Používáte nástroj pro blokování reklamy. Pokud nám chcete pomoci, vypněte si blokování reklamy na našem webu. Zde najdete jednoduchý návod. Děkujeme.

Poradna - Odpisy

Kolik zaplatíte na dani z příjmů, jaká pravidla platí pro podnikatele a živnostníky, jak daň z příjmů vypočítat, jak podat daňové přiznání? Odpovědi najdete v našich článcích, daňových kalkulačkách a také v daňové poradně. Před vložením otázky mrkněte na nejčastější dotazy, je pravděpodobné, že stejný problém měl někdo před vámi.
  • Vašich dotazů přichází mnoho a my vám za ně děkujeme. Abychom neupřednostňovali kvantitu před kvalitou, tato poradna se každý den po vložení určitého počtu dotazů uzavře a dnes už je plno. Zkuste to prosím zítra.
    Děkujeme za pochopení.

Nejčastější otázky čtenářů

Sirotčí důchod - odpočet v DP

Dobrý den, Patří prosím sirotčí důchod do příjmů nebo ne? Zajímá mě, jestli můžu využít odpočet daní v DP na manželku, která by limit příjmů 68000 nepřekročila jedině v případě, že by sirotčí důchod nebyl brán jako příjem. Četl jsem i různé výčty, co patří do příjmů, ze kterých předpokládám, že to příjem je, ale nejsem si úplně jistý kvůli některým opačným názorům.

Celý příspěvek a Odpověd

Odpis bytu pri pronajmu jen po cast roku

Dobry den, do priznani dane z prijmu fyzickych osob, prilohy 2 - prijmy z pronajmu, bychom radi zapocetli odpis bytu jako soucast nakladu. Byt jsme koupili v roce 2010 a od srpna 2017 ho pronajimame. Muzeme zapocist cely rocni odpis (3.4% z porizovaci ceny) i kdyz jsme byt pronajimali jen po cast roku, nebo je potreba castku nejak ponizit? Dekujeme

Celý příspěvek a Odpověd

odhad ceny bytové jednotky

Dobrý den, v roce 2016 jsem koupila byt,v roce 2017 ho začala pronajímat. Chci uplatnit odpisy,v kupní smlouvě je cena bytu spolu s podílem pozemku. Musí cenu bytové jednotky vyčíslit znalec,či stačí odborný posudek?

Celý příspěvek a Odpověd

FAQ - Odpisy

Všechny dotazy

vstupní cena odepisované nemovitosti

Dobrý den, mám dotaz. Už jsem nastudovala, kde jaký zákon a furt mi to není úplně jasné. Dokonce jsem narazila i na hodně podobný dotaz ve vaší poradně(https://www.penize.cz/odpisy/333197-odhad-ceny-bytove-jednotky), který mi ale po srovnání s §29 také není jasný. Jedná se mi o to, že jsme koupili v roce 2014 dům. V roce 2017 jsme ho začali pronajímat. Podle výkladu zákona je to do 5 let od pořízení, vstupní cenou by tedy měla být kupní cena + další vstupní náklady na případnou rekonstrukci atd. Co je ale problém, dům jsme koupili včetně zahrady(tedy pozemku) za jednu cenu, u které nejsme schopni říct, kolik stál pozemek a kolik dům. Oslovili jsme tedy odhadce, aby nám cenu určil znaleckým posudkem k datu koupě domu. Ten ho sice udělal, ale tuto cenu nakonec odmítl vyčíslit, že musí vyčíslit současnou hodnotu. Můj Dotaz tedy zní : Jak postupovat v tomto případě a správně určit vstupní cenu pro odepisování domu? Předpokládám, že se použije odpisová sazba pro první rok odepisování 1,4? Pak bych měla ještě jeden obdobný dotaz a ten je k bytu, který taktéž pronajímáme ale od roku 2015. Byt jsme pořídili v roce 2009, tedy 6 let před začátkem pronájmu, zde jsme jasně dle zákona požádali znalce o určení reprodukční ceny a z té se vycházelo pro odpisy. V roce 2015 jsem použila výdajový paušál, tudíž bych předpokládala, že první rok odpisu tedy již nemohu použít a musím v roce 2016 použít odpis pro 2 rok. Požádala jsem daňovou poradkyni,aby mi poradila jak tedy odepisovat a ona mi řekla, že jelikož ten byt vlastním již 7 rok, tak musím použít odpis pro 7 rok a o těch prvních 7 let jsem přišla, i když pronajímám vlastně jen jeden rok. Přijde mi to po přečtení vaší poradny špatně. Omlouvám se za dlouhý a složitý dotaz, ale už nevím kam se obrátit. Děkuji mnohokrát za radu. S pozdravem Katka V

