cesty, na kterých využívá zaměstnanec vlastní auto. V takovém případě musí zaměstnavatel zaplatit silniční daň i za toto vozidlo, ačkoli není zapsaný v technickém průkazu.
Předmět daně
Silniční daň se podle §2 zákona o silniční dani vztahuje na:
- silniční motorová vozidla a jejich přípojná vozidla, která jsou registrována a provozována v České republice (Pokud je vozidlo registrované v České republice, ale provozované v zahraničí, nebo registrované v cizině a provozované v Česku, silniční daň u nás platit nemusíte.)
- vozidla s nejvyšší povolenou hmotností nad 3,5 tuny určená k přepravě nákladů, registrovaná v Česku, bez ohledu na to, zda se využívají k podnikání
Vozidla, která nejsou předmětem daně
Některá motorová vozidla předmětem daně nejsou, silniční daň se z nich neodvádí a není třeba kvůli nim podávat daňové přiznání. Patří sem:
- samojízdné pracovní stroje
- zemědělské a lesnické traktory a jejich přípojná vozidla
- speciální pásové automobily a vozidla, kterým byla přidělena zvláštní značka
Osvobození od silniční daně
Další skupina vozů je od silniční daně osvobozena, přesto jsou jejich vlastníci povinni podávat daňové přiznání, i když výsledná daň je nulová. Osvobození od silniční daně upravuje §3 zákona o silničních daních, jedná se například o:
- vozy do 12 tun, které jezdí na alternativní pohonné hmoty jako LPG, CNG, na elektřinu nebo na hybridní pohonné hmoty
- zametací vozidla a značkovače silnic
- hasičské vozy a také vozidla provozovaná civilní obranou, bezpečnostními sbory nebo vozidla poskytovatele zdravotních služeb
- vozidla, která mají míň než čtyři kola a jsou v technickém průkazu zapsána jako kategorie L
- vozidla, která zabezpečují linkovou a vnitrostátní dopravu
Výpočet silniční daně
U osobních aut se sazba silniční daně odvíjí od objemu motoru v cm³, u nákladních aut je rozhodující počet náprav a součet největších povolených hmotností na nápravy v tunách.
Roční sazba daně u osobních aut: podle objemu motoru
do 800 cm3 | 1200 Kč |
nad 800 cm3 do 1250 cm3 | 1800 Kč |
nad 1250 cm3 do 1500 cm3 | 2400 Kč |
nad 1500 cm3 do 2000 cm3 | 3000 Kč |
nad 2000 cm3 do 3000 cm3 | 3600 Kč |
nad 3000 cm3 | 4200 Kč |
Roční sazba daně u nákladních aut
Počet náprav | Hmotnost | Daň |
1 náprava | do 1 tuny | 1800 Kč |
nad 1 t do 2 t | 2700 Kč |
nad 2 t do 3,5 t | 3900 Kč |
nad 3,5 t do 5 t | 5400 Kč |
nad 5 t do 6,5 t | 6900 Kč |
nad 6,5 t do 8 t | 8400 Kč |
nad 8 t | 9600 Kč |
2 nápravy | do 1 tuny | 1800 Kč |
nad 1 t do 2 t | 2400 Kč |
nad 2 t do 3,5 t | 3600 Kč |
nad 3,5 t do 5 t | 4800 Kč |
nad 5 t do 6,5 t | 6000 Kč |
nad 6,5 t do 8 t | 7200 Kč |
nad 8 t do 9,5 t | 8400 Kč |
nad 9,5 t do 11 t | 9600 Kč |
nad 11 t do 12 t | 10 800 Kč |
nad 12 t do 13 t | 12 600 Kč |
nad 13 t do 14 t | 14 700 Kč |
nad 14 t do 15 t | 16 500 Kč |
nad 15 t do 18 t | 23 700 Kč |
nad 18 t do 21 t | 29 100 Kč |
nad 21 t do 24 t | 35 100 Kč |
nad 24 t do 27 t | 40 500 Kč |
nad 27 t | 46 200 Kč |
3 nápravy | do 1 tuny | 1800 Kč |
nad 1 t do 3,5 t | 2400 Kč |
nad 3,5 t do 6 t | 3600 Kč |
nad 6 t do 8,5 t | 6000 Kč |
nad 8,5 t do 11 t | 7200 Kč |
nad 11 t do 13 t | 8400 Kč |
nad 13 t do 15 t | 10 500 Kč |
nad 15 t do 17 t | 13 200 Kč |
nad 17 t do 19 t | 15 900 Kč |
nad 19 t do 21 t | 17 400 Kč |
nad 21 t do 23 t | 21 300 Kč |
nad 23 t do 26 t | 27 300 Kč |
nad 26 t do 31 t | 36 600 Kč |
nad 31 t do 36 t | 43 500 Kč |
nad 36 t | 50 400 Kč |
4 nápravy a více náprav | do 18 tun | 8400 Kč |
nad 18t do 21 t | 10 500 Kč |
nad 21 t do 23 t | 14 100 Kč |
nad 23 t do 25 t | 17 700 Kč |
nad 25 t do 27 t | 22 200 Kč |
nad 27 t do 29 t | 28 200 Kč |
nad 29 t do 32 t | 33 300 Kč |
nad 32 t do 36 t | 39 300 Kč |
nad 36 t | 44 100 Kč |
Snížení silniční daně
Silniční daň si můžete podle §6 zákona o silniční dani v některých případech snížit; například u vozidel, od jejichž první registrace k silničnímu provozu neuběhlo víc než devět let:
- o 48 % po dobu 36 kalendářních měsíců od data první registrace
- o 40 % po dobu následujících dalších 36 kalendářních měsíců a
- o 25 % po dobu následujících dalších 36 kalendářních měsíců
U vozidel poprvé zaregistrovaných před rokem 1990 se sazba daně naopak zvyšuje o 25 procent.
Jak silniční daň platit
Zálohy silniční daně se platí čtyřikrát ročně. Za každý kalendářní měsíc, ve kterém vznikla, trvala nebo zanikla daňová povinnost, se platí jedna dvanáctina roční sazby daně. Záloha se platí vždy za čtvrtletí předcházející měsíci, na který připadá splatnost zálohy:
- 15. dubna za I. čtvrtletí (leden, únor, březen)
- 15. července za II. čtvrtletí (duben, květen, červen)
- 15. října za III. čtvrtletí (červenec, srpen, září)
- 15. prosince IV. čtvrtletí (říjen, listopad).
Pokud nechcete hlídat kalendář, můžete uhradit zálohu za celý rok hned při první platbě.
Každoročně je také nutné do konce ledna podat daňové přiznání za předešlý rok (i v případě, že ho zpracovává daňový poradce) a zároveň zaplatit nedoplatky na silniční dani – většinou vzniknou pouze za prosinec, za který se záloha neplatí.
Přiznání k silniční dani se podává územnímu pracovišti krajského finančního úřadu příslušnému podle sídla podnikatele či firmy, případně místa pobytu. Silniční daň je možné zaplatit poštovní poukázkou nebo bankovním převodem – vždy příslušnému krajskému finančnímu úřadu. Čísla bankovních účtů jednotlivých finančních úřadů vidíte v tabulce.
- Kód banky: 0710, tj. Česká národní banka
- Variabilní symbol: daňové identifikační číslo nebo rodné číslo
Název finančního úřadu | Číslo účtu pro platbu silniční daně |
Finanční úřad pro hlavní město Prahu | 748-77628031/0710 |
Finanční úřad pro Středočeský kraj | 748-77628111/0710 |
Finanční úřad pro Jihočeský kraj | 748-77627231/0710 |
Finanční úřad pro Plzeňský kraj | 748-77627311/0710 |
Finanční úřad pro Karlovarský kraj | 748-77629341/0710 |
Finanční úřad pro Ústecký kraj | 748-77621411/0710 |
Finanční úřad pro Liberecký kraj | 748-77628461/0710 |
Finanční úřad pro Královéhradecký kraj | 748-77626511/0710 |
Finanční úřad pro Pardubický kraj | 748-77622561/0710 |
Finanční úřad pro Kraj Vysočina | 748-67626681/0710 |
Finanční úřad pro Jihomoravský kraj | 748-77628621/0710 |
Finanční úřad pro Olomoucký kraj | 748-47623811/0710 |
Finanční úřad pro Moravskoslezský kraj | 748-77621761/0710 |
Finanční úřad pro Zlínský kraj | 748-47620661/0710 |
Specializovaný finanční úřad | 748-77620021/0710 |
Méně...