Poradna - Daň z příjmů fyzických osob
FAQ kategorie
Dobrý den,
v květnu 2009 jsem úspěšně zakončil střední školu, do práce jsem však nastoupil až od 6.8.2009. Jak je to v tomto případě s placením sociálního a zdravotního pojištění? Je potřeba doplácet za nějaké období či za mě do té doby platil stát? Pokud je potřeba doplácet, jak mám dále postupovat?
Předem děkuji za odpověď.
Martin Novák
Celý příspěvek a Odpověd
Dobrý deň, chcela by som Vás poprosiť o radu. Za rok 2009 mam jeden mesiac odpracovany na Slovensku a zbytok roka tu v ČR, musím do daňového priznania v ČR uviesť aj slovenské príjmy? Ďakujem pekne.
Celý příspěvek a Odpověd
Dobrý den, chtěla bych se zeptat na postup zpětného zůčtování daní za rok 2008- vzhledem k tomu, že je rok 2010. Co vše musím udělat- Mám malé díte, kterému budou letos 3 roky, v roce 2008 jsem již pracovala a ani já a ani manžel jsme malého nezvýhodňovali v daních. Je možno toto žádat dodatečně ? moc děkuji za du MM
Celý příspěvek a Odpověd
FAQ - Daň z příjmů fyzických osob
Všechny dotazy
Dobrý den, jsem fyzická osoba - nepodnikatel (státní zaměstnanec). Obdržel jsem příjem ze zahraničí (nakoupil a prodal zahraničí akcie). Příjem z prodaných akcíi čini 40 000 Kč, ale akcie jsem nakoupil za 25 000 Kