Progresivní zdanění práce už v Česku funguje. A je výraznější, než se zdá při pohledu na samotnou daňovou sazbu. S výší mzdy roste i celková sazba odvodů. S jednou výjimkou: kdo si přivydělává na DPČ, má vyšší sazbu než třeba běžný zaměstnanec s průměrnou mzdou. Podívali jsme se, jaké změny před volbami slibují politici.
Zdroj: Shutterstock
Když politici dodrží předvolební sliby, nemělo by většině lidí v příštích letech stoupnout zdanění práce. Jediní, kdo chtějí návrat zdanění na úroveň před letošním zrušením superhrubé mzdy, jsou Zelení – jenže ti se podle průzkumů do sněmovny nejspíš nedostanou.
Oba hlavní favorité na volební vítězství – ANO a koalice Spolu – nic takového neplánují.
Hnutí ANO teď slibuje, že daně zvyšovat nebude. A to přesto, že premiér Andrej Babiš loni sliboval, že výrazné snížení daní zaměstnancům bude jenom na dva roky jako dočasné pocovidové opatření.
Zdůrazňoval to i prezident Miloš Zeman, když zrušení superhrubé mzdy podepisoval. „Omezení daňové změny na dva roky je uvedeno v důvodové zprávě jako politický závazek. Pan prezident věří panu premiérovi, že tento závazek dodrží,“ napsal loni v listopadu mluvčí prezidenta Jiří Ovčáček.
Koalice Spolu, tedy ODS, KDU-ČSL a TOP 09, v programu slibuje další zlevnění práce. Chce o dva procentní body snížit sociální pojištění hrazené zaměstnavatelem.
Volby do sněmovny nás čekají už tenhle pátek a sobotu 8. a 9. října. Jestli pořád nevíte, komu to tam hodit, pomoci může volební kalkulačka.
Ani ostatní strany, které mají reálnou šanci dostat se do sněmovny na další čtyři roky, nechtějí podle programů plošně zvedat zdanění práce. Jen levicové strany – ČSSD, KSČM a Zelení – chtějí zvýšit takzvanou daňovou progresi. Chtějí, aby daňová sazba rostla pro ty, kdo mají nadprůměrné výdělky. Například komunisté plánují zavést pásma vyššího zdanění už nad dvojnásobek a čtyřnásobek průměrné mzdy.
Zdanění práce je v Česku progresivní už dnes – bez ohledu na formální sazbu daně. Například zaměstnanec s minimální mzdu odvede na dani z příjmů a sociálním a zdravotním pojištění ve skutečnosti jenom 11 % z hrubé mzdy. Kdo si měsíčně vydělá 35 tisíc hrubého, zaplatí na odvodech přes 19 %. A kdo vydělává třeba 100 tisíc měsíčně hrubého, odvádí celkem přes 23 %.
Celkové odvody (daň z příjmů + sociální a zdravotní pojištění) rostou i pro lidi, kteří mají příjem nad čtyřnásobek průměrné mzdy a tedy z peněz nad tento strop už neodvádějí sociální pojištění. U daně z příjmů totiž od letoška existují dvě pásma: základní je 15 %, roční příjmy nad čtyřnásobek průměrné mzdy se pak daní sazbou 23 %. Například člověk s měsíční mzdou 250 tisíc korun tak dá státu skoro 26 %.
