Poradna - Daň z příjmů fyzických osob

Vkládat dotazy může jenom zaregistrovaný uživatel…

FAQ kategorie

Daňové skupiny

Dobrý den. Nevím, na koho se obrátit a ani FÚ v ČR není schopné odpovědět. Manžel dostal práci v Německu a nyní zjišťujeme, do které daňové třídy či skupiny bude patřit. Máme dvě děti ve věku 12 a 14 let, já jsem OSVČ. Manžel pracuje celý týden, je ubytován v penzionu, na víkend přijíždí domů. Máte tušení, do které daňové skupiny vlastně patří? Děkuji vám za odpověď, J.

Celý příspěvek a Odpověd

roční vyrovnání

Dobrý den ,nejsem si jistá správností výpočtu ročního vyučtování , které jsem si nechala u firemní účtařky.Mohu si nechat daně ještě přepočítat?

Celý příspěvek a Odpověd

prodej na faceboku

Dobrý podvečer, při stěhování jsem zjistila, že mám doma hromadu věcí ( oblečení, šperky, obaly na telefon..), které již neunosím a nepotřebuji. Kamarádka mi navrhla, ať je zkusím prodat přes facebook. Jedná se o nové nebo použité věci, některé jsem si objednala přes ebay a nevyhovují mi. Mohu prodávat přes FB bez ŽL a podávání daňového přiznání? Nejedná se o drahé věci, částky by byly tak do 200 Kč. Jsem student a nemám žádný příjem. Moc děkuji

Celý příspěvek a Odpověd

FAQ - Daň z příjmů fyzických osob

Všechny dotazy

Dan z prodeje nemovitosti

Dobrý den, chtěl bych se zeptat, zda mohu uplatnit §4 odst.1 při prodeji bytů v mém soukromém bytovém domě. Vlastním bytový dům s byty a nebytovými prostory a brzké době budu prodávat tři byty a za peníze chci postavit dům ve kterém budu bydlet.Musím zdanit rozdíl mezi pořizovací cenou bytů a prodejní cenou 15% když tento dům je teprve kolaudován ??? Děkuji za odpověd Pavel

Dotaz poslal/a: paulio
10.05.2012 09:26

Dobrý den. Od daně z příjmů fyzických osob jsou osvobozeny příjmy z prodeje rodinného (ne bytového) domu, bytu, včetně podílu na společných částech domu nebo spoluvlastnického podílu, včetně souvisejícího pozemku, pokud v něm prodávající měl bydliště nejméně po dobu 2 let bezprostředně před prodejem. Obdobně se postupuje také u příjmů z prodeje výše uvedených nemovitostí, pokud v nich prodávající měl bydliště bezprostředně před prodejem po dobu kratší dvou let a použije-li získané prostředky na uspokojení bytové potřeby. Předpokládám, že máte bydliště v jednom z bytů bytového domu, který se prodávat nebude (není předmětem prodeje, jak ho popisujete v dotazu), proto se domnívám, že podmínka pro osvobození (bydliště bezprostředně před prodejem) není splněna. Vycházím ale z přesného znění zákona a nevylučuji také opačný výklad, na podrobnější analýzu bohužel není v poradně prostor. Příjmy z prodeje bytu (snížené o výdaje podle § 10 odst. 4 s 5 ZDP) zdaníte v zdaňovacím období, kdy jste je přijal. S ohledem na složitost celé transakce Vám opětovně doporučuji konzultovat všechny podrobnosti s kvalifikovaným daňovým poradcem.

Barbora Krížová, 12.05.2012 19:59

Uznatelné náklady při pronájmu

Dobrý den, chtěl bych se zeptat jeké náklady mohu uplatnit při občasném pronájmu chalupy, kterou jsem zakoupil a na kterou mám hypotéku?Je možné upatnit poměrnou částí zálohy na elektřinu, patbu za vodné a stočné, platbu za popelnici, za pojištění chaty atd.? Díky za odpověď.

