Poradna - DPH

Překročen denní limit dotazů v poradně. Zkuste využít poradnu zítra.
Děkujeme za pochopení

FAQ kategorie

antény,satelity a DPH

Dobrý den, prosím o radu jak je to s přenesením daňové povinnosti DPH při montážích antén a satelitů. Provádím montáže jak pro firmy tak pro byty. Dále prosím o radu zda-li ve faktuře kterou vystavuji musí být zvlášť uveden materiál a práce, a zda-li na materiál, který není pevně zabudován do stavby je základní sazba DPH a na ostatní pak snížená sazba. Děkuji za odpověď Martin P.

Celý příspěvek a Odpověd

zálohy na služby

Dobrý den, obracím se na Vás s dotazem, který se týká záloh. Musí se ze zaplacených záloh na vodu, plyn, elektřinu odvádět DPH nebo se DPH odvádí až na základě konečného vyúčtování? Jsou zálohy zdanitelným plněním? V jaké paragrafu se to dá dohledat? Děkuji za odpověď. Nashledanou.

Celý příspěvek a Odpověd

FAQ - DPH

Všechny dotazy

přenesení DPH

Dobrý den,naše firma se zabývá montážemi a opravami domovních plynovodů, vody, topení a odpadů.Dále provádíme revize domovních plynovodů.Pokud jsem správně pochopila, režim přenesení DPH uplatním pouze u nových instalací a výchozích revizí.Pokud provádíme opravy a provozní revize,tak režim přenosu dph neuplatním?Děkuji za brzkou odpověď./teda to je zas gulášek/Petrová

Dotaz poslal/a: Jiřina Petrová
06.02.2012 13:31

Dobrý den. Instalace topení, plynu, vody i kanalizace patří do CZ CPA 43 a tudíž se na ně vztahuje režim přenesení daňové povinnosti dle § 92e Zákona č. 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty. Co se týče revizí obecně, tyto nejsou uvedeny v CZ CPA 41 – 43. Na základě informace GFŘ revize a zkoušky plynových zařízení patří do CZ CPA 71 a výše uvedený režim se na ně nevztahuje. K ostatním revizím se GFŘ zatím nevyjádřilo a nemám k dispozici ani odborné zatřídění. Drobné opravy a údržba v rámci správy nemovitostí patří, dle GFŘ, do CZ CPA 81 tj bez přenosu DPH. O opravách jako takových se v sekci 41 – 43 CZ CPA nikde nepíše. Více informací Vám momentálně nemůžu poskytnout. Jak se vyjádřila jedna moje renomovaná kolegyně, specialistka na DPH, na zatřídění nejsme (daňoví poradci) kompetentní a ani školení. Plně s ní souhlasím. V řadách daňových poradců i správců daně neustále probíhají živé diskuze na téma zatřiďování. Koncem února už bychom měli mít komplexnější informace v tomto směru, pokud budete mít zájem klidně mně kontaktujte na můj e-mail. Pokud je pro Vás zatřídění urgentní můžu jenom doporučit, aby jste se obrátila na specializovanou společnost, která se této problematice věnuje a má k to mu oprávnění (např. SIAK s.r.o. Zlín).

Barbora Krížová, 09.02.2012 20:40

dovoz ze třetí země

chci se zeptat jak je to u fyzickych osob ,pokud nakoupím zboží ze třetí země za účelem prodeje např.na aukru ,vždy do 150eur ,abych neplatil clo jak je to s dannovym přiznáním a DPH ? vím že do určite hodnoty prodeje asi 20 000 se dan neplatí ,při vetším obratu se postupuje podle §10 ?zaplatim DPH a ještě dan z příjmu ? musím si vest nejake učetníctví nebo skladovat doklady o koupi zboží ? co když neco koupím z velkoobchodu neco z číny a prodam to na internetu ,musim skladovat doklady o koupi zboží? díky