Dotaz poslal/a: katuskam, 26. 03. 2018 21:53

Dobrý den, co se týče vstupní ceny pro odepisování vycházíme skutečně dle ustanovení § 29 odst. 1 písm. a), který stanoví, že Vaší vstupní cenou je v tomto případě kupní cena vč. nákladů na případné opravy a technická zhodnocení. Pokud, je ve Vaší smlouvě uvedena pouze jedna celková kupní cena, v takové případě musíme pro stanovení ceny postupovat dle § 24 odst. 3 zákona o účetnictví, který stanoví, že pokud při nabytí více jak jedné složky majetku nelze jednotlivé složky ocenit pořizovací cenou, postupuje se při stanovení pořizovací ceny jednotlivých složek pořízeného majetku poměrným rozúčtováním celkové pořizovací ceny. Pro zjištění daného poměru jakým provést rozúčtování se zpravidla použije znalecký posudek. V případě, kdy nebývá znalecký posudek k dispozici, žádá se prodávající, aby vyčíslil zvlášť cenu budovy a zvlášť pozemku. V případě pomoci, jak rozúčtovat pořizovací cenu, můžete kontaktovat Best Account https://www.bestaccount.cz/ Co se týče odpisů Vašeho bytu, zde bych si dovolila nesouhlasit se ztracením odpisů v horizontu 7 let, ale v horizontu těch let, kdy jste uplatňovala k příjmům z pronájmu paušální výdaje. Daňový zákon umožňuje poplatníkům zahájit odpisy libovolně v jakémkoliv zdaňovacím období. Hezký den

Best Account, Tereza Lichovníková, 09. 04. 2018 10:40

Odpisy

Odpisy_nemovitost Dobrý den, dle ZDP neumím zatřídit do odpisové skupiny položky, které jsem dostala ve znaleckém posudku, jedná se o např. brána oplocení,kanalizační šachta a zpevněná plocha ( parkoviště s dlažbou ). Poradíte

Dotaz poslal/a: Jana_POS, 22. 03. 2018 13:33

Dobrý den, oplocení 4. odpisová sk. parkoviště 5. odpisová sk. kanalizace 4. odpisová sk. Hezký den

Best Account, Tereza Lichovníková, 22. 03. 2018 13:51

Neuplatnění plné výše odpisu - garáž

Dobrý den, s manželem vlastníme podíl na garážovém stání v bytovém domě, které pronajímáme. Z důvodu nižšího příjmu z pronájmu GS (pronajali jsme až během roku, do té doby nebylo využíváno) oproti vypočteným rovnoměrným odpisům (2. rok, odp. sk. 5) bych ráda uplatnila možnost nižších rovnoměrných odpisů. Znamená to, že si můžu odpisy, které chci uplatnit za rok 2017 ponížit na částku příjmů z pronájmu GS (tj. dostat se na nulu) a zbývající část uplatnit příští rok? Děkuji. Lenka F.

Dotaz poslal/a: Aknelus, 17. 03. 2018 22:33

Dobrý den, jelikož zákon o daních z příjmů definuje rovnoměrné odpisy v ustanovení § 31 jako maximální roční odpisové sazby, máte možnost ( vyjma nehmotného majetku) uplatnit nižší odpisové sazby, avšak v dalších letech si zbývající částku již neuplatníte. Jiná stránka věci je, že dle ustanovení § 26 odst. 8, který Vám umožňuje daňové odpisy v daném roce neuplatnit a tedy v dalším roce budete pokračovat v odepisování, jako by přerušeno nebylo, tzn., že o dobu přerušení si prodloužíte dobu odepisování, znamená to pro Vás, že o daňové odpisy v tomto případě nepřijdete. Hezký den

Best Account, Tereza Lichovníková, 21. 03. 2018 16:50

Odpisy z daní

Dobrý den. Vzal jsem si půjčku,platím z ní úroky. Tyto peníze jsem dál investoval a ze zisku zaplatím daň. Mám nárok na snížení této daně o náklady (úroky z půjčky)? Děkuji předem za odpověď.

Dotaz poslal/a: Seafort, 11. 03. 2018 09:23

Dobrý den, úroky Vám vstupují do nákladů při zjišťování Vašeho výsledku hospodaření (, pokud vedete účetnictví), či při zjišťování základu daně (, pokud vedete daňovou evidenci). Tzn., že pokud jsou v plné výši daňově účinným nákladem, nijak nevylučujete v rámci daňového přiznání ( viz omezení uznatelnosti § 25 odst. 1 písm. w), což předpokládám, že nebude Váš případ. Z toho vyplývá, že dále úroky nefigurují v podobě slevy na dani, či nezdanitelné části základu daně. Jako nezdanitelná část základu daně by figurovaly, pokud by jste měl sjednán úvěr pro vlastní bytovou potřebu. Hezký den

Best Account, Tereza Lichovníková, 15. 03. 2018 09:50

Odpisy klecí

Dobrý den,potřeboval bych vědět, do jaké odpisové třídy se dají zařadit klece pro chov králíků (klasické kovové moduly, např. od Meneghinu... v pořizovací ceně za jednu cca 20 000Kč, přičemž jich je pro chov potřeba několik desítek....nemůžu takovou kategorii nikde najít. Jak se to dá řešit? Mnohokrát děkuji za radu

Dotaz poslal/a: Pavel Skácel, 11. 03. 2018 16:32

Dobrý den, 3. odpisová skupina, Položka (3-8) CZ-CPA+++) 25.11.23 Hezký den

Best Account, Tereza Lichovníková, 15. 03. 2018 09:46

Odpis 1/2 domu, TZ

Dobrý den, v roce 2010 jsem nabyla darem polovinu RD (postaveného za první republiky). V květnu 2012 jsem od maminky druhou polovinu odkoupila. Kupní cena byla stanovena na základě odhadu ze září 2011. Dvě ze čtyř bytových jednotek pronajímám od roku 2016. Za rok 2016 jsem uplatnila pouze reálné náklady z tohoto roku. Letos bych chtěla zahájit lineární odepisování (za rok 2017). Součástí domu je i malý pozemek, který není v kupní smlouvě nijak samostatně ohodnocen. Pozemky se odepisovat nedají, mohu snížit kupní cenu o cenu pozemku (resp o její polovinu) uvedenou ve znaleckém posudku (odhadu) z roku 2011? A je možné odepisovat polovinu RD, ktrá byla nabyta koupí? Druhá část mého dotazu se týká technického zhodnocení. V letech 2012-2017 probíhala postupně rekonstrukce/stavební úprava celého domu. Mohu do TZ zahrnout náklady i když se týkaly celého domu, ne jen pronajímaných bytových jednotek (např. výměna rozvodů vody a topení, zateplení fasády atp.)? A mohu zahrnout i faktury, s nižšími částkami než 40.000 vzhledem k tomu, že TZ se počítá jako celek po jeho uvedení do provozu? Mohu zahrnout náklady, které vznikly po zahájení pronájmu (2017), ale před zahájením odepisování? Ty samy o sobě také přesahují 40tis. Velice děkuji za odpověď na můj poněkud vyčerpávající dotaz.

Dotaz poslal/a: JanaM85, 09. 03. 2018 07:31

Dobrý den, ráda odpovím na Vaše dotazy, avšak rozsah těchto odpovědí přesahuje rámec této poradny a to vzhledem k různorodosti a počtu použitelných paragrafů zákona o dani z příjmu. Pěkný den

Best Account, Tereza Lichovníková, 12. 03. 2018 20:25

Odpis bytu při pronájmu

Dobrý den, v posledním měsíci r.2017 jsem začal pronajímat byt a rád bych provedl odpis nemovitosti v DAP. Na vašich stránkách jsem se dočetl, že rozhodující je, že k 31.12. byl byt pronajímán a tak mohu použít odpis 1,4% za celý rok. Na FÚ mi ale sdělili, "že si myslí", že pokud jsem v bytě před tím sám bydlel, tak musím ještě výsledek odpisu vydělit 12 za počet měsíců a v řádku č. 205 přílohy č.2 DAP si tak snížit výdaje jen o měsíc prosinec. Tak mi není jasné, jak to tedy je? Děkuji za odpověď. Ráž