Dotaz poslal/a: kourikv
09.05.2012 00:03

Dobrý den. Zálohy na energie a služby je možné uplatnit, v alikvotní výši, do výdajů, za předpokladu, že je nezúčtujete s nájemcem (nájemné je stanoveno jednou částkou, platby za služby nejsou vyčísleny). V opačném případě doporučuji postupovat podle pokynu D-6 k § 9 zákona o daních z příjmů, na základě kterého pronajímatel nezahrnuje zúčtované zálohy do zdanitelných příjmů a současně ani platby za tyto služby nezahrnuje do daňových výdajů. Alikvotní částku pojistného chaty je možné uplatnit do daňově uznatelných výdajů

Barbora Krížová, 12.05.2012 19:34

Daňově uznatelný náklad

Dobrý den, chtěl bych se zeptat jestli mohu uvést zaplacené úroky z hypotéky na chatu, kterou občasně pronajímám jako daňově uznatelný náklad? Díky za odpověď! Kouřík

Dotaz poslal/a: kourikv
08.05.2012 23:50

Dobrý den. Příjmy z příležitostného pronájmu nemovitosti nezařazené do obchodního majetku poplatníka se zdaňují podle § 9 zákona o daních z příjmů. Pro účely stanovení základu daně z pronájmu je možné od zdanitelných příjmů odpočítat výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení těchto příjmů (§24 odst.1 ZDP). Tímto výdajem můžou být i úroky z úvěru, ovšem jenom alikvotní částka v rozsahu použití chaty pro účely zdaňovaného pronájmu.

Barbora Krížová, 12.05.2012 19:13

Příležitostný výdělek - jak na daň z příjmu?

Dobrý den, měla bych dotaz ohledně odvodu daně z příjmu. Je mi 29, studuji momentálně v Rakousku, trvalé bydliště v ČR. Jsem OBZP, platím si zdravotní poj.v ČR, sociální poj. neplatím. Nevlastním ŽL, nijak nepodnikám. Naskytla se mi možnost příležitostné brigády ve formě předladatelské činnosti pro jednu rakouskou firmu. Nechci sepisovat s firmou nějakou smlouvu. Jakým způsobem mám možnost postupovat, aby mi nevznikly v ČR problémy? Je dána nějaká hranice, do které příjem nemusím uvádět, popř. jak vysoká by byla daň a jak při jejím odvádění postupovat? Děkuji!

Dotaz poslal/a: Susie
07.05.2012 13:48

Dobrý den. V souladu s českým zákonem o daních z příjmů je daňové přiznání povinen podat každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, přesáhly 15 000 Kč, pokud se nejedná o příjmy od daně osvobozené nebo o příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně. Práci vykonáváte na území Rakouska a proto Vám doporučuji prověřit si své povinnosti podle rakouských zákonů. Obdobně jako v ČR se může jednat o nelegální práci se všemi konsekvencemi.

Barbora Krížová, 11.05.2012 23:36

Daň z přijmu v případě prodeje pozemku

Dobrý den, prosím o informaci zda musím splnit min. 5 letou lhůtu mezi nabytím a prodejem pozemku, abych nemusel hradit daň z příjmu fyzických osob pokud se jedná o pozemek, který jsem zdědil po svém otci, který jej získal od Pozemkového fondu ČR oproti uplatněnému restitučnímu nároku za vyvlastněné pozemky ? Děkuji za odpověď. R.Klíma

