Daň z příjmů fyzických osob

Základní sazba daně z příjmů fyzických osob je patnáct procent, pokud jste se pro daný rok nerozhodli využít paušální daň. Jestli se to vyplatí, propočte kalkulačka paušální daně, vlastní daňová kalkulačka pak provede výpočet daně z příjmů. K dispozici pro vás jsou formuláře daňového přiznání. Dozvíte se, jaká daňová zvýhodnění, tedy daňové slevy a odpočty od základu daně, můžete uplatnit i jak si poradit se srážkovou daní.

Daňové slevy. Tohle všechno vám může ušetřit peníze

19. 2. | Petr Kučera

Daňové slevy. Tohle všechno vám může ušetřit peníze

Jaké slevy můžete využít v daňovém přiznání za rok 2023? Kolik dělá základní sleva na poplatníka nebo na dítě? Tady je aktuální návod.

Největší smolař vládního balíčku. A kdo na něm naopak vydělá

18. 2. | Vít Hradil | 5 komentářů

Největší smolař vládního balíčku. A kdo na něm naopak vydělá

Ekonom Vít Hradil ze společnosti Cyrrus ukazuje dopady konsolidačního balíčku na pana Smutného a paní Šťastnou. Extrémní smolaři mohou letos přijít až o 93 tisíc korun, naopak šťastlivci díky němu ušetří. více

Nová pravidla pro zaměstnanecké akcie. Promarněná šance, říká expert

14. 2. | Kateřina Hovorková

Nová pravidla pro zaměstnanecké akcie. Promarněná šance, říká expert

Od ledna se zmírnila pravidla pro danění zaměstnaneckých akcií, které jsou hlavně v začínajících a menších firmách alternativou k vyšší mzdě. Zatím se moc nevyužívaly: lidé totiž za akcie platili dřív,... více

Jak si snížit daně. Velký přehled odpočtů a slev

9. 2. | Petr Kučera

Jak si snížit daně. Velký přehled odpočtů a slev

Také při vyplňování přiznání za rok 2023 můžete využít odečitatelné položky a daňové slevy. Na daních díky nim zaplatíte mnohem méně než patnáct procent z příjmů. Tady je aktuální přehled.

Řekněte si o daňový přeplatek. Co teď přinést účetním v práci

29. 1. | Petr Kučera

Řekněte si o daňový přeplatek. Co teď přinést účetním v práci

Do poloviny února můžete v zaměstnání požádat o roční zúčtování daně – pokud neplánujete sami podávat daňové přiznání. Poradíme, proč to může být výhodné a na co se při tom zaměřit.

Vyúčtování záloh na důchodové pojištění OSVČ už nepřijde poštou

16. 1. | redakce Peníze.CZ

Vyúčtování záloh na důchodové pojištění OSVČ už nepřijde poštou

Česká správa sociálního zabezpečení (ČSSZ) spustila novou online službu nazvanou Stav pohledávek na pojistném, penále a pokutách OSVČ.

Nepřihlásili jste se do datové schránky? Zpřísníme, varuje úřad

5. 1. | Kateřina Hovorková | 1 komentář

Nepřihlásili jste se do datové schránky? Zpřísníme, varuje úřad

Do 450 tisíc povinně zřízených datových schránek se zatím nikdo nepřihlásil. Finanční správa vyzývá „spící“ podnikatele, aby tak co nejdříve učinili. „Letos už nebudete tolerantní jako loni,“ upozorňuje.... více

Kolik dostanete příště? Spočítejte si čistou mzdu po vládním balíčku

3. 1. | Petr Kučera | 1 komentář

Kolik dostanete příště? Spočítejte si čistou mzdu po vládním balíčku

Jestli jste dostali přidáno, gratulujeme. Vaše hrubá mzda stoupne. Kolik nakonec dostanete čistého, ale nezáleží jenom na zaměstnavateli. Výplatu ovlivní i vládní balíček: zvýší odvody na nemocenské pojištění,... více

Nový rok ve vaší peněžence. Velký přehled změn

1. 1. | Petr Kučera

Nový rok ve vaší peněžence. Velký přehled změn

Projděte si, jaké novinky roku 2024 mohou ovlivnit vaše osobní finance.

Jak si snížit daně. Tohle všechno teď můžete využít

1. 1. | Petr Kučera | 2 komentáře

Jak si snížit daně. Tohle všechno teď můžete využít

Na daních můžete zaplatit mnohem méně než patnáct procent z příjmů. Při vyplňování přiznání za rok 2023 lze využít odečitatelné položky a daňové slevy. Tady je aktuální přehled.

Výpočet daně – Daňová kalkulačka 2022

Daňový kalendář 2024

Daňový kalendář pro rok 2024 přináší přehled termínů pro včasné placení daní a pojistného. Obsahuje daňové povinnosti jak pro fyzické osoby, tak pro firmy a OSVČ.
Daňový kalendář 2024

Profesní rejstříky

Hledáte profesionály z vašeho regionu? Potřebujete vyřešit daně nebo pomoc s účetnictvím? Poradíme. Stačí zadat město, adresu nebo konkrétní jméno.

  • Z jakých příjmů se platí daň z příjmů?

    Předmětem daně z příjmů fyzických osob jsou následující příjmye naprostá většina příjmů. :Platí se daň z příjmů ze závislé činnosti, tedy ze zaměstnání, stejně tak podávají daňové přiznání a odvádějí daň z příjmů OSVČ, podnikatelé, živnostníci. Daňové přiznání fyzických osob odevzdávají pronajímatelé nemovitostí i ti, kterým vydělávají spořicí produkty, investice nebo půjčky. Zdanění podléhají:

    • Příjmy ze závislé činnosti a funkční požitky – tedy především příjmy ze zaměstnáníplat a mzda. Funkčními požitky jsou odměny za výkon funkce. Pobírají je například poslanci a senátoři či členové vlády, ale také lidé působící v samosprávě, jiných státních orgánech, občanských a zájmových sdruženích nebo komorách.
    • Příjmy z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti – z podnikání jsou to příjmy ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství, příjmy ze živnosti, příjmy z jiného podnikání podle zvláštních předpisů a podíly společníků veřejné obchodní společnosti a komplementářů komanditní společnosti na zisku. Do příjmů z jiného podnikání podle zvláštních předpisů spadají zejména činnosti, ke kterým je potřebná zvláštní zkouška – jde například o činnost advokáta, daňového poradce, makléře nebo auditora.
    • Příjmy z kapitálového majetku – zjednodušeně řečeno, jedná se o příjmy, které plynou z toho, že držíte nějaký finanční majetek: peníze, obchodní podíly, cenné papíry, pohledávky z půjček a podobně. Část těchto příjmů ale bývá zdaněna srážkovou daní už u zdroje – jedná se typicky o dividendy, výnosy z vkladů na vkladní knížce, bankovním účtu, dávky a odbytné penzijního připojištění a plnění ze životního pojištění nebo jiného pojištění. Daň z příjmů už se z nich potom odvádět nemusí.
    • Příjmy z pronájmu – jedná se o pronájem nemovitostí i movitých věcí, s výjimkou pronájmu příležitostného. Z příležitostného pronájmu movité věci s příjmem do třiceti tisíc za rok, daň platit nemusíte a není třeba podávat ani daňové přiznání. Totéž platí, když máte příjmy ze závislé činnosti (typicky ze zaměstnání) a příjmy z pronájmu (movitých nebo nemovitých věcí) nepřesáhnou šest tisíc za rok. Nebo pokud jste důchodce, student či matka na rodičovské a vaše roční příjmy z pronájmu nepřesáhnou patnáct tisíc.
    • Bezúplatný příjem z daru – tedy příležitostný příjem z nabytí nemovitého nebo movitého majetku či jiného majetkového prospěchu. Příjmy z darů jsou od daně z příjmů osvobozeny v případě, že součet jejich hodnoty od téhož dárce nepřesáhne za rok hranici 15 tisíc korun. Povinnost platit daň z příjmů se na vás nevztahuje také, pokud jste dar obdrželi od příbuzného v přímé řadě, od manžela či manželky nebo od příbuzného v pobočné řadě. Osvobozené jsou i příjmy z daru od osoby, která s vámi žila nejméně rok (před obdržením daru) ve společné domácnosti.
    • Ostatní příjmy – do této skupiny se řadí všechny příjmy, které nepatří do žádné z předchozích skupin, a to hlavně příjmy z příležitostných činností (které za rok překročily hranici třiceti tisíc korun), příjmy z různých převodů, výhry v loteriích a sázkách, příjmy ze zděděných práv z průmyslového a jiného duševního vlastnictví, včetně práv autorských.
  • Kdy se neplatí daň z příjmů fyzických osob?

    Daň z příjmů neplatíte, pokud příjmy nemáte, respektive máte pouze příjmy dani z příjmů nepodléhající nebo od daně z příjmů osvobozené.

  • Jaké příjmy nepodléhají dani z příjmů?

    • přijaté úvěry a půjčky,
    • příjmy z rozšíření nebo zúžení společného jmění manželů,
    • příjmy získané nabytím akcií nebo podílových listů podle zákona upravujícího podmínky převodu majetku státu na jiné osoby
    • příjem plynoucí z titulu spravedlivého zadostiučinění přiznaného Evropským soudem pro lidská práva ve výši, kterou je Česká republika povinna uhradit, nebo z titulu smírného urovnání záležitosti před Evropským soudem pro lidská práva ve výši, kterou se Česká republika zavázala uhradit
    • příjmy poplatníka, který vypomáhá s domácími pracemi, a to za stravu a ubytování (au-pair)

    Výčet všech příjmů, které nejsou předmětem daně z příjmů, najdete v § 3 zákona o daních z příjmů. Nemusejí se danit ani přiznávat.

  • Jaké příjmy jsou od daně z příjmů osvobozené?

    Také příjmy, které jsou od daně osvobozené, nemusíte danit ani přiznávat. Osvobození je ale u některých příjmů podmíněno splněním jistých podmínek a limitů například takzvaným časovým testem. Všechny osvobozené příjmy upravuje § 4 zákona o daních z příjmů. Patří sem například:

    • příjmy z prodeje rodinného bytu či domu, pokud v nich prodávající měl bydliště aspoň dva roky bezprostředně před prodejem nebo doba mezi nabytím a prodejem přesáhla pět let,
    • příjmy z prodeje movitých věcí, pokud nejsou zahrnuty do obchodního majetku (příjem z prodeje motorového vozidla, lodi a letadla je osvobozen, když mezi nabytím a prodejem uplynul alespoň rok),
    • přijatá náhrada škody (pokud náhrada škody nesouvisí se samostatnou výdělečnou činností nebo pronájmem), náhrada nemajetkové újmy,
    • plnění z pojištění majetku a pojištění odpovědnosti za škody (pokud pojištění nesouvisí se samostatnou výdělečnou činností nebo pronájmem),
    • ceny z veřejných, reklamních či sportovních soutěží v hodnotě nepřevyšující částku deset tisíc korun,
    • příjmy sociálního charakteru – tedy dávky nemocenského pojištění, důchodového pojištění (důchody se nedaní, pokud nepřesáhnou 36násobek minimální mzdy),
    • odměny vyplacené zdravotní správou dárcům za odběr krve a jiných biologických materiálů,
    • výživné,
    • stipendia ze státního rozpočtu a z prostředků veřejné vysoké školy, výpomoc od zaměstnavatele (například výpomoc rodině při úmrtí zaměstnance),
    • příjmy z prodeje cenných papírů do sta tisíc korun za rok, při prodeji cenných papírů za víc než sto tisíc musí být pro osvobození od daně splněn též časový test: doba mezi nabytím a prodejem cenných papírů musí přesáhnout tři roky,
    • osvobozené od daně jsou také příjmy nabyté dědictvím.

    Přijetí osvobozeného příjmu, který přesáhl pět milionů korun (například z prodeje cenných papírů) musíte nově nahlásit finančnímu úřadu, a to i v případě, že nemáte povinnost podat daňové přiznání. Lhůta pro podání oznámení je stejná jako termín pro podání daňového přiznání. V případě, že vám přiznání zpracovává daňový poradce, se lhůta prodlužuje o tři měsíce.

  • Kdo musí podat přiznání k dani z příjmů?

    Nejčastěji řeší samostatně daně OSVČ, podnikatelé, živnostníci. Za většinu zaměstnanců platí totiž daň z příjmů platí a podává roční zúčtování daně z příjmu fyzických osob ze závislé činnostizúčtování daně podává zaměstnavatel. Povinnost odevzdat finančnímu úřadu daňové přiznání se vám nevyhne v případě, že jste v předešlém roce:

    • měli příjem z několika zaměstnání zároveň a příjem z některého z nich se nezdanil srážkovou daní
    • měli roční příjem z podnikání vyšší než patnáct tisíc korun
    • měli příjem ze zaměstnání a vaše další příjmy (třeba z pronájmu nebo podnikání) přesáhly hranici šesti tisíc za rok – hranice platí pro hrubé příjmy, nikoli zisk (počínaje příjmy za rok 2023 se hranice zvýší na 20 tisíc ročně)
    • neměli příjmy ze závislé činnosti (tedy ze zaměstnání), ale jste důchodce, student nebo třeba matka na rodičovské dovolené a v rámci přivýdělku (například podnikáním nebo pronájmem) jste si vydělali víc než 15 tisíc za rok (počínaje příjmy za rok 2023 se hranice zvýší na 50 tisíc ročně)
    • v podnikání vykázali ztrátu
    • měli kromě českého zaměstnavatele také příjmy od zaměstnavatele v zahraničí
    • vybrali předčasně peníze z životního pojištění nebo předčasně ukončili smlouvu
  • Zahrnují se do daňového přiznání příjmy zdaněné srážkovou daní?

    Pokud jste měli loni příjmy, které se hned u „zdroje“ (typicky u zaměstnavatele) danily patnáctiprocentní srážkovou daní, daňové přiznání kvůli nim podávat nemusíte. Jestli jste však loni měli celkově jen nízké příjmy, může se vyplatit daňové přiznání podat a příjmy už zdaněné srážkovou daní do něj zanést. Můžete totiž získat sraženou patnáctiprocentní daň zpět. Započtení příjmů už zdaněných srážkovou daní vám umožní ve větší míře (nebo dokonce plně) využít daňové slevy a nezdanitelné části základu daně. Potřebovat k tomu budete potvrzení o příjmu od zaměstnavatele, které vám na požádání vydá po konci roku. Výjimkou jsou příjmy z autorských honorářů zdaněné srážkovou daní, ty do daňového přiznání zahrnout nelze.

  • Kolik na dani z příjmů fyzických osob zaplatíte?

    Kolik na dani z příjmů zaplatíte, spočítají naše daňové kalkulačky.

    Základem daně z příjmů je rozdíl mezi příjmy fyzické osoby a výdaji prokazatelně vynaloženými na jejich dosažení, zajištění a udržení.

    Pro uplatnění výdajů má při výpočtu daně z příjmů živnostník, OSVČ nebo podnikatel dvě možnostiPodnikatelé, živnostníci a osoby samostatně výdělečně činné mají dvě možnosti, jak výdaje uplatnit:

    • daňovou evidenci – v příloze daňového přiznání OSVČ, podnikatel, živnostník účetní doloženíúčetně doloží všechny skutečně vynaložené výdajevšech skutečně vynaložených výdajů
    Typ činnostiVýdajový paušálMaximálně odečtené výdaje
    Řemeslníci a podnikatelé v zemědělské výrobě, lesním a vodním hospodářství80 %1 600 000 Kč
    Ostatní živnosti60 %1 200 000 Kč
    Svobodná povolání, tlumočníci, znalci, insolvenční správci, spisovatelé, sportovci, advokáti nebo lékaři40 %800 000 Kč
    Příjmy z pronájmů30 %600 000 Kč
  • Co jsou nezdanitelné části základu daně?