Celkové zdanění, když zaměstnanec odečítá jen základní slevu
Hrubá mzda
Daň z příjmů
Sociální pojištění
Zdravotní pojištění
Čistá mzda
Celkové zdanění
15 200 Kč
0 Kč
988 Kč
684 Kč
13 528 Kč
11,00 %
20 000 Kč
680 Kč
1 300 Kč
900 Kč
17 120 Kč
14,40 %
25 000 Kč
1 430 Kč
1 625 Kč
1 125 Kč
20 820 Kč
16,72 %
30 000 Kč
2 180 Kč
1 950 Kč
1 350 Kč
24 520 Kč
18,27 %
35 000 Kč
2 930 Kč
2 275 Kč
1 575 Kč
28 220 Kč
19,37 %
40 000 Kč
3 680 Kč
2 600 Kč
1 800 Kč
31 920 Kč
20,20 %
45 000 Kč
4 430 Kč
2 925 Kč
2 025 Kč
35 620 Kč
20,84 %
50 000 Kč
5 180 Kč
3 250 Kč
2 250 Kč
39 320 Kč
21,36 %
60 000 Kč
6 680 Kč
3 900 Kč
2 700 Kč
46 720 Kč
22,13 %
70 000 Kč
8 180 Kč
4 550 Kč
3 150 Kč
54 120 Kč
22,69 %
80 000 Kč
9 680 Kč
5 200 Kč
3 600 Kč
61 520 Kč
23,10 %
90 000 Kč
11 180 Kč
5 850 Kč
4 050 Kč
68 920 Kč
23,42 %
100 000 Kč
12 680 Kč
6 500 Kč
4 500 Kč
76 320 Kč
23,68 %
110 000 Kč
14 180 Kč
7 150 Kč
4 950 Kč
83 720 Kč
23,89 %
120 000 Kč
15 680 Kč
7 800 Kč
5 400 Kč
91 120 Kč
24,07 %
130 000 Kč
17 180 Kč
8 450 Kč
5 850 Kč
98 520 Kč
24,22 %
140 000 Kč
18 680 Kč
9 100 Kč
6 300 Kč
105 920 Kč
24,34 %
Zdroj: výpočty Peníze.cz
Celkovou sazbu odvodů jsme počítali s využitím mzdové kalkulačky pro situaci, kdy zaměstnanec využívá pouze základní daňovou slevu na poplatníka. U mnoha lidí přitom bude celková sazba ve skutečnosti ještě nižší, protože využívají i další slevy – nejčastěji na vyživované děti.
I když bychom započetli tyto daňové slevy, tak progrese zůstane – a ještě se zvýší. Příklad? Když si zaměstnanec odečte slevu za jedno dítě, odvede z minimální mzdy celkem 2,7 %. Při měsíčním příjmu 35 tisíc hrubého už odvádí 15,6 %. A u stotisícové mzdy odvádí státu celkem 22,4 %.
V příkladech počítáme jen s odvody samotného zaměstnance, které se skládají z daně z příjmu (15 % z hrubé mzdy minus daňové slevy), sociálního (6,5 %) a zdravotního pojištění (4,5 %). Nepočítali jsme s odvody zaměstnavatele, který nad odvody zaměstnance platí ještě dalších 24,8 % z hrubé mzdy na sociální a 9 % na zdravotní pojištění. Tyto odvody se dříve počítaly do superhrubé mzdy, z níž se do konce roku 2020 počítala daň z příjmu.
Z progrese, jak jsme si ji teď ukázali, existuje jedna výjimka. Týká se lidí, kteří si například na dohodu o pracovní činnosti vydělají méně jak ekvivalent minimální mzdy. V takovém případě se totiž zdravotní pojištění neplatí klasicky sazbou ve výši 4,5 % z hrubého příjmu, ale vždy se dopočítává do minima odvíjejícího se od úrovně minimální mzdy. Když si tedy někdo vydělá na DPČ (nebo třeba i na klasickou pracovní smlouvu s upravenou pracovní dobou) třeba 8000 za měsíc, odvede státu přes 20 % svého hrubého příjmu. Některé strany na to ve svých programech myslí a chtějí částečné úvazky zvýhodnit.
DPP, DPČ – kalkulačka výpočtu mzdy, odvodů a mzdových nákladů
Patrik Nacher: Ne. Nechceme zvyšovat daňové zatížení našich občanů, bez ohledu na jejich příjmy. Úspěch by neměl být trestán.
ČSSD
Progresivní zdanění příjmů fyzických osob je nezbytné pro nápravu změn schválených ANO a ODS v roce 2020. Kvůli nim největší daňové břemeno padá na lidi ze střední třídy, zatímco ti bohatí budou mít více peněz. Uděláme to tak, aby se daně nezvedly nikomu do trojnásobku průměrné mzdy.
Zachováme slevu na nepracující(ho), ale pečující(ho) manžela/ku, ale zrušíme nesystémovou slevu na nepečující(ho) manžela/ku, která dnes představuje jen podporu vysokopříjmovým rodinám bez nezletilých dětí, která navíc způsobuje nerovnosti na trhu práce a snižuje zaměstnanost.