Dotaz poslal/a: NICK77
28.01.2012 13:09

Dobrý den. Především je potřeba si uvědomit, že daň z přidané hodnoty má zcela odlišný režim od daně z příjmů. Co se týče daně z příjmů, pokud Vaše obchodování bude naplňovat znaky soustavnosti (definici najdete ve FAQ dotazech – zdaňování příjmů hodnotitele fondů EU) pak se jedná o podnikání se všemi důsledky. Tzn. je potřeba si vyřídit živnostenský list a příjmy z prodeje zdaňovat dle § 7 Zákona o daních z příjmů. Co se týče evidence, máte povinnost vést buď daňovou evidenci nebo účetnictví nebo záznamy o příjmech a evidenci pohledávek - v závislosti od toho jakým způsobem si budete uplatňovat výdaje (prokázané nebo paušálem). U příjmů z podnikání se zmíněné osvobození od daně z příjmů neuplatní. Příjmy do 20 tis. ročně jsou osvobozeny od daně jenom v případě, že se jedná o příjmy z příležitostných činností. Co se týče DPH, od daně je osvobozen dovoz zboží, jehož úhrnná hodnota nepřesahuje 22 EUR, s výjimkou alkoholických nápojů, parfémů, toaletní vody, tabáků a tabákových výrobků. Co se týče Vámi uváděného limitu, ten je stanoven jenom pro zásilky neobchodní povahy, což není Váš případ. U neplátce DPH, tuto daň vyměřuje celní orgán. Je ovšem si potřeba pohlídat, zda Vám nevznikne povinnost registrace k DPH v souladu s § 94 Zákona o DPH, např. z důvodu dosažení obratu pro registraci 1,0 mil. Kč za 12 měsíců. Po registraci už máte povinnost přiznávat DPH při dovozu, a současně právo si uplatňovat nárok na odpočet, sám, v daňovém přiznání (čtvrtletním nebo měsíčním). Plátce DPH má povinnost vést evidenci pro daňové účely. Veškeré doklady samozřejmě budete potřebovat.

Barbora Krížová, 30.01.2012 19:03

Faktura

Dobrý den, podnikatel vykonal práci pro mě bylo to v roce 2010, když jsem chtěl práci zaplatit neměl na mě stále čas a nevystavil mi fakturu. Nyní si po roce vzpoměl a zaslal mi poštou fakturu ale s letošním datumem vystavení 9.12.2011 a datum uskutečnění zdanit. plnění 8.4.2010. Může takto vypadat faktura po zpátku vystavená? Mám obavy, aby to nebyla pouze kamufláž a já zaplatil fakturu pod nějakým číslem, která vůbec nikdy neexistovala. Tvrdí mi že to takhle jde a že doplatí daň FÚ zpětně. To by musel přeci předělat celé daňové přiznání za rok 2010. Děkuji předem za odpověď Janků

Dotaz poslal/a: janku54
26.01.2012 11:06

Pokud plátce uskuteční dodání zboží nebo poskytnutí služby pro osobu povinnou k dani nebo právnickou osobu, která není založena nebo zřízena za účelem podnikání je povinen vystavit do 15 dnů od data uskutečnění zdanitelného plnění nebo přijetí platby daňový doklad. V dotazu nepíšete, zda jste s podnikatelem jednala jako soukromá osoba nebo podnikatel. Pokud jste přijala práce jako soukromá osoba, podnikatel Vám nebyl povinen vystavit daňový doklad. Pokud jste práce přijala jako podnikatel, pak si Váš dodavatel nesplnil svojí zákonnou povinnost dle § 26 odst. 1 Zákona č. 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty. Nicméně žádný zákon přímo nezakazuje pozdní vystavení dokladu. V tomto případě by ale podnikatelovi (dodavateli) vznikla povinnost podat dodatečné daňové přiznání k DPH za zdaňovací období 04/2010 resp. 2.Q.2010 (pokud je čtvrtletní plátce) a pravděpodobně i povinnost podat dodatečné daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2010. Tato povinnost plyne z § 141 Daňového řádu. Pokud jste plátcem DPH, nárok na odpočet si uplatňujete dle data doručení dokladu (max. ale do 3 let od výše uvedeného zdaňovacího období). To znamená, že si daň můžete odpočítat i z tohoto pozdně doručeného dokladu. Co se týče nově zavedeného ručení odběratele za daň úmyslně nezaplacenou dodavatelem, ustanovení nabylo účinnosti dne 1.4.2011 a uplatní se až na zdanitelná plnění uskutečněná od tohoto data. Na Vaši situaci se tedy neaplikuje.