    Základ daně se ještě sníží o nezdanitelné části základu daně, jako jsou například:

    • Zaplacené úroky z hypotečního úvěru a úroky z úvěru ze stavebního spoření, pokud dané úvěry použijete na bydlení; limit odečtu dělá tři sta tisíc ročně.
    • Dary na veřejně prospěšné účely, pokud celková hodnota vašich darů v daném roce dosahovala minimálně tisícikoruny nebo překročila dvě procenta vašeho původního základu daně. Horní limit odečtu tvoří patnáct procent z původního základu daně. Výčet dobročinných účelů a typů příspěvků, které se uznávají, najdete v § 15, odst. 1 zákona o daních z příjmů.
    • Platby na životní pojištění (ne ale příspěvky, které vám na životní pojištění poskytl zaměstnavatel), pokud pojistka neumožňuje průběžné výběry peněz; limit odečtu dělá dvacet čtyři tisíc ročně.
    • Zaplacené příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem. Přesněji: úhrn příspěvků, které jste zaplatili (ze svého) nad hranici dvanácti tisíc ročně. Limit pro odpočet dosahuje taktéž čtyřiadvacetii tisíc. Stejná pravidla platí pro doplňkové penzijní spoření.
    • Výdaje na vzdělání – především kurzy a školení. Limit odpočtu dělá deset tisíc korun. Lidé se zdravotním postižením si mohou odečíst třináct tisíc, těžce postižení patnáct tisíc korun.
    • Členské příspěvky odborům. Limit odpočtu dělá 3000 korun a zároveň 1,5 procenta ročních zdanitelných příjmů.
    • Od základu daně si můžete odečíst také daňovou ztrátu z podnikání, která vám vznikla v předchozích pěti letech.
    Odečitatelná položkaVýše odpočtuNutné potvrzení

    Bytové potřeby

    Ve výši úroků z úvěru, max. 300 000 Kč na domácnost

    Potvrzení o zaplacených úrocích z úvěru ze stavebního spoření, z hypotečního úvěru

    Penzijní připojištění / doplňkové penzijní spoření

    Zaplacené příspěvky minus 24 000 korun. Max. 24 000 Kč

    Potvrzení o zaplacených příspěvcích podle smlouvy o penzijním připojištění, případně doplňkovém penzijním spoření.

    Životní pojištění

    Max. 24 000 Kč ze všech smluv životního pojištění

    Potvrzení o platbách za životní pojištění. Musí být sjednáno minimálně na 60 měsíců a výplata pojistného plnění se musí uskutečnit nejdříve po dosažení 60 let věku. Je-li životní pojistka sjednána tak, že vám peníze budou vyplaceny, až dosáhnete určitého věku, musíte ještě splňovat podmínku minimální pojistné částky – u smluv s pojistnou dobou od 5 do 15 let dosahuje čtyřiceti tisíc korun, u smluv s pojistnou dobou 16 a více let dosahuje sedmdesáti tisíc korun. Od roku 2015 je předpokladem pro daňový odpočet, že vaše smlouva neumožňuje mimořádné výběry z životní pojistky.

    Příspěvek odborové organizaci

    Do výše 1,5 % zdanitelných příjmů, max. 3000 Kč

    Potvrzení o výši zaplacených členských příspěvků.

    Dary a dárcovství krve

    Min. 1000 Kč nebo 2 % základu daně.

    Max. 15 % základu daně

    Darovací smlouva či potvrzení o daru.

    Vzdělání

    Max. 10 000 Kč

    Potvrzení o úhradě zkoušky. Nesměl ji ovšem platit zaměstnavatel.

    Ze základu daně sníženého o odečitatelné položky se vypočte patnáctiprocentní daň. Nemusí však být konečná. Od daně si ještě můžete odečíst slevy na dani.

