Dobrý den, ráda bych vás poprosila o radu. Jsem OSVČ a v loňském roce jsem 2 faktury vystavovala i na Slovensku. Tudíž byly zaplaceny v EUR v hotovosti a byla z nich na Slovensku zaplacená nějaká srážková daň. Jakým kurzem mám přepočítat hodnotu faktury v EUR (kurzem ČNB deviza střed v den vystvení?) a jakým kurzem zaplacenou daň, když ta byla zaplacena firmou, která mi fa proplácela v jiný den než byla mnou vystavená faktura, aby to bylo v pořádku? Moc děkuji. Dobrý den, dovolte mi prosím ještě upřesnění k mému dotazu z 9.3. týkající se 2 faktur vystavených v EUR na Slovensku. Nevedu daňovou evidenci, výdaje odečítám procenty z příjmů.Jedná se mi o to, že z výše mého honoráře slovenská firma strhla daň v EUR (tedy zaplaceno jsem dostala hotově jen část honoráře bez daně), tuto daň uhradila FÚ na Slovensku o několik měsíců později a já dostala potvrzení o zaplacené dani v EUR. Předpokládám, že až nyní sečtu všechny příjmy vč. faktur přepočtených z EUR na koruny a vypočítám daň, odečtu jako zaplacenou zálohu daň, kterou jsem uhradila na Slovensku, ale nevím zda jí mám přepočítat kurzem ze dne kdy byla vystavena faktura nebo ze dne, které je uvedeno na potvrzení ze slovenského FÚ, příp. je-li to nějak úplně jinak. Velice děkuji a hezký den.
Otázku poslal/a: , 9. 3. 2012 0:13
Na otázku odpovídá:
Dobrý den. Pokud ve své daňové evidenci (resp. v záznamech) používáte kurz devizového trhu vyhlášeného ČNB podle účetních předpisů resp. vedete účetnictví (§38 odst. 1 ZDP), CELKOVOU výši faktury přepočítáte kurzem platným ke dni jejího vystavení resp. úhrady. Sražení a odvod daně je výhradní povinností slovenské firmy, podle slovenských předpisů, daň nemusíte zvlášť přepočítávat.
Dobrý den. Pokud si uplatňujete výdaje procentem z příjmů, je pro Vás relevantní datum úhrady faktury, nikoliv datum jejího vystavení. Přijatou částku přepočítáte kurzem ČNB ke dni úhrady nebo jednotným kurzem dle § 38 ZDP. Vaše celkové zdanitelné příjmy tvoří součet všech skutečně uhrazených faktur, tedy suma brutto včetně sražené daně, rovněž přepočítané kurzem ke dni úhrady faktury (pokud používáte kurz ČNB). Daň sražená slovenským plátcem ale není považovaná za zálohu na daň, to je omyl. Jedná se o daň, kterou si pravděpodobně (neznám další okolnosti případu!) můžete odpočítat od Vaší celkové daňové povinnosti v ČR, možná ale ne v plné výši. Započítá se pouze taková částka sražené daně, která by odpovídala příjmům ze zdrojů v SR v České Republice, tj daň která připadá na tyto příjmy. Jedná se o metodu na zamezení dvojího zdanění (čl. 22 Smlouvy o zamezení dvojího zdanění uzavřené mezi SR a ČR), v daňovém přiznání se uvádí v příloze č.3, v elektronických verzích najdete také intuitivní postup výpočtu daně k zápočtu. Dále upozorňuji, že započítat si můžete jenom daň zaplacenou v souladu se SZDZ (pokud zdanění příjmu umožňuje a jen do výši do které ho umožňuje). Tímto způsobem nelze v ČR započítat případnou daň zaplacenou nad rámec SZDZ. O vrácení částky uhrazené nad rámec SZDZ je možné požádat slovenský daňový úřad, dle slovenských předpisů. Pokud by jste vedla daňovou evidenci, mohla by jste si nezapočítanou částku, za určitých podmínek, uplatnit v následujících zdaňovacích obdobích jako daňově uznatelný výdaj. V případě uplatnění paušálních výdajů to bohužel není možné. Protože nepoznám konkrétní podrobnosti Vašeho případu, odpověď je spíš obecná.
14. 3. 2012 9:51
Položte svojí vlastní otázku. Daňová poradna je vám plne k dispozíci.
Partner sekce
Barbora Krížová - daňový poradce
Ing. Barbora Krížová je daňová poradkyně, člen Komory daňových poradců ČR č. osvědčení 4489, s více než 18letou praxí v oboru daní a účetnictví. V průběhu své kariéry působila jako v ČR tak i na území Slovenské republiky. Daňová poradkyně poskytuje komplexní služby z oblasti účetnictví, mzdové agendy a daňového poradenství právnickým i fyzickým osobám podnikajícím v různých odvětvích ekonomiky. S klienty komunikuje i anglicky, francouzsky a slovensky. info@dane-krizova.cz
Za poradnu odpovídá:
Barbora Krížová
Partnerem poradny od: 16.1.2012
Aktuální články
Čas na daňové přiznání končí. Návody, změny a časté chyby
Co je letos jinak? Jaké slevy se dají využít? Do kdy je potřeba odevzdat přehledy OSVČ?...více
Kvóty na ženy ve vedení se blíží. Kterých firem se týkají?
Někteří zaměstnavatelé budou muset mít ve vedení přinejmenším třetinu žen. Směrnice Evropské...více
Prodejní doba obchodů 1. a 8. května. Jak je otevřeno na svátky
Někdy otevřeno, jindy zavřeno. Vyznat se v zákazu prodeje během svátků není snadné. Tady...více
Interaktivní grafiky
Kdy můžu do důchodu a kolik dostanu. Kalkulačka a pravidla
Kdo může žádat o přiznání starobní penze? Co všechno se počítá? Jaké jsou podmínky? Tady...více
Nemáte v peněžence poklad? Takhle poznáte vzácné koruny
Vypadají jako peníze, které denně bereme do ruky. A najdou se lidé, co by nám tu ruku...více
Nové dopravní značky. Podívejte se, co vás čeká na silnicích
Od 1. ledna 2024 čeká na řidiče několik nových dopravních značek. Novelu vyhlášky č. 294/2015...více
Na tyhle e-shopy si dejte pozor. Ukážeme jejich triky
Tohle není podvod, který by měl každý poznat hned na první pohled. Není to amatérsky působící...více
Cesta do pravěku. Podívejte se, jak vypadalo internetové bankovnictví před 20 lety
Ať jste, nebo nejste pamětníci, tenhle výlet bude plný překvapení. Připomeňte si pionýrské...více