Dotaz poslal/a: milanraz, 01. 03. 2018 10:07

Dobrý den, Příslušná ustanovení zákona o dani z příjmu, která se zaobírají Vaší problematikou, jsou § 26 odst. 6, § 26 odst. 7 zmíněného zákona. Jako roční odpis se rozumí odpis za zdaňovací období. Jednou ze základních podmínek pro uplatnění ročního odpisu je, že hmotný a nehmotný majetek je evidován v majetku poplatníka na konci zdaňovacího období. Naopak lze konstatovat, že vždy je možno uplatnit odpis majetku, pokud je evidován předmětný majetek u daňového subjektu na konci zdaňovacího období a pokud má majetek ještě nějakou daňovou zůstatkovou hodnotu. Odepsat nelze plnou roční výši odpisů, pokud je majetek evidován ke konci zdaňovacího období a nastanou 4 výjimky, které však není nutno nyní popisovat, jelikož ani jedna není Vaší situací. Z tohoto důvodu vyplývá, že zákon Vám umožňuje, pokud si k příjmům z nájmu budete uplatňovat skutečné výdaje a ne paušální, uplatnit roční výši odpisů a to dle zatřídění hmotného majetku do odpisové skupiny dle přílohy č. 1 k zákonu o daních z příjmů. Z výše uvedeného vyplývá, že odepisovat nelze hmotný majetek, který není evidován v majetku daňového subjektu ani na konci zdaňovacího období, ani na začátku zdaňovacího období. Např. kdy byl majetek pořízen 2.1.daného roku a vyřazen 30.12. téhož roku. V tomto případě nelze uplatnit žádný odpis, avšak lze zahrnout do nákladů (výdajů) zůstatkovou cenu. Z výše popsaného se nemohu ztotožnit s názorem dělení ročního odpisu na 12 a uplatnit odpis ve výši jednoho měsíce. Měsíční odpisy jsou odpisy pro nehmotný majetek. Pěkný den

Best Account, Tereza Lichovníková, 05. 03. 2018 18:44

odpis ceny nemovitosti včetně provize RK

Dobrý den, přečetl jsem si, že mohu zahrnout provizi realitní kanceláři (RK) do odpisů ceny nemovitosti u daně z příjmu fyzických osob, které plynou z nájmu. Mohu tak učinit, přestože vstupní cena nemovitosti pro odpisy byla stanovena později znaleckým posudkem (komerční cena), a to za účelem stanovení ceny bez pozemku? Jestliže mohu i tak uplatnit odpis provize, mám ještě jeden dotaz. Bude stačit doložit smlouvu s RK a výpis z účtu? Nebo je nutné zpětně požádat o vystavení faktury? Děkuji za odpověď.

Dotaz poslal/a: zdendava, 28. 02. 2018 08:14

Dobrý den, z Vámi položeného dotazu směřujeme k ustanovení § 29 odst. 1 písm. a) zákona o dani z příjmu, který říká, že při stanovení vstupní ceny nemovité věci řešíme časový test 5 let a pokud je doba mezi zahájením nájmu a pořízení nemovité věci kratší než 5 let, pak stanovíte vstupní cenu NV jak pořizovací cenu nemovitosti ( tedy vč. provize realitní kanceláře) + náklady na případné opravy a technické zhodnocení. Pokud však je doba mezi zahájením nájmu a pořízením nemovité věcí delší než 5 let, pak vstupní cena rovná se reprodukční pořizovací ceně k datu zahájení nájmu ( ceně stanovené znalcem) a ta je konečná, zde již k této ceně nemůžete přičítat provizi realitní kanceláře. Netuším však, co ve Vašem případě později, jak uvádíte znamená, zda jsme splnili test 5 let či nikoliv. V případě detailnější konzultace prosím volejte 605004351, či pište na email office@bestaccount.cz

Best Account, Tereza Lichovníková, 28. 02. 2018 15:52

provize realitní kanceláři

Dobrý den, jsem vlastníkem od roku 2016, kdy jsem zaplatil i provizi realitní kanceláři. Pronajímám až od roku 2017. Dozvěděl jsem se, že je možné započítat provizi realitní kanceláře do odpisů, když byla provize hrazena v roce, kdy jsem nemovitost ještě nepronajímal. Je to pravda?

