Umíte zaplatit daně i po změnách? Vyzkoušejte se v kvízu
11. 2. 2024 | Gabriel Pleska
Tohle je jediné místo, kde jsou daně zábava. Vyzkoušejte si, jestli vás nezaskočí některé z nedávných změn.
Dobrý den, jsem živnostník, neplátce DPH. Potřebuji fakturovat službu s místem plnění na Slovensku ve výši 100 EUR. Odběratel je živnostník, neplátce DPH. Rozumím tomu správně tak, že a) pokud fakturuji služby v rámci EU fyzickým osobám - nepodnikatelům - tak mi z toho neplynou žádné povinnosti k DPH. b) pokud fakturuji služby v rámci EU fyzickým osobám - ať už podnikatelům/živnostníkům neplátcům DPH nebo plátcům DPH - tak se ze mě stává identifikovaná osoba, musím se do 15ti dnů od poskytnutí služby nahlasit/registrovat a podávat souhrnná hlášení. Za poskytnutou službu ale neplatím DPH, protože povinnost platit DPH přechází na odběratele, tj. zahraničního podnikatele díky tzv. reverse charge. Kdybych takovou službu od zahraniční firmy přijala, tak musím DPH odvést, ale nemohu si ji jako neplátce DPH odečíst. Chápu to tak správně? Děkuji předem za odpověď.
Otázku poslal/a: , 6. 11. 2014 14:04
Na otázku odpovídá:
Dobrý den. Bohužel nepíšete, o jakou službu se jedná. U většiny služeb je, při jejich dodání osobě nepovinné k dani (soukromá osoba), místo plnění ve státě dodavatele, tzn. v tomto případě v ČR (§9 odst. 2 Zákona o DPH). Upozorňuji ale i na možné výjimky. Poskytnutí služby s místem plnění v ČR vstupuje do obratu pro registraci k DPH. Pokud poskytujete služby podle § 9 Zákona o DPH (obecné pravidlo pro většinu služeb), osobě povinné k dani v EU („OPD“) stanete se identifikovanou osobou. V tomto případě Vám vznikne povinnost se identifikovat k DPH u Vašeho místně příslušného FÚ. Pokud budete i nadále poskytovat služby podle §9 odst. 1 OPD z EU, budete povinně podávat daňová přiznání a rovněž souhrnná hlášení. Jako identifikované osobě Vám nevzniká nárok na odpočet DPH. V daňovém přiznání uvedete jenom plnění podle §6g až §6i Zákona o DPH. Ze služby, kterou poskytnete podle §9 odst. 1 Zákona o DPH podnikateli na SR, odvede daň její příjemce. V daňovém přiznání ji uvádíte bez DPH v řádku 21 daňového přiznání. Co se týče posledního dotazu, ano skutečně je to tak, že identifikovaná osoba je povinná přiznat a odvést DPH z titulu přijetí služby od osoby povinné k dani neusazené v tuzemsku (z EU a také ze třetí země), ale nemůže si z této služby uplatnit nárok na odpočet DPH. V případě většího rozsahu uvedených transakcí proto doporučuji požádat o dobrovolnou registraci k DPH.
19. 11. 2014 22:36
Položte svojí vlastní otázku. Daňová poradna je vám plne k dispozíci.
Partner sekce
Barbora Krížová - daňový poradce
Ing. Barbora Krížová je daňová poradkyně, člen Komory daňových poradců ČR č. osvědčení 4489, s více než 18letou praxí v oboru daní a účetnictví. V průběhu své kariéry působila jako v ČR tak i na území Slovenské republiky. Daňová poradkyně poskytuje komplexní služby z oblasti účetnictví, mzdové agendy a daňového poradenství právnickým i fyzickým osobám podnikajícím v různých odvětvích ekonomiky. S klienty komunikuje i anglicky, francouzsky a slovensky. info@dane-krizova.cz
Za poradnu odpovídá:
Barbora Krížová
Partnerem poradny od: 16.1.2012
Aktuální články
Hračičkové rozbili bitcoin. Jeho cenu halving nechal v klidu. Týden v kryptu
Halving cenu bitcoinu nezvedl, ale jak zdražily transakce! Autoři peněženky Samourai Wallet...více
První zbraň proti volání z falešného čísla. Úřad zpřísní pravidla
Český telekomunikační úřad (ČTÚ) v červnu a červenci spustí nová opatření v boji proti...více
Nedoplatek? Pozor na podvodné SMS z finančního úřadu
Nová vlna falešných SMS se snaží vylákat z lidí jejich přihlašovací údaje k bankovní identitě....více
Interaktivní grafiky
Kdy můžu do důchodu a kolik dostanu. Kalkulačka a pravidla
Kdo může žádat o přiznání starobní penze? Co všechno se počítá? Jaké jsou podmínky? Tady...více
Nemáte v peněžence poklad? Takhle poznáte vzácné koruny
Vypadají jako peníze, které denně bereme do ruky. A najdou se lidé, co by nám tu ruku...více
Nové dopravní značky. Podívejte se, co vás čeká na silnicích
Od 1. ledna 2024 čeká na řidiče několik nových dopravních značek. Novelu vyhlášky č. 294/2015...více
Na tyhle e-shopy si dejte pozor. Ukážeme jejich triky
Tohle není podvod, který by měl každý poznat hned na první pohled. Není to amatérsky působící...více
Cesta do pravěku. Podívejte se, jak vypadalo internetové bankovnictví před 20 lety
Ať jste, nebo nejste pamětníci, tenhle výlet bude plný překvapení. Připomeňte si pionýrské...více