Daňová kalkulačka pro OSVČ: když nevyděláte aspoň 350 tisíc ročně, budete po reformě daní ještě chudší!
Na naší nové daňové kalkulačce si osoby samostatně výdělečně činné můžou ověřit, zda je jejich daňové přiznání v pořádku. Ale to není její hlavní účel: především si na ní můžete vymodelovat, kolik budete platit napřesrok a kolik po plánované daňové reformě, tedy na daních a odvodech zdravotního a sociálního pojistného za rok 2013 (přiznává se na jaře 2014).
Naše orientační výpočty bohužel nepotvrzují slova ministra financí Miroslava Kalouska, podle kterého by na tom měli být podnikatelé v budoucnosti lépe než dosud. Zejména ti méně vydělávající si totiž pohorší.
Kalkulačka je určena pro OSVČ, která má podnikání jako hlavní samostatnou výdělečnou činnost. Tomu také odpovídá minimální výše zdravotního a sociálního pojištění, které musí platit. Počítáme se stávající výší pojistného, budoucí zatím neznáme – dá se ovšem předpokládat, že bude vyšší, a že tedy stát z našeho krajíce ukousne ještě o něco větší sousto.
Jak pan František na reformách prodělal
Kalkulačka samozřejmě umí započítat nejrůznější výdaje, daňové odpočty, slevy či bonusy, server Peníze.cz však u svého modelového podnikatele, říkejme mu třeba pan František, zjednodušuje pro přehlednost na minimum.
Změny 2011 a 2013
Daně 2011: v daních a odvodech za rok 2011 se oproti letošnímu daňovému přiznání zatím nemění téměř nic, kromě slevy na daňového poplatníka. Ta se snižuje o tzv. povodňovou daň z 24 840 Kč na 23 640 Kč.
Daně 2013, po reformě: Od roku 2013 má být daň z příjmu nikoli 15, ale 19 %. Zdravotní a sociální pojistné sice klesne na 6,5 %, na rozdíl od současnosti se ovšem nebude počítat z polovičky, ale z celého daňového základu.
Pan František:
- je osoba samostatně výdělečně činná, podniká celoročně a podnikání je jeho hlavní zdroj příjmů
- je svobodný a bezdětný
- využívá poměrně častý výdajový paušál 40 %
- na daních uplatňuje jedinou slevu, a to na daňového poplatníka ve výši 24 840 korun
- z minulosti si neodečítá žádnou ztrátu z podnikání.
Dnes tedy František platí 15% daň z příjmu, jeho zdravotní pojištění činí 13,5 % a sociální pojištění 29,2 % z poloviny daňového základu (příjmy minus výdaje), minimálně však 1 601 Kč měsíčně na zdravotní pojištění a 1731 Kč měsíčně na pojištění sociální (minimální zálohy).
V roce 2013 bude platit daň ve výši 19 %, zdravotní a sociální pojištění budou činit jen po 6,5 % – ne však z polovice daňového základu, nýbrž ze základu celého.
| příjmy | rok | výdaje (40 %) | daň k úhradě | zdrav. pojištění | soc. pojištění | celkem státu |
| 150 000 | 2010 | 60 000 | 0 | 19 212 | 20 772 | 39 984 |
| 150 000 | 2013 | 60 000 | 0 | 20 040 | 21 684 | 41 724 |
| 250 000 | 2010 | 100 000 | 0 | 19 212 | 21 900 | 41 112 |
| 250 000 | 2013 | 100 000 | 3 660 | 20 040 | 21 684 | 45 384 |
| 350 000 | 2010 | 140 000 | 6 600 | 19 212 | 30 660 | 56 532 |
| 350 000 | 2013 | 140 000 | 15 060 | 20 040 | 21 684 | 56 784 |
| 500 000 | 2010 | 200 000 | 20 160 | 20 250 | 43 800 | 84 210 |
| 500 000 | 2013 | 200 000 | 32 160 | 20 040 | 21 684 | 73 884 |
| 600 000 | 2010 | 240 000 | 29 106 | 24 300 | 52 560 | 106 020 |
| 600 000 | 2013 | 240 000 | 43 560 | 20 040 | 21 684 | 85 284 |
| 700 000 | 2010 | 280 000 | 38 160 | 28 351 | 61 320 | 127 831 |
| 700 000 | 2013 | 280 000 | 54 960 | 20 040 | 21 684 | 96 684 |
Z vypočtených údajů vyplývá, že část podnikatelů dnes platí méně, než zaplatí po reformě. Při výdělku 150 tisíc korun za rok pan František sice nezaplatí ani letos, ani za rok 2013 žádné daně, celkově by však od něj stát za rok 2013 dostal na obou pojištěních 41 724 korun, to je zhruba o dva tisíce korun více než letos (39 984 korun). Při výdělku kolem 250 tisíc korun je rozdíl dokonce téměř čtyřtisícový.