Dotaz poslal/a: zdendava, 26. 02. 2018 14:26

Dobrý den, Odpověď na Vaši otázku lze vyvodit především z § 47 vyhlášky č. 500/2001 Sb., která přesně stanovuje, co je součástí pořizovací ceny majetku. Ať už vedete účetnictví, či daňovou evidenci, což ze zadání dotazu není patrné, budeme vycházet z tohoto ustanovení vždy, jelikož i fyzické osoby, které vedou daňovou evidenci, jsou daňovými předpisy odkazovány na zákon o účetnictví (a tím pádem i na navazující vyhlášku o účetnictví a účetní standardy), pokud se jedná o ocenění majetku. V tomto případě jsou provize realitní kanceláře součástí pořizovací ceny majetku dle § 47 vyhlášky, která stanovuje a to konkrétně náklady na přípravu a zabezpečení pořizovaného majetku jako součást pořizovací ceny majetku. Rozumí se jimi zejména odměny za poradenské služby, zprostředkování, správní poplatky, platby za poskytnuté záruky, expertizy, rešerše a předprojektové přípravné práce. Pod toto ustanovení lze tedy zahrnout i provize realitní kanceláře. Vstupní cenou majetku pro daňové odepisování je pro Vás tedy pořizovací cena majetku (výše popsaná), kde však ještě upozorňuji na ustanovení § 29 odst. 1 písm. a zákona o dani z příjmu. Odpisy lze uplatnit, pokud se rozhodnete u příjmů podle § 9 uplatňovat skutečné výdaje, pokud budete uplatňovat 30% výdajový paušál, pak jsou ve výdajovém paušálu obsaženy všechny výdaje, tedy i daňové odpisy. Přeji hezký den

Best Account, Tereza Lichovníková, 27. 02. 2018 16:03

školkovné

Dobrý den, mám nárok na daňovou slevu v případě "školkovného" i když nežiji s dítětem ve společné domácnosti? Pochopitelně na základě řádného dokladu a předpokladu, že si tuto slevu neuplatňuje druhý z rodičů. Děkuji za odpověď. Veselý David

Dotaz poslal/a: Veselak, 29. 01. 2018 12:30

Dobrý den, Davide, děkujeme za důvěru, s kterou jste se obrátil na naši daňovou poradnu. Velmi se omlouváme, ale momentálně množství dotazů překračuje kapacitní možnosti našeho poradenského teamu. Pokud se situace změní, rádi zodpovíme Váš dotaz. Přejeme hezký den, team NeoTax

NeoTax spol. s r.o., Ing. Marcela Vjačková, 07. 02. 2018 10:01

Partner sekce

Best Account

Best Account

Best Account je daňově poradenská společnost, která nabízí svým klientům nejenom poradenství v oblastí daní, ale také vedení účetnictví,daňové evidence a personalistiky.
Své služby poskytujeme jak drobným živnostníkům, tak větším společnostem. Rádi Vám vyhovíme taktéž v oblasti zahraničního zdanění a to jak fyzických osob, tak právnických.
Jako členové Komory daňových poradců ČR nabízíme vysokou míru profesionality a odbornosti. Jsme taktéž členové Odborných kolegiích při Komoře daňových poradců.
Klientům radíme, jak při řešení běžných situací, tak nestandardních postupů.
Naší předností je individuální přístup ke každému z Vás.
Víme, kde a jak Vám ušetřit peníze a čas.

Za tuto kategorii odpovídá:

Tereza Lichovníková

https://www.bestaccount.cz/

Partnerem poradny od: 26.2.2018

Interaktivní grafiky

Průvodce výpisem z katastru nemovitostí

Průvodce výpisem z katastru nemovitostí

Vyznat se ve výpisu z katastru nemovitostí je často složité. Připravili jsme průvodce, který vám pomůže se zorientovat v jeho jednotlivých částech.

Spočítejte si osobní inflaci

Spočítejte si osobní inflaci

Inflace se měří indexem cen průměrného koše výrobků a služeb. Jenže každý kupuje něco jiného, proto na každého inflace působí jinak.

Jak se vyvíjejí v Česku mzdy a nezaměstnanost

Jak se vyvíjejí v Česku mzdy a nezaměstnanost

Unikátní mapa, na které můžete sledovat vývoj nezaměstnanosti a průměrných platů v jednotlivých českých krajích od roku 2006.

Partners Financial Services
 
 

Přihlášení

Jméno

Nemáte registraci? Zaregistrujte se zde!

Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb nám k tomu udělujete souhlas. Další informace.OK