Na větší změny u vyúčtování daníse musí letos připravit především živnostníci a lidé ve svobodných povoláních. V roce 2009 začaly platit dvě novely zákona o daních příjmů, které změnily výši výdajových paušálů. Ty si mohou podnikající fyzické osoby odečíst od příjmů, pokud si neevidují skutečné náklady spojené s podnikáním.
Výdajové paušály se měnily poprvé v dubnu 2009. Tehdy se podle daňové poradkyně ze společnosti TPA Horwath Jany Skálové zvýšily výdajové paušály obecně pro všechny samostatně podnikající osoby ( OSVČ) pro rok 2009. Druhá, listopadová novela zákona nicméně některým těmto lidem paušály opětovně snížila. Tato druhá změna ale bude platit až pro zdaňovací období roku 2010. (Využijte interaktivní formulář daňového přiznání na peníze.cz.)
Podnikatelé v zemědělství, lesním či vodním hospodářství si za loňský rok mohou odečíst 80 procent příjmů. Na změnách výdajových paušálů nejvíce vydělali řemeslníci. Zatímco v roce 2008 mohli uplatňovat šedesátiprocentní paušál, za rok 2009 si mohou odečíst 80 procent příjmů.
Lidé pracující ve svobodných povoláních, jako lékaři, auditoři, daňoví poradci, umělci či tlumočníci, si mohou v letošním daňovém přiznání odečíst paušál ve výši 60 procent z příjmů. V minulém roce to bylo jen 40 procent. Na tuto sazbu se jejich paušál vrátí zase při přiznání k dani za rok 2010. (Spočítejte si, kolik byste měli zaplatit na dani z příjmu za loňský rok)
Za alespoň jednoleté zvýšení výdajového paušálu vděčí tato skupina daňových poplatníků podzimnímu chaosu, který vznikl při schvalování úsporného Janotova balíčku. Původní vládní návrhy úsporného balíčku chtěly toto zvýšení u svobodných povolání zrušit i pro rok 2009.
Ostatní živnosti, jako vedení účetnictví, administrativní práce, úklid nebo třeba výuku jazyků či doučování, si letos mohou odečíst 60 procent z příjmů. Loni to bylo 50 procent. Šedesátiprocentní paušál jim zůstane i pro daňové přiznání za rok 2010.
| Typ podnikání | za rok 2008 | za rok 2009 | za rok 2010 |
|---|---|---|---|
| Řemeslné živnosti | 60 % | 80 % | 80 % |
| Ostatní živnosti | 50 % | 60 % | 60 % |
| Svobodná povolání (lékaři, daňoví poradci…) | 40 % | 60 % | 40 % |
| Zemědělská a lesní výroba | 80 % | 80 % | 80 % |
| Příjmy z nájmu dle § 9 | 30 % | 30 % | 30 % |
Od loňského září platí rovněž novela zákona, která zahrnuje ještě jeden typ paušálu, který může podnikatelům částečně usnadnit vyúčtování daní. Novinka se týká používání osobních aut k podnikatelským účelům a nahrazuje tzv. knihu jízd. „Jde o zavedení paušálního výdaje ve výši 5 tisíc korun za měsíc, který nahradí skutečně vynaložené výdaje na pohonné hmoty a parkovné osobního automobilu používaného poplatníkem daně pro podnikání, tj. pro dosahování svých zdanitelných příjmů,“ vysvětluje Skálová.
Podnikateldíky této změně ve svém daňovém přiznání neuplatní skutečné výdaje, ale paušál. Výpočet je poměrně snadný, 5 tisíc korun se vynásobí počtem měsíců, po které se podnikatel rozhodl paušál využívat. „Začátek používání paušálu může být stanovený již od loňského ledna. Za rok 2009 se pak dá takto uplatnit 12 x 5 = 60 tisíc korun jako celoroční paušální výdaj,“ počítá Skálová a doplňuje, že všechny další náklady jako jsou odpisy, opravy či třeba pojištění bude podnikatel i nadále uplatňovat v prokázané výši, tedy podle dokladů a sumy, kterou skutečně musel vynaložit.
Uvedený typ paušálu na auto je výhodný především pro podnikatele, zpravidla neplátce DPH, kteří počítají základ pro výpočet daně z příjmu jako rozdíl příjmů a výdajů, pokud neutratí za pohonné hmoty měsíčně více než 5 tisíc korun.
Podnikatelé, kteří si loni koupili určitý typ hmotného majetku, uvítají, že si je nově budou moci celé „odepsat“ do daňově uznatelných nákladů. Červencová novela zákona zavedla speciální „mimořádné odpisy hmotného majetku“. Podmínkou pro odepsání nově pořízeného majetku podle Skálové je, aby byl nakoupen a začal se používat v době od 1. ledna 2009 do 30. června 2010. Podnikatel , který tento majetek používá pro zajištění svých zdanitelných příjmů, musí být současně prvním vlastníkem tohoto majetku.
Takto lze daňově odepsat majetek, který náleží dle zákona o daních z příjmů do první odpisové skupiny (kancelářské stroje, počítače, televizní kamery, jízdní kola…). Movité věci z této skupiny, které přišly na více než 40 tisíc korun, může podnikatel odepsat celý v průběhu celého roku. Odepisovat je možné rychleji i majetek z druhé odpisové skupiny (osobní automobily, traktory, autobusy a jiné dopravní prostředky či nábytek nebo stroje…) , a to 24 měsíců. První rok lze zahrnout do daňově uznatelných nákladů 60 procent z pořizovací ceny a v dalších 12 měsících pak zbývajících 40 procent.
Srovnávat se vyplatí
Kalkulátor.cz je srovnávač, který lidem šetří peníze ve světě energií, pojištění, telekomunikací a financí. My počítáme, vy šetříte.
Sdílejte článek, než ho smažem
Diskuze
Příspěvek s nejvíce kladnými hlasy
5. 2. 2010 22:11, Vladimír
Zajímalo by mne, co přesně je třeba dělat v případě, že v roce 2008 jsem uplatňoval výdaje dle skutečnosti a za rok 2009 chci přejít na paušál.
Příspěvek s nejvíce zápornými hlasy
5. 3. 2010 18:57, Bez záruky
Nejsem odborník, ale myslím si, že stačí zaplatit FÚ příslušnou silniční daň za rok 2009 a pak už můžete v daňovém přiznání použít příslušnou kolonku pro odpočet. Myslím si, že auto ani nemusíte brát do majetkové evidence podnikající firmy, auto může zůstat soukromé.
Zobrazit celé vláknoSkrýt celé vlákno
V diskuzi je celkem (7 komentářů) příspěvků.