Neviditelné zvyšování daní

Neviditelné zvyšování daní
Sazby daně z příjmu fyzických osob se nezvyšují, přesto platíme na daních stále víc. Nejen nominálně, ale i procentuálně. Jak je to možné? Podívejme se, co s našimi daněmi udělalo "zakonzervování" daňových pásem a odčitatelných položek a jak se na čistých příjmech podepsala inflace.

Příčinou je "skryté zvyšování daně", způsobené faktem, že se nezvyšují limity daňových pásem a odčitatelné položky. Protože příjmy rostou, zmrazené limity a odpočty způsobují přesouvání stále větší části příjmu do vyšších daňových pásem. Tato skutečnost přitom prochází bez valné pozornosti jak poplatníků, tak médií, kterým připadá, že není o čem hovořit, protože se "nic nemění".

K poslednímu navýšení došlo k 1. lednu 2001. Budeme se tedy zabývat obdobím od tohoto dne do konce září letošního roku. Podle ČSÚ se za tuto dobu zvýšily mzdy v průměru o 32,5 %. Limity daňových pásem byly nastaveny následovně:

základ daně od - do (Kč) sazba daně
do 9 100 15 %
od 9 100 do 18 200 20 %
od 18 200 do 27 600 25 %
od 27 600 32 %

S výjimkou odčitatelné položky na dítě (od letošního roku změněné na daňovou slevu) zůstaly stejné i položky, odčitatelné od základu daně. Pro vysvětlení jevu skrytého zvyšování daně použijeme pouze základní odčitatelnou položku, tedy 3 170 Kč měsíčně na poplatníka (je jediná, která se týká každého).

Změny mezd a daně z příjmu v období od ledna 2001 do září 2005, za předpokladu průměrného nárůstu mzdy (vyměřovacího základu OSVČ):

2001
2005
hrubá
mzda
základ
daně
daň čistý
příjem
zdanění hrubá
mzda
základ
daně
daň čistý
příjem
zdanění
10 000 8 750 840 7 910 9,60 13 250 11 594 1 275 10 318 11,00
15 000 13 125 1 545 11 580 11,77 19 875 17 391 2 405 14 985 13,83
20 000 17 500 2 425 15 075 13,86 26 500 23 188 3 660 19 527 15,78
25 000 21 875 3 335 18 540 15,25 33 125 28 984 5 110 23 874 17,63
30 000 26 250 4 410 21 840 16,80 39 750 34 781 6 847 27 934 19,69
35 000 30 625 5 510 25 115 17,99 46 375 40 578 8 703 31 875 21,45
40 000 35 000 6 911 28 089 19,75 53 000 46 375 10 559 35 816 22,77
45 000 39 375 8 319 31 056 21,13 59 625 52 172 12 415 39 756 23,80
50 000 43 750 9 695 34 055 22,16 66 250 57 969 14 239 43 729 24,56
Pozn.: Hrubá mzda má pouze orientační význam, protože z ní se daň nepočítá. Vypočítává se ze základu daně (vyměřovacího základu). Míra zdanění je tudíž uvedena v % vyměřovacího základu a platí shodně pro zaměstnance i OSVČ.

Otázkou je samozřejmě i to, co si za obdržené peníze koupíme - důležitá je tedy jednak čistá mzda, jednak časová hodnota peněz. Pokud by např. inflace převyšovala růst mezd, koupili bychom si i při průměrném růstu mzdy v roce 2005 méně zboží a služeb než v roce 2001. Zajímavé tudíž je porovnání reálných hodnot. Inflace za sledované období činila 12,8 % (zdroj: ČSÚ). Porovnáme tedy reálné hodnoty mezd a daní ve skutečných cenách k 1. 1. 2001:

2001
2005 reálně
hrubá
mzda
základ
daně
daň čistý
příjem
zdanění hrubá
mzda
základ
daně
daň čistý
příjem
zdanění
10 000 8 750 840 7 910 9,60 11 746 10 278 1 130 9 147 11,00
15 000 13 125 1 545 11 580 11,77 17 620 15 417 2 132 13 285 13,83
20 000 17 500 2 425 15 075 13,86 23 493 20 556 3 245 17 311 15,78
25 000 21 875 3 335 18 540 15,25 29 366 25 695 4 530 21 165 17,63
30 000 26 250 4 410 21 840 16,80 35 239 30 834 6 070 24 764 19,69
35 000 30 625 5 510 25 115 17,99 41 113 35 974 7 715 28 258 21,45
40 000 35 000 6 911 28 089 19,75 46 986 41 113 9 361 31 752 22,77
45 000 39 375 8 319 31 056 21,13 52 859 46 252 11 006 35 245 23,80
50 000 43 750 9 695 34 055 22,16 58 732 51 391 12 623 38 767 24,56

Doposud jsme se zabývali hodnotou mezd a daní v Kč. Teď se podíváme na jejich změny. Ve všech případech jde o růst. A ten, v porovnání s počátkem sledovaného období, vidíme na grafu:

Je zřejmé, že zdanění základu daně vzrostlo minimálně o 1,4, maximálně o 2,4 procentního bodu (průměrně o 2 p.b.). Mzdy vzrostly o 32,5 %, daně o 47 až 58 %. Reálné mzdy o 17,5 %, reálná daň o 30 až 40 %.

Státní pokladna se utěšeně plní, roste složená daňová kvóta - příčinou je nejen zvýšení DPH a spotřebních daní, ale právě i vyšší daně z příjmu. A není to jen díky prosperující ekonomice, ale i kvůli zvyšování daní - toho zvyšování, které není vidět. Pro vládu je tento způsob zvyšování objemu vybraných daní ideální - stačí nedělat vůbec nic.

Snad by stálo za úvahu valorizovat všechny limity automaticky ze zákona alespoň o inflaci. Celý problém se totiž netýká jen daní - týká se i dalších věcí, např. redukčních hranic vyměřovacího základu pro výpočet důchodu. Povinná valorizace o inflaci by vládě ponechala určitý manévrovací prostor, nebyla by přitom tak nefér, jako současný stav.

Pociťujete tiché zvyšování daní? Vadí vám? Valorizovali byste všechny daňové limity ročně automaticky o inflaci?

Líbil se vám článek?

0
AnoNe
Vstoupit do diskuze
V diskuzi je celkem 9 komentářů

Diskuze

Příspěvek s nejvíce kladnými hlasy

22. 11. 2005 8:28, vladku

Chybná čísla v tabulkách... (Copy-Paste?)

+31
+-
Reagovat na příspěvek

Příspěvek s nejvíce zápornými hlasy

22. 11. 2005 13:45, zinfo

Právě by bylo přínosné, pokud by se odpočitatelná položka nevalorizovala. Rovná daň s odpo položkou není de facto rovnou daní, protože pokřivení zůstává.

Zobrazit celé vlákno

-28
+-
Reagovat na příspěvek
Vstoupit do diskuze
V diskuzi je celkem (9 komentářů) příspěvků.

Hledáte nové bydlení?

Berzrealitky

Vyzkoušejte náš katalog nemovitostí, při jehož tvorbě jsme se spojili s předním českým portálem Bezrealitky.

A tohle už jste četli?

Společné zdanění manželů: nechtějte slevu zadarmo!

8. 11. 2005 | Kateřina Havlíčková

Společné zdanění manželů: nechtějte slevu zadarmo!

Minulý týden se v médiích objevila zpráva o tom, že společné zdanění manželů přinese kromě jiného statisícům rodin s malými dětmi povinnost shánět u bank půjčku na zaplacení daně, kterou... celý článek

Zvýšení minimální mzdy nepřinese nic dobrého

8. 11. 2005 | Matěj Šuster | 1 komentář

Zvýšení minimální mzdy nepřinese nic dobrého

Lidem se prý po chystaném zvýšení minimální mzdy vyplatí pracovat. Ale vyplatí se také zaměstnavatelům tyto lidi zaměstnat? Proč se je tedy nesnaží nalákat vyšší mzdou už teď? Důvodem... celý článek

Snížení daní, které možná právě vám daň zvýší

3. 11. 2005 | Kateřina Havlíčková

Snížení daní, které možná právě vám daň zvýší

Novela zákona o daních z příjmů, kterou právě schválila sněmovna, je v médiích prezentována výhradně jako snížení daní. U osob se středními a vyššími příjmy ovšem v mnoha případech... celý článek

Mít, či nemít... minimální mzdu, daň a pojistné

19. 9. 2005 | Kateřina Havlíčková

Mít, či nemít... minimální mzdu, daň a pojistné

Minimální mzda, minimální daň a minimální odvody na pojistné jsou pro každého liberála zavrženíhodné. Jsou ale jednoznačně negativním prvkem? Český trh práce je bezpochyby nutné uvolnit,... celý článek

Zvýšení výdajových paušálů podnikatelům pomůže

12. 9. 2005 | Kateřina Havlíčková

Zvýšení výdajových paušálů podnikatelům pomůže

Ministerský návrh na zvýšení procenta pro uplatnění výdajů paušálem nikomu neuškodí a mnoha lidem pomůže. Paušální výdaje totiž prakticky eliminují kontroly finančních úřadů, náročné... celý článek

Partners Financial Services

Používáte nástroj pro blokování reklamy. Pokud nám chcete pomoci, vypněte si blokování reklamy na našem webu. Zde najdete jednoduchý návod. Děkujeme.