Paušální daň je způsob, jakým se některé osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) můžou od roku 2021 vypořádat s placením daní z příjmů fyzických osob.
Kalkulačka paušální daně vám napoví, jestli se vám vyplatí platit paušální daň, nebo podávat přiznání k dani z příjmů a daň z příjmů fyzických osob platit standardně.
Paušální daň se podle zákona o daních z příjmů platí měsíčně a její smysl je v tom, že s ní podnikatelé nemusí v jedné platbě zaplatí daň z příjmů i sociální a zdravotní pojištění. Od roku 2023 platí tři různá pásma, tři různé výše paušální daně – podle výše příjmů a případně výdajového paušálu, který využíváte.
Celá platba se posílá na finanční úřad, se zdravotní pojišťovnou ani správou sociálního zabezpečení není potřeba komunikovat, všechno funguje automaticky. Paušální režim je vždy na rok, po roce je možné se z něj odhlásit.
Pomohla vám tato kalkulačka?
AnoNe
Další kalkulačky
Pokud vám kalkulačka ukáže, že se vám paušální daň vyplatí finančně, pak vám bude fungovat výborně. Zvládnete tři odvést tři platby státu –daň z příjmů, sociální pojištění a zdravotní pojištění – odvést najednou, bez velkého papírování, bez podávání přiznání a bez přehledů pro zdravotní pojišťovnu a sociálku. A poměrně lacino. V určitých případech, pokud na to budete mít žaludek, vám to navíc otevře cestu ke získání příspěvku na bydlení.
Do roku 2022 byla pro podnikatele s ročním příjmem do jednoho milionu korun. Od roku 2023 se tento limit zvedá na dvojnásobek, stejně jako limit pro povinnou registraci k DPH. Od roku 2023 je tedy paušální daň dostupná podnikatelům s ročním příjmem do dvou milionů korun.
Kdo se chce od příštího roku přidat, musí do 10. ledna 2023 poslat oznámení na finanční úřad – a to buď elektronicky třeba s využitím datové schránky či bankovní identity, nebo klasicky na papíře odeslaném doporučeně na finanční úřad nebo osobně předaném na podatelně. České správě sociálního zabezpečení (ČSSZ) ani zdravotní pojišťovně podnikatelé přechod na paušální daň nehlásí, informaci jim předá finanční správa.
Pokud během roku 2023 začínáte podnikat nebo obnovujete činnost, můžete se k paušální dani přihlásit zároveň s oznámením o tom, že zahajujete nebo obnovujete podnikatelskou činnost – tedy i po 10. lednu.
V návaznosti na zdvojnásobení limitu pro povinné placení DPH od začátku roku 2023 stoupne také strop ročních příjmů, do kterého se osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ) může dobrovolně přihlásit do režimu paušální daně.
Po zvýšení stropu z jednoho na dva miliony korun ročně však nebude měsíční paušál pro všechny stejný. Dosavadní systém zůstane jen pro příjmy do jednoho milionu: zahrnuje daň 100 korun, minimální výši zdravotního pojištění (2722 Kč v roce 2023, 2627 Kč v roce 2022) a minimální výši důchodového pojištění navýšenou o 15 procent (3386 Kč v roce 2023, 3267 Kč v roce 2022), celkově to tedy v roce 2023 bude dělat 6208 korun (v roce 2022 to bylo 5994 Kč). Nově se tato varianta bude nazývat jako první pásmo paušální daně.
Pro podnikatele s vyššími příjmy – od jednoho do dvou milionů ročně – vstupují do hry další dvě pásma paušální daně. Kromě samotného příjmu však bude záležet i na výši výdajového paušálu, který se na konkrétní příjmy vztahuje (tedy 80 % pro řemeslné živnosti, 80 % pro zemědělskou výrobu, lesní a vodní hospodářství, 60 % pro ostatní živnosti, 40 % pro svobodná povolání, příjmy z autorských práv, podnikání podle zvláštních předpisů, 30 % pro příjmy z pronájmu).
Celková paušální daň pro druhé a třetí pásmo je stanovena pevnou částkou v zákoně. V pásmu od jednoho do jednoho a půl milionu korun ročního příjmu od roku 2023 dělá 16 000 Kč měsíčně (z toho 4963 Kč daň, 7446 Kč důchodové a 3591 Kč zdravotní pojištění). V pásmu od jednoho a půl do dvou milionu korun bude paušální daň 26 000 Kč měsíčně (z toho 9320 Kč daň, 11 388 Kč důchodové a 5292 Kč zdravotní pojištění).
Do prvního pásma (dosavadní systém) se vedle všech OSVČ s příjmy do jednoho milionu ročně vejdou také ti, kteří mají příjmy do 1,5 milionu, pokud k alespoň 75 % z nich lze uplatnit 80 či 60% výdajový paušál. V prvním pásmu budou také OSVČ s příjmy do dvou milionů, pokud k alespoň 75 % z nich mohou uplatnit 80% výdajový paušál.
Ve druhém pásmu mají být OSVČ s ročními příjmy do 1,5 milionu bez ohledu na typ samostatné činnosti a dále OSVČ s příjmy do dvou milionů, pokud k alespoň 75 % z nich lze uplatnit 80 či 60 % výdajový paušál. Třetí pásmo paušální daně pak bude pro OSVČ s ročními příjmy do dvou milionů bez ohledu na typ samostatné činnosti.
Skvělá otázka ne nesprávném místě. Pokud budete platit paušální daň – a naše kalkulačka paušální daně vám může spočítat, jestli se to vyplatí – vykazováním výdajů v daňovém přiznání se nebudete muset zabývat. Nebudete ani prokazovat reálné výdaje, ani je uplatňovat paušální částkou. Pokud ale nebudete využívat paušální daň, budete normálně podávat daňové přiznání a všecko, můžete začít paušální výdaje uplatňovat kterýkoli rok. Prostě v daňovém přiznání zaškrtnete příslušné políčko s odpovídající sazbou paušálních nákladů.