Dotaz poslal/a: RomanKl
04.05.2012 10:28

Dobrý den. Předmětem daně z příjmů nejsou příjmy získané vydáním majetku podle zvláštních předpisů (např. zákon č.403/1990 Sb. zmírnění následků některých majetkových křivd, zákon č. 229/1991 Sb. úpravě vlastnických vztahů k půdě a jinému zemědělskému majetku, zákon č. 229/1991 Sb atd.), s výjimkou příjmů z nich plynoucích. Příjem z prodeje uvedeného majetku je bohužel považován za „příjem z něho plynoucí“ a dani z příjmů podléhá. Pro účely prodeje pozemku je ale dále možné uplatnit §4 odst. 1 písm. g) ZDP, na základě kterého jsou od daně z příjmů osvobozeny příjmy z prodeje nemovitostí vydaných podle zvláštních právních předpisů. V zákoně není uvedeno, že výše uvedené osvobození může uplatnit výhradně osoba, které byl majetek vydán (Váš otec). V tomto případě se 5-letý test podle § 4 odst.1 písm. b) ZDP nepoužije. Upozorňuji ale, že osvobození se nevztahuje na příjmy z prodeje pozemku, pokud je nebo byl zahrnut do obchodního majetku pro výkon podnikatelské nebo jiné samostatné výdělečné činnosti, a to do pěti let od jeho vyřazení z obchodního majetku.

Barbora Krížová, 08.05.2012 10:30

Musí se kromě daně z převodu nemovitosti platit i daň z příjmu?

Dobrý den, 5 členů rodiny prodává letos dům ve spoluvlastnictví. Všichni zaplatí daň z převodu nemovitosti. Musí ještě všichni následující rok udělat přiznání k dani z příjmů a zaplatit další daň? Babička v důchodu v domě bydlela a ta svůj podíl z kupní ceny bude mít na následný pronájem bytu. I ona musí podat další daňové přiznání? Dškuji za odpověď.

Dotaz poslal/a: evamudrova
04.05.2012 11:01

Dobrý den. Pro kvalifikovanou odpověď mi bohužel chybí vstupní informace. Zejména je potřeba posoudit zda je nebo není prodej nemovitosti osvobozen od daně z příjmů (uplynutí 5 let mezi nabytím a prodejem). Pokud prodej domu není osvobozen, s největší pravděpodobností je potřeba daňové přiznání podat, viď. § 38g zákona o daních z příjmů. Pokud jsou příjmy osvobozeny, do daňového přiznání nevstupují. Co se týče prodeje babičinho podílu, je potřeba zkoumat možnost osvobození tohoto příjmů z důvodu jeho použití na uspokojení vlastní bytové potřeby (§4 odst.1 písm. u) ZDP). Bytová potřeba je, pro účely daně z příjmů, definována v § 15 odst. 3 ZDP. Úhrada nájemného za pronájem bytu, bohužel není považován za bytovou potřebu pro tyto účely. Předpokládám ovšem, že se nejedná o splacení členského vkladu v družstvu, údržba a rekonstrukce najatého bytu atd.

Barbora Krížová, 08.05.2012 10:29

odvod daně z prodeje nemovitotí

Dobrý den, mám dotaz jak mám spočítat dan z příjmu z prodeje bytů. Vlastním bytový dům s šesti byty který jsem pět let stavěl z velké části svépomocí s rodinými příslušníky a nyní se bude kolaudovat a byty prodávat. Jelikož nemám skoro žádné doklady o nákladech na stavbu,protože pozemek jsem dostal darem od mé matky a z velké části jsem stavěl dům sám, mohu použít jako nákladovou položku úřední odhad jednotlivých bytů nebo celého domu ??? Nebo musím celý rozdíl mezi prodejem a pořizovací cenou která je účetně nízká zdanit 15% ??? A co v případě že byty daruji svému synu a on je prodá ? Jak bude danit on ??? Pro upřesnění dodávám, že stavba domu probíhala pět roků a teprve ted´ ji budu kolaudovat. Předem moc děkuji za odpověd´!!.p. Pavel. můj e-mail: paulio@centrum.cz