Barbora Krížová, 29.01.2012 22:34

Re DPH

Dobrý den Moc děkuji za odpověď a mám další dotaz.V roce 2009 jsem navštívil FU ohledně firmy v insolvenci a pracovníci mi sdělili že požádat o vrácení DPH nelze . Jako důvod uvedli to že stát nepřevezme moji pohledávku na sebe .Považoval jsem to za hotovou a jasnou odpověď .Teď jsem zjistil že to není pravda jenže jak uvádíte v předchozí odpovědi je to déle než 3 roky a to je pozdě . Chci se tedy zeptat co mám dělat a jestli existuje nějaká možnost částku získat . Insolvenční řízení s firmou která mi dluží ještě není uzavřené. Předem děkuji za odpověď

Dotaz poslal/a: BonaM
20.01.2012 13:57

Dobrý den. Na Finančním úřadu Vás v roce 2009 bohužel informovali správně. Možnost vrácení DPH z pohledávek v insolvenci platí až od 1.4.2011. To znamená, že pokud jste splnil i ostatní podmínky uvedené v § 44 Zákona č. 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty mohl jste o vrácení DPH zažádat v roce 2011. O změnách v zákoně Vás mal informovat Váš účetní resp. daňový poradce. Skoumání dalších možností vrácení DPH, pokud vůbec existují, už bohužel přesahuje možnosti této poradny.

Barbora Krížová, 23.01.2012 10:57

DPH - insolvence

Dobrý den, mám pohledávku u firmy která je v insolvenci .Z faktur kteké jsem nedostal zaplacené jsem odvedl v roce 2008 DPH . Lze podat nějaké opravné přiznání aby mi částku vrátily ? Mám na FU dluh a hrozí mi exekuce nemovitosti .Děkuji

Dotaz poslal/a: BonaM
18.01.2012 16:02

Dobrý den. Dle § 44 Zákona č. 235/2004 Sb o DPH je věřitel za zákonem stanovených podmínek oprávněn snížit svou daňovou povinnost o DPH (resp. požádat o její vrácení), kterou odvedl, ale nebyla mu dlužníkem uhrazena. Tímto způsobem lze získat zpět odvedenou a nezaplacenou DPH u pohledávek za dlužníky v insolvenci. Bohužel, jednou z podmínek, za splnění kterých je vrácení DPH možné je, že od konce zdaňovacího období, ve kterém se uskutečnilo původní zdanitelné plnění ještě neuplynuli 3 roky (§ 44 odst. 4 Zákona o DPH). Pokud jste DPH odvedli v roce 2008, předpokládám že se zdanitelné plnění mohlo uskutečnit nejpozději do konce září 2008 pokude jste čtvrtletním plátcem DPH (odvod DPH do 25 října 2008) resp. v listopadu 2008 pokud jste měsíčním plátcem DPH (odvod DPH do 25. prosince 2008). V prvním případě uplynula 3-letá lhůta do 30.9.2011 a ve druhém do 30.11.2011. Obávám se tedy, že vrácení DPH už není možné uplatnit.