Sjednotíme zdanění a odvody z kapitálových příjmů tak, aby příjmy z práce nebyly zdaněny více než příjmy z kapitálu a z renty, jak je tomu dnes.
Zavedeme tzv. milionářskou daň, tj. daň z obřích majetků nad 100 milionů korun se sazbou 1 % ročně po vzoru aktuální německé diskuze. Majetky nad 100 milionů budou tedy spadat pod majetkové přiznání.
Michal Pícl: Ano. ČSSD chce změnit daňový mix a zavést progresivní zdanění fyzických a právnických osob.
KSČM
Zachování nižších daní u zaměstnanců s podprůměrnou mzdou.
Daňové úlevy pro rodiny s dětmi – zvýšení daňové slevy na první dítě, zavedení slevy na dani z příjmů za zabezpečení volnočasových aktivit dětí.
Přijetí účinných opatření na pomoc rodinám s dětmi včetně těch, které jim umožní lepší sladění rodinného a pracovního života (dostupná zařízení pro děti předškolního věku, pružné pracovní úvazky apod.).
Progresivní zdanění bohatých, miliardářská daň - posílení příjmů státního rozpočtu zdaněním především příjmů a kapitálu velkých korporací a spekulantů, zrušení různých daňových úlev, z nichž profitují.
Jiří Dolejš: Ano. Daňová progrese u příjmových i majetkových daní a speciální zdanění velikých korporací, popřípadě horkých transakcí (Tobin tax), je tradiční prvek našeho programu. U příjmů fyzických osob jsou věcí diskuse především příjmové hranice, kdy aktuálně navrhujeme k diskusi další dvě sazby nad dvoj- a čtyřnásobek průměrné mzdy.
Piráti a STAN
Slevu na poplatníka budeme pravidelně valorizovat podle růstu inflace.
Navrhneme reformu daně z příjmů fyzických osob s cílem zlepšit podmínky zdanění zkrácených úvazků a dohod mimo pracovní poměr. Lépe zohledníme zkrácené úvazky v systému sociálních odvodů, slev a daňových bonusů, čímž podpoříme rodiče, pečující osoby i pracující seniory.
Podpoříme jen takové změny přímých daní, které většině občanů žijících ve vlastním v porovnání s dneškem nepřihorší.
Zadáme analýzu ke sladění daní a pojistného s cílem zjednodušit daňový systém a zabránit obcházení daňových povinností.
Zpřehledníme zdanění příjmů především odstraněním nesystémových výjimek. Není například dlouhodobě udržitelné, aby významná část kapitálových příjmů byla zdaněna sazbou 0 procent.
Mikuláš Ferjenčík: Problém není ve výši daňových sazeb, ale ve vymahatelnosti platných zákonů. Finanční úřad by se měl zaměřit na boj proti nelegální daňové optimalizaci.
Přísaha
Daňově zvýhodníme flexibilní, částečné a sdílené úvazky. Zvýšíme daňové bonusy rodinám s dětmi za každé dítě a za rodiče, který děti vychovává.
Prověříme stávající daňový systém, efektivitu daní podle poměru nákladů na výběr a inkasa a na základě výsledků analýzy daňový systém přenastavíme tak, aby byl moderní, funkční a efektivní. Naším cílem bude co nejnižší daňové zatížení lidské práce.
Nebudeme zvyšovat ani daň z příjmu fyzických osob, budeme požadovat její ponechání na úrovni 15 %.
Karolína Skrčená: Ne. Bohatí platí absolutně výrazně vyšší daně. Vyšší procentní daň by byla trestem za pracovní aktivitu. Není správné společnost rozdělovat na bohaté a chudší. Měli bychom se všichni snažit, aby se nám žilo lépe díky naší aktivitě, a ne trestáním úspěšných. O zdanění bohatých lze uvažovat pouze v mezních případech, s přihlédnutím ke způsobu výdělku například u spekulace.
