Drobný investor daně ze zisků z investic zpravidla neplatí
I drobnému investorovi se občas může stát, že bude nucen do daňového přiznání uvést „příjmy z převodu cenného papíru “. Tento příjem pro drobného investora, který nemá ve společnosti či podílovém fondu přímý či nepřímý vliv více jak 5 procent, musí ale plynout z držení cenného papíru kratšího než šest měsíců. To se týká například investorů-traderů, kteří obchodují on-line například s deriváty a obchody otevírají a uzavírají v řádu hodin či dnů. Při prodeji cenného papíru, který investor vlastnil déle než šest měsíců, je výnos z prodeje osvobozený od daňové povinnosti (paragraf 4, odstavec 1w).
Na druhou stranu dividendy z akcií či přijaté úroky se daní jednorázovou 15procentní srážkovou daní u zdroje, takže v daňovém přiznání se již neobjevují. Finanční úřad nezajímá ani nerealizovaný zisk (cenný papír stále držím), který je výsledkem ocenění portfolia podle aktuální situace na trhu.
V daňovém přiznání se naopak musí objevit příjmy ze zahraničí. „U českých cenných papírů platí, že dividendami ani přijatými úroky se investor v daňovém přiznání nezabývá. Dividendy a úroky ze zahraničí ale musí uvést v daňovém přiznání a zdanit,“ upozorňuje Radek Halíček, partner v oddělení Daňového poradenství společnosti KPMG Česká republika. Zahraniční jsou například akcie rakouské Erste Bank či finského výrobce mobilů Nokia. Dividendy plynoucí z cenných papírů vydaných v těchto zemích se musí objevit v daňovém přiznání. Důležité je vědět, zda existuje smlouva o zamezení dvojího zdanění mezi Českém a danou zemí. Srážkovou daň, která je stržena investorovi v zahraničí, je pak možné odečíst z daňové povinnosti v České republice.
- O daně z úroků ze zahraničí se stát připravit nenechá
- Slovníček pojmů aneb jak se vyznat v dani z příjmů
- Kdy podávají daňové přiznání studenti
- I bez společného zdanění manželů může rodina vydělat
- OSVČ letos nemusí platit minimální daň
- Drobný investor daně ze zisků z investic zpravidla neplatí
- Jaké příjmy se zdaňují a na co si dát pozor
- Jak snížit daň z příjmu o odpočty a slevy
- Jaké novinky se letos promítnou do daňového přiznání
- Kdo a kdy musí letos podat přiznání k dani z příjmu
- OSVČ: Kolik a kdy odvést na zdravotní a sociální pojištění
Příjmy z krátkodobě držených cenných papírů se zapisují do přílohy dvě k daňovému formuláři. Do tabulky číslo 2 pro výpočet dílčího základu daně z ostatních příjmů podle paragrafu 10 se do posledního sloupce napíše D, jak radí vysvětlivky, protože se jedná o druh příjmu z převodu cenného papíru, a vyčíslí se příjem a výdaj. Příjem představuje realizovaný zisk z prodeje cenného papíru. „U příjmů z prodeje cenných papírů lze kromě nabývací ceny akcie a pořizovací ceny ostatních cenných papírů uplatnit i výdaje související s uskutečněním prodeje a platby za obchodování na trhu s cennými papíry při pořízení cenných papírů,“ říká zákon o dani z příjmu (paragraf 10, odstavec 5). Výdajem kromě pořizovací ceny je tak i poplatek obchodníkovi za zprostředkování obchodu.
Po vyplnění tabulky 2 v příloze 2 k daňovému přiznání, kam se zaznamenává například i zisk z podílového listu při zániku fondu, z výhry, loterie, či příjmu z prodeje nemovitosti, se sečtou jednotlivé kladné rozdíly za každý druh příjmů. Pokud jsou totiž příjmy menší než výdaje za jednotlivý druh příjmů, nelze ztrátu uplatnit pro snížení daně .
Dále se sečte sloupec 2 a úhrn příjmů se zapíše do řádku 207. Součet výdajů ve sloupci tři (resp. výdaje maximálně do výše příjmů za každý jednotlivý druh příjmů) se promítne do řádku 208. Jednotlivé výdaje započítávané do tohoto řádku nesmí být tedy vyšší než odpovídající příjmy příslušného druhu. Řádek 209 by se pak měl rovnat rozdílu řádků 207 a 208 a také dolnímu okénku sloupce čtyři v tabulce 2 (úhrn kladných rozdílů jednotlivých druhů příjmů).
Výsledná částka tvoří dílčí základ pro výpočet daně. Daňové přiznání velí přenést údaj do řádku 40 základní části daňového přiznání. Jako jeden z dalších příjmů se pak zahrnuje do výpočtu celkového daňového základu. Příjmy plynoucí z držby zahraničních cenný papírů ( dividendy , úroky) se uvedou na řádek 38 formuláře daňového přiznání jako příjmy z kapitálového majetku podle paragrafu 8. Na stejný řádek také patří úroky z poskytnutých půjček, úvěrů, úroky z držby směnek či z prodlení.
Příjmy z kapitálového majetku se daní stejně jako třeba příjmy ze závislé činnosti patnáctiprocentní daňovou sazbou.
Mají být kapitálové příjmy zdaněny? Podělte se o názor.