Barbora Krížová, 19.01.2012 19:58

Nezávislé povolání - fakturace DPH

Dobrý den, pokud podnikám v rámci nezávislého povolání (umělec) a jsem plátcem DPH, musím si se všemi subjekty, se kterými vstupuji do obchodního styku, sjednávat cenu (fakturovat) s DPH, nebo je to závislé na typu subjektu (plátce/neplátce DPH)? Abych byl konkrétnější: pokud druhá strana není plátcem DPH, mohu si s ním sjednat cenu a následně fakturovat také bez DPH? Předem děkuji za odpověď! David

Dotaz poslal/a: dddavid
17.01.2012 12:32

Dobrý den, Pokud jste plátcem DPH jste povinen fakturovat DPH ke každému uskutečněnému zdanitelnému plnění (dodání zboží a poskytnutí služby) mimo těch plnění které jsou, ve smyslu Zákona č.235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty od DPH osvobozeny resp. nejsou předmětem DPH. Nemůžete si v obchodních vztazích libovolně sjednávat a fakturovat dodání bez DPH, postupovat musíte jednotně vůči plátcům i neplátcům.

Barbora Krížová, 18.01.2012 20:44

Stát se plátcem DPH?

Dobrý den, právě začínám podnikat v oblasti prodeje speciální elektroniky pomocí eshopu. Hodlám dovážet zboží ze zemí mimo EU (třetí země) a prodávat celosvětově (ČR, EU, třetí země). Pro první rok se určitě s obratem nedostanu nad 1 milion Kč. Mám se tedy registrovat k DPH?

Dotaz poslal/a: RAD1
18.10.2011 07:45

Dobrý den, obrat 1 mil Kč je pouze jedna ze situací, kdy Vám vzniká povinnost stát se plátcem DPH. Zejména při nákupu a prodeji služeb a zboží v rámci EU a se třetími zeměmi je mnoho dalších situací, kdy Vám vznikne povinnost stát se plátcem DPH a to nejen v ČR, ale i v jiném státě. Záleží na podmínkách pořízení a dodání, celkové hodnotě zboží, komu dodáváte a od koho pořizujete atd. Doporučuji kontaktovat daňového poradce, který Vás upozorní na všechna úskalí a povinnosti ve Vašem konkrétním případě.

Harnol & Partners, s.r.o., Veronika Najmanova, 01.11.2011 01:44

pořízení bytů k dalšímu pronájmu

Firma koupila na úvěr 8 nových bytů, které chce dále pronajímat. Lze uplatnit DPH na vstupu? Mám řádné daňové doklady na každý byt, kde je DPH 10%. Zjistila jsem ale, že to asi není tak jednoduché. Když to bude pronajímat, tak to budou pravděpodobně neplátci, a pak si nesmí tedy firma uplatnit u bytů to DPH na vstupu? Protože nájemné bude bez DPH. A jak by se pak postupovalo z hlediska DPH v případě, že by byty firma prodala? Velice děkuji.

Dotaz poslal/a: Jana Svarova
01.09.2011 03:18

Dobrý den, pokud jsou byty určeny k pronájmu neplátcům, DPH na vstupu uplatnit nelze. Pokud by se v průběhu 10 let od koupě změnil účel, pro který jsou byty využívány (např. na pronájem plátcům, který by byl zdanitelným plněním, nebo prodej bytu, který by byl zdanitelným plněním), lze poměrně upravit odpočet DPH uplatněný/neuplatněný při nákupu bytu.

Harnol & Partners, s.r.o., Veronika Najmanova, 31.10.2011 11:59

Musi li firma se stat platcem DPH kvuli obchodovani se statami EU?