Spolu
Vytvoříme pravidlo daňové brzdy, které stanoví strop daňového břemene. Jakmile jej složená daňová kvóta dosáhne, zvyšování daní bude automaticky vyloučené.
Zlevníme práci. Snížíme sociální pojištění na straně zaměstnavatelů o 2 procentní body. Snížíme odvody za částečné úvazky. Zvýšíme limity pro dohody o provedení práce a pracovní činnosti.
Pomůžeme rodinám. Zavedeme daňové prázdniny pro rodiny, které čerpají rodičovský příspěvek nebo mají tři a více dětí. Zavedeme možnost odečíst si z daní platby za pečovatelské služby (do určitého limitu).
Podpoříme pracující rodiče zvýšenými daňovými slevami na děti. Zavedeme daňovou úlevu pro matky a pečující osoby po návratu do práce.
Spolu: Ne. Koalice Spolu bude v první řadě hledat úspory na straně výdajů státu, ne zvyšovat daně. Vyšší progrese než současná jde proti ekonomické logice. Je demotivující. Je to trest za vyšší vzdělání, kvalitnější práci, vyšší výkon. Proto ji nepodporujeme. Nebudeme trestat lidi za úspěch.
SPD
SPD připraví reformu, která přinese zjednodušení daňového systému a daňové administrativy.
Navrhujeme výrazně zvýšit daňová zvýhodnění na děti. Na dvojnásobek u prvního a druhého dítěte v rodině a na čtyřnásobek u třetího a každého dalšího dítěte.
Odmítáme další zvyšovaní daňového zatížení našich občanů, a naopak podporujeme snižování byrokracie a zbytných výdajů státu.
Podporujeme snížení daňového zatížení zaměstnanců, živnostníků, drobných podnikatelů a firem, které patří k jedněm z nejvyšších v rámci členských států Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD).
Michal Dvouletý: Ne. Trikolora Svobodní Soukromníci nebudou zavádět žádné nové daně a ty současné budeme buď snižovat, nebo rušit.
Zelení
Obnovíme míru zdanění na úroveň, která byla do roku 2019, včetně návratu původní výše zdanění nafty, a zrušíme některé výjimky.
Chceme snížit daňové zatížení práce, včetně odvodů, a to především u nízkopříjmových zaměstnanců. Kvůli odvodům dnes nejnižší příjmy zdaňujeme relativně nejvíce. To vytváří podhoubí pro švarcsystém, práci na černo a znevýhodňuje částečné úvazky. Chceme posílit daňovou progresi včetně odvodů, omezit daňové úlevy u kapitálových příjmů jen na drobné investory a hledat nové zdroje např. v majetkových daních.
Nastavíme motivační pravidla pro zkrácené úvazky tak, aby bylo možné lépe sladit rodinu a práci. Zaměstnání na zkrácený úvazek bude pro firmy výhodnější z hlediska odvodů i administrativy.
Podporujeme snížení odvodů pro rodiče malých dětí. Navrhneme snížení sazby sociálního pojištění o 5 procentních bodů u toho rodiče, který se vrací z rodičovské, až do věku 10 let dítěte, což jsou v drtivé většině ženy. Zaměstnavatelé tak budou více motivování tyto rodiče po návratu z rodičovské zaměstnat.
Jaromír Baxa: ANO. Pokud je tím myšleno progresivní zdanění, které je běžné v zemích západní Evropy. Potřebujeme především snižovat efektivní zdanění nízkopříjmových, zvyšovat motivaci k legálnímu zaměstnávání a tím odstranit například onu výhodnost švarcsystému.
12345
Volební speciál 2021 na Finmag.cz
Zdroj: Shutterstock
Volby do Poslanecké sněmovny 2021 nenechaly chladnými ani Finmag.cz. Každý týden jsme přinesli sondy do klíčových ekonomických názorů kandidujících stran, hnutí a koalic, které se v parlamentních volbách ve dnech 8. a 9. října ucházejí o vaše hlasy.
Položili jsme dvacet otázek souvisejících především s technologickým rozvojem společnosti a potřebou ho reflektovat. Cílem je představít hlavní smýšlení kandidujících spolků. Míru shody s jednotlivými partajemi si můžete vyzkoušet ve volební kalkulačce, která může pomoci v rozhodování, komu to tam hodit.