  • Slevy na dani a daňová zvýhodnění

    Sleva na poplatníka

    30 840 Kč

    Na dítě

    Na první vyživované dítě je sleva 13 404 Kč, pro další děti se zvyšuje. U dítěte, které je držitelem průkazu ZTP, se sleva dvojnásobí. Pořadí, v jakém děti uvádíte, je volné (děti s ZTP řaďte na konec).

    první: 15 204 Kč (30 408 Kč s ZTP/P)

    druhé: 22 320 Kč (44 640 Kč s ZTP/P

    třetí a další: 27 840 Kč (55 680 Kč s ZTP/P)

    Na umístění dítěte v předškolním zařízení (tzv. školkovné)

    17 300 Kč (pro příjmy za rok 2023)

    16 200 Kč (pro příjmy za rok 2022)

    Na vyživovanou manželku/manžela

    24 840 Kč

    Na vyživovanou manželku/manžela – držitele průkazu ZTP

    49 680 Kč

    Invalidita I. a II. stupně

    2520 Kč

    Invalidita III. stupně

    5040 Kč

    Držitel průkazu ZTP/P (i bez důchodu)

    16 140 Kč

    Student

    4020 Kč

  • Jaké jsou termíny podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob 2022?

    Poplatníci bez daňového poradcePoplatníci s daňovým poradcem

    Do 3. dubna 2023 

    Daňové přiznání, pokud ho nepodáváte elektronicky.

    Do 2. května 2023

    Daňové přiznání, pokud se přiznáváte elektronicky. Zájemce o tuto delší lhůtu nemusí dopředu nic hlásit. 

    Do měsíce po uplynutí lhůty pro podání přiznání

    Přehledy o příjmech a výdajích zdravotní pojišťovně a správě sociálního zabezpečení.

    Do 3. července 2023 

    Daňové přiznání. Využití poradce už nemusíte finančnímu úřadu předem oznamovat.

    Do 1. srpna 2023

    Musí být zdravotní pojišťovně a správě sociálního zabezpečení odevzdán přehled o příjmech a výdajích.

  • Jak a kde zaplatit daň z příjmů?

    Daň z příjmů můžete zaplatit hotově na pokladně kteréhokoli územního pracoviště vašeho finančního úřadu nebo bankovním převodem či poštovní poukázkou – pak v obou případech na účet příslušného krajského finančního úřadu. Čísla bankovních účtů finančních úřadů vidíte v tabulce.

    • Kód banky: 0710, tj. Česká národní banka
    • Variabilní symbol: daňové identifikační číslo nebo rodné číslo
    • Konstantní symbol při platbě bankovním převodem: 1148
    • Konstantní symbol při platbě poštovní poukázkou (v hotovosti): 1149
    Finanční úřadDaň z příjmů právnických osobDaň z příjmů fyzických osob podávajících přiznáníDaň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti

    FÚ pro hlavní město Prahu

    7704-77628031/0710

    721-77628031/0710

    713-77628031/0710

    FÚ pro Středočeský kraj

    7704-77628111/0710

    721-77628111/0710

    713-77628111/0710

    FÚ pro Jihočeský kraj

    7704-77627231/0710

    721-77627231/0710

    713-77627231/0710

    FÚ pro Plzeňský kraj

    7704-77627311/0710

    721-77627311/0710

    713- 77627311/0710

    FÚ pro Karlovarský kraj

    7704-77629341/0710

    721-77629341/0710

    713-77629341/0710

    FÚ pro Ústecký kraj

    7704-77621411/0710

    721-77621411/0710

    713-77621411/0710

    FÚ pro Liberecký kraj

    7704-77628461/0710

    721-77628461/0710

    713-77628461/0710

    FÚ pro Královehradecký kraj

    7704-77626511/0710

    721-77626511/0710

    713-77626511/0710

    FÚ pro Pardubický kraj

    7704-77622561/0710

    721-77622561/0710

    713-77622561/0710

    FÚ pro Kraj Vysočina

    7704-67626681/0710

    721-67626681/0710

    713-67626681/0710

    FÚ pro Jihomoravský kraj

    7704-77628621/0710

    721-77628621/0710

    713-77628621/0710

    FÚ pro Olomoucký kraj

    7704-47623811/0710

    721-47623811/0710

    713-47623811/0710

    FÚ pro Moravskoslezský kraj

    7704-77621761/0710

    721-77621761/0710

    713-77621761/0710

    FÚ pro Zlínský kraj

    7704-47620661/0710

    721-47620661/0710

    713-47620661/0710

    Specializovaný finanční úřad

    7704-77620021/0710

    -

    713-77620021/0710

Partners Financial Services