Dobry den,chtela bych se zeptat pokud firma v CR neni platce DPH a chce obchododvat se zahranicim (staty EU) musi li se stat platcem DPH?Je-li rozdil mezi temito pripady?: a) firma pusobici v CR poskytuje sluzby (zabyva se vyrobou) b)obchoduje, prodava zakoupene zbozi od platce DPH v CR a chce ho nasledne prodat v zahranici clenskym statum EU Predem velice dekuji za odpoved

Dotaz poslal/a: Invent
04.10.2011 05:06

Dobrý den, záleží na tom, jaká služba je poskytována, komu, popř. komu a za jakých podmínek je zboží dodáváno a jaká je hodnota zboží. Obecně, pokud firma poskytuje služby (týká se to většiny služeb) do jiného členského státu jiné firmě, stává se plátcem v ČR dnem poskytnutí těchto služeb. U dodání zboží je to složitější. Doporučuji kontaktovat daňového poradce, který by posoudil přímo Vaši specifickou situaci.

Harnol & Partners, s.r.o., Veronika Najmanova, 31.10.2011 10:56

Nárokování DPH u automobilu používaného i k soukromým účelům

Dobrý den, měl bych následující dotaz:Začátkem března 2010 jsem jako OSVČ (v TP vozidla uvedeno IČ)zakoupil nový automobil.Následně jsem si v dubnu v přiznání za I.Q nárokoval celou částku dph,kterou mi FÚ bez problémů vrátil.V poslední době jsem ale zaslechl,že bych mohl mít problém když automobil používám také k soukromým účelům a měl bych tedy poměrnou část dph vrátit.Jak to tedy je? A jak bych měl postupovat? Pro pořádek uvádím,že vedu jednoduché účetnictví. Předem děkuji za odpověď.

Dotaz poslal/a: Martin Tomáš
26.02.2011 03:32

Dobrý den, zákon o DPH (ZDPH) v § 14 odst. 3 písm. a) stanoví, že za poskytnutí služby za úplatu - tedy za zdanitelné plnění - se mimo jiné považuje i poskytnutí služby pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomických činností plátce. Tímto poskytnutím dle § 14 odst. 4 písm. a) ZDPH může být např. dočasné využití obchodního majetku pro osobní spotřebu plátce nebo jeho zaměstnanců, pokud byl u tohoto majetku nebo jeho části uplatněn odpočet daně. Použití automobilu, u kterého byl uplatněn nárok na odpočet DPH na vstupu k soukromým účelům plátce či zaměstnance je typickým případem aplikace uvedené právní úpravy. Měl byste tedy z tohoto plnění odvádět daň na výstupu a postupovat v souladu s ustanovením § 36 odst. 6 písm. b) ZDPH, ze kterého vyplývá, že při použití auta, při jehož pořízení byl uplatněn odpočet daně, je základem daně výše celkových nákladů vynaložených na poskytnutí služby ke dni uskutečnění zdanitelného plnění. Výpočet základu daně si lze v praxi představit tak, že se sečte měsíční účetní odpis automobilu, ceny spotřebovaných PHM a ostatních nákladů na provoz vozidla vynaložených v daném měsíci. Základem daně bude poměrná část takto zjištěné částky zjištěná podle poměru kilometrů ujetých pro služební a soukromé účely. Do základu daně se zahrnou pouze ty náklady, u kterých byl uplatněn nárok na odpočet DPH na vstupu, nikoliv např. pojištění, dálniční známka apod.

Harnol & Partners, s.r.o., Radoslav Harnol, 09.03.2011 12:40

Partner sekce

Barbora Krížová

Ing. Barbora Krížová je daňová poradkyně, člen Komory daňových poradců ČR č. osvědčení 4489, s více než 14letou praxí v oboru daní a účetnictví. V průběhu své kariéry působila jako v ČR tak i na území Slovenské republiky.
Daňová poradkyně poskytuje komplexní služby z oblasti účetnictví, mzdové agendy a daňového poradenství právnickým i fyzickým osobám podnikajícím v různých odvětvích ekonomiky. S klienty komunikuje i anglicky, francouzsky a slovensky.

info@dane-krizova.cz

Za tuto kategorii odpovídá:

Barbora Krížová

http://dane-krizova.cz

Partnerem poradny od: 16.1.2012

Aktuální články