O osobních financích píše od roku 2009. Začínal v Měšci, pak se stejným tématům věnoval v Aktuálně.cz, po sloučení s vydavatelstvím Economia se jeho texty objevovaly i v Hospodářských novinách. Dlouhodobě se věnuje důchodům,... Další články autora.
Odvody zaměstnavatele jsou nad rámec hrubé mzdy, vypočítávají se z ní. Zaměstnanci se z hrubé mzdy strhuje jen sociální a zdravotní pojištění, které je povinen platit ze své hrubé mzdy on.
To je právě ta fikce, kterou stát maskuje skutečnou míru zdanění. Ve skutečnosti jsou podstatná jen dvě čísla: kolik to stojí zaměstnavatele a kolik z toho dostane zaměstnanec. Hrubá mzda je jakési fiktivní číslo někde mezi těmi dvěma, v závislosti na tom, jak se virtuálně rozdělí "platí zaměstnanec" a "platí zaměstnavatel" (ve skutečnosti mezi těmi dvěma žádný podstatný rozdíl není). Jinak řečeno: místo superhrubé mzdy se spíš měla zrušit hrubá, superhrubá přejmenovat na hrubou a přestat si hrát na nějaké "platí zaměstnanec" a "platí zaměstnavatel". Pak by bylo lépe vidět, jak se věci mají ve skutečnosti. Ale to by bylo politicky neprůchodné.
Zobrazit celé vláknoSkrýt celé vlákno
+11
+-
Reagovat na příspěvek
Příspěvek s nejvíce zápornými hlasy
6. 10. 2021 10:14, Michal
Penez mám tři prdele,daně zásadně neplaím,nebudu podporovat socky a zoufalce,co si neumí vydělat ani na slanej rohlik !!
Průměrná hrubá mzda v letošním třetím čtvrtletí stoupla na 42 658 korun měsíčně. V porovnání se stejným obdobím loňského roku je vyšší o 7,1 % (2810 korun). Oznámil to Český statistický... celý článek
Zaměstnavatelé budou muset zvědavým pracovníkům sdělit, kolik si vydělá jejich kolega na stejné pozici. Výši mezd budou muset hlásit uchazečům už při náboru. Skončí také doložky o mlčenlivosti.... celý článek
Rodiče, kteří se musí postarat o děti kvůli stávce učitelů v pondělí 27. listopadu, nemají nárok na ošetřovné od státu. Vyplývá to z výkladu zákona, který zveřejnila Česká správa sociálního... celý článek
Nezaměstnaní získají podporu hned za první měsíc, i když dostali odstupné – dosud museli až několik měsíců čekat. Novela od ledna zároveň zpřísní opakované čerpání podpory; cílem je... celý článek
Diskuze
Příspěvek s nejvíce kladnými hlasy
6. 10. 2021 9:30, Michal Kubeček
Citace - jirkahovorka / 06.10.2021 08:02
To je právě ta fikce, kterou stát maskuje skutečnou míru zdanění. Ve skutečnosti jsou podstatná jen dvě čísla: kolik to stojí zaměstnavatele a kolik z toho dostane zaměstnanec. Hrubá mzda je jakési fiktivní číslo někde mezi těmi dvěma, v závislosti na tom, jak se virtuálně rozdělí "platí zaměstnanec" a "platí zaměstnavatel" (ve skutečnosti mezi těmi dvěma žádný podstatný rozdíl není).
Jinak řečeno: místo superhrubé mzdy se spíš měla zrušit hrubá, superhrubá přejmenovat na hrubou a přestat si hrát na nějaké "platí zaměstnanec" a "platí zaměstnavatel". Pak by bylo lépe vidět, jak se věci mají ve skutečnosti. Ale to by bylo politicky neprůchodné.
Zobrazit celé vláknoSkrýt celé vlákno
Příspěvek s nejvíce zápornými hlasy
6. 10. 2021 10:14, Michal
Penez mám tři prdele,daně zásadně neplaím,nebudu podporovat socky a zoufalce,co si neumí vydělat ani na slanej rohlik !!
V diskuzi je celkem (51 komentářů) příspěvků.