Dotaz poslal/a: paulio
05.05.2012 10:35

Dobrý den. U příjmů z prodeje nemovitosti (§10 odst. 1 písm. b) ZDP) je výdajem cena, za kterou poplatník nemovitost prokazatelně nabyl, a jde-li o nemovitost darovanou, je výdajem cena zjištěná podle zvláštního právního předpisu o oceňování majetku ke dni nabytí. Výdajem jsou též částky prokazatelně vynaložené na technické zhodnocení, opravu a údržbu věci, včetně dalších výdajů souvisejících s uskutečněním prodeje s výjimkou vlastní práce poplatníka na nemovitosti. Cena zjištěná podle zvláštního předpisu je v tomto případě cena ke dni nabytí a ne ke dni prodeje, co může být problém stanovit, zejména pokud bylo darování od daně darovací osvobozeno a proto nebyl důvod uvedenou cenu zjišťovat. Pokud dům darujete synovi, bezúplatné nabytí je osvobozeno od daně darovací, domnívám se ale, že dům (byty) při této příležitosti dům ocenit můžete, zákon to nezakazuje. Syn by následně pravděpodobně mohl postupovat dle první věty (chybějí mi další vstupní informace). Pokud ale dům byl zahrnut do obchodního majetku pro výkon podnikatelské nebo jiné samostatné výdělečné činnosti, je výdajem daňová zůstatková cena podle § 29 odst. 2 ZDP (v dotazu píšete o účetní ceně...). Doporučuji Vám, z důvodu složitosti a finanční náročnosti celé transakce obrátit se na kvalifikovaného daňového poradce, který Vám odborně poradí do konkrétních podrobností. Poradna bohužel, práci daňového poradce nemůže nahradit.

Barbora Krížová, 08.05.2012 10:26

Dodatečné vyúčtování slev na dani následující měsíc.

Dobrý den, chci se zeptat, zda je možné dodatečně vyúčtovat slevy na dani v následujícím měsíci/měsících v případě, že účetní nedopatřením neobdržela podklady (podepsané prohl.poplatníka+rodné listy dětí atd.uvedených v prohl.)k uplatnění zálohové daně, slevy na poplatníka a děti? Nepodepsané prohlášení - daň provedena srážkově.Klasický postup ročního zúčtování mi účetní nabídla jako jedinou možnost, ale prý je to věcí pouze dobré vůle. Jedná se o velký podnik(stovky zaměstnanců). Velice děkuji.

Dotaz poslal/a: Jackdaw001
04.05.2012 06:57

Dobrý den. Pokud zaměstnavatel srazil zaměstnanci zálohy v běžném zdaňovacím období vyšší, než měl, vrátí zaměstnanci vzniklý přeplatek na zálohách v následujícím měsíci, nejpozději do 15. února následujícího roku. Stejný postup se uplatní u měsíčného daňového zvýhodnění, které bylo zaměstnanci poskytnuto nižší než je stanoveno v zákoně o daních z příjmů. Zákon ale, bohužel neupravuje povinnosti plátce (zaměstnavatele), který uplatnil srážkovou daň (protože neměl k dispozici prohlášení atd.) i když správně měla být poplatníkovi sražena záloha na daň. Podle § 38d odst. 4 ZDP je daňová povinnost poplatníka, pokud jde o příjmy z nichž je srážena daň splněna řádným a včasným provedením srážky daně. Výjimkou je případ, kdy poplatník za období, za které byla ve zdaňovacím období z těchto příjmů daň sražena, podepíše prohlášení k dani. V uvedeném případě je sražená daň považována za zálohu na DZPFO a může být vypořádáná v rámci ročního zúčtování záloh.

Barbora Krížová, 07.05.2012 23:17

Prodej garážového stání

Dobrý den, mám dotaz ohledně prodeje garážového stání. Garážové stání vlastním 1/2 já a druhou 1/2 má manželka. Od zavkladování na katastru uběhlo skoro dva a půl roku. Nyní chceme garážové stání prodat. Kromě daně z převodu nemovitosti musíme platit i daň z příjmu? V jaké výši a z jaké ceny se daň vypočítává? Děkuji za odpověď.

Dotaz poslal/a: PAVELPAVEL1462
01.05.2012 19:58

Dobrý den. Pokud mezi nabytím a prodejem garážového stání neuplynulo 5 let, není možné příjmy z prodeje garážového stání osvobodit od daně z příjmů fyzických osob. U nemovitostí se za den nabytí považuje den převodu nebo přechodu vlastnických práv k nemovitostem podle § 132, § 133 a § 460 Občanského zákoníka. Pokud garážové stání nemáte s manželkou v SJM, zdaňuje každý z Vás svojí polovinu zvlášť. Od prodejní ceny je možné odpočítat cenu za kterou jste garážové stání nabyli. Dále je možné odpočítat částky prokazatelně vynaložené na technické zhodnocení, opravu a údržbu, včetně dalších výdajů souvisejících s uskutečněním prodeje. Za výdaj je považována i zaplacená daň z převodu nemovitostí i když je uhrazena v jiném zdaňovacím období než v tom, v němž plyne příjem z prodeje. Výsledný rozdíl představuje základ daně, sazba daně je 15% ze základu daně. Další informace najdete ve FAQ dotazech, nebo v dotazech s obdobnou problematikou.

Barbora Krížová, 06.05.2012 16:56

výpočet základu daně

Dobrý den, plánuji převést byt v DV do OV a jako takový ho prodat. Nesplňuji podmínku 5 letého bydlení v bytě, tudíž se na mě vztahuje povinnost platit kromě daně z převodu také daň z příjmu. V tomto případě lze uplatnit některé náklady, včetně nabývací ceny bytu či provize RK. Lze toto uplatnit i u bytu, který byl nejdříve v DV (úplatně pořízené DV), následně převeden do OV (bezúplatně družstvem - splacená anuita) a následně prodán? Díky moc za odpověď

Dotaz poslal/a: DavidK
25.04.2012 07:36

Dobrý den. Příjmy z prodeje nemovitosti se zdaňují podle § 10 odst.1 písm. b ZDP). Poplatník si, pro účely stanovení základu daně, může od příjmů odpočítat zákonem stanovené výdaje – jedná se zejména o cenu, za kterou poplatník věc prokazatelně nabyl (§10 odst. 5 ZDP). K uvedenému ustanovení zákona bohužel chybí komentář nebo upřesnění (např. pokyn řady „D“). Dovozuji, že částka, kterou jste zaplatil za získaní členského práva v družstvu není cenou za kterou jste nabyl nemovitost - byt, ten byl právně nabyt bezúplatně. Z doslovného znění zákona tedy bohužel neplyne, že je možné uplatnit i výdaj na obstarání členského podílu. Otázkou ovšem je, jakým způsobem by tato otázka byla posouzena v soudním řízení proti případnému rozhodnutí správce daně (doměření daně). Je totiž zřejmé, že se jedná o diskriminační ustanovení, z důvodu kterého je prodej bývalých družstevních bytů značně znevýhodněn. Bližší analýza už je bohužel nad rámec této poradny. Výdaje související s uskutečněním prodeje s výjimkou výdajů na osobní potřebu poplatníka, jako i zaplacenou daň z převodu nemovitosti (i když je uhrazena v jiném zdaňovacím období než v tom, v němž plyne příjem z prodeje) si do výdajů uplatnit můžete.

Barbora Krížová, 29.04.2012 12:47

Partner sekce

Barbora Krížová

Ing. Barbora Krížová je daňová poradkyně, člen Komory daňových poradců ČR č. osvědčení 4489, s více než 14letou praxí v oboru daní a účetnictví. V průběhu své kariéry působila jako v ČR tak i na území Slovenské republiky.
Daňová poradkyně poskytuje komplexní služby z oblasti účetnictví, mzdové agendy a daňového poradenství právnickým i fyzickým osobám podnikajícím v různých odvětvích ekonomiky. S klienty komunikuje i anglicky, francouzsky a slovensky.

info@dane-krizova.cz

Za tuto kategorii odpovídá:

Barbora Krížová

http://dane-krizova.cz

Partnerem poradny od: 16.1.2012

Aktuální články