A to zatím počítáme se stejným minimálním zdravotním a sociálním pojištěním, protože nevíme, kolik bude činit v roce 2013. Je však pravděpodobné, že půjde nahoru. A právě tato minimální pojištění přitom hrají u tak nízkých výdělků stěžejní roli.
Kalouskova hranice: tři sta padesát tisíc
Ke stejnému výsledku – tedy že OSVČ po reformě zaplatí víc než dnes – dojdeme, i když panu Františkovi do kalkulačky napíšeme hrubý příjem 200 či 300 tisíc korun. Zlom přijde až někde u hrubého příjmu 350 tisíc korun. Tolik by František musel vydělávat, aby zaplatil letos i za rok 2013 zhruba stejně. Pro ty, kteří vydělávají ještě více, pak konečně platí slova ministra Kalouska, že se budou mít o něco lépe. Ba, čím více vydělají – tím více vydělají i na reformě.
Ona hranice 350 tisíc, při níž se platí po reformě zhruba stejně jako před ní však není konečná, může se posunout ještě výš. A to tehdy, když vezmeme v úvahu pravděpodobný růst minimálního zdravotního a sociálního pojistného, pak by byla řekněme někde u výdělku 400 tisíc korun ročně.
Reformované kalkulačky
Ministři reformují jako zběsilí. A Peníze.cz jsou za nimi jen o krůček.
Na reformní návrhy reagujeme tím, že aktualizujeme stávající kalkulačky a vymýšlíme nové, které ukazují, jak budou vypadat vaše peněženky, když se z reformních návrhů stane skutečná reforma.
- Co můžou plánované reformy způsobit na realitním trhu? Odpověď hledejte v článku Podtrženo. Sečteno. Kalkulačka vám řekne, o kolik reformy zdraží nové bydlení.
- Co udělá reforma s příjmy zaměstnanců? Čtěte článek Kalkulačka: kolik budete brát po daňové reformě.
Vy můžete oproti zjednodušenému modelovému příkladu dosazovat do kalkulačky nejrůznější slevy a odpočty. Dlužno však podotknout, že existují OSVČ, které toho příliš k odepsání nemají. Podnikají totiž z nutnosti, protože je pro ně lepší být OSVČ než bez práce. Budou na tom hůř než nyní.
Všechno ještě může být jinak, a dokonce i líp
Samozřejmě, pohybujeme se zatím v oblasti hypotéz – parametry navrhované reformy přímých daní a odvodů (zdravotních a sociálních) se ještě mohou změnit. Kromě toho, jak upozorňuje Veronika Najmanová z firmy Harnol & Partners, vedoucí Daňové poradny na Peníze.cz, nelze vyloučit, že u OSVČ by mohlo být pojistné opět daňově uznatelným výdajem, jak to platilo do konce roku 2007, tedy do zavedení tzv. superhrubé mzdy u zaměstnanců.
V takovém případě by OSVČ vydělávající 300 tisíc korun a uplatňující 40procentní výdajový paušál, musela na jedné straně zaplatit minimální zdravotní a důchodové pojištění – pokud by bylo v současné výši, činilo by ročně 41 724 korun. Z částky 180 000 tisíc korun, která by jí zbyla po odečtení nákladů, by si těchto 41 724 mohla odečíst. Její daňový základ by tak činil 138 276 korun.
Lze však s něčím podobným skutečně počítat? Těžko říct – vy ale můžete rozhodně počítat se serverem Peníze.cz. Začněte hned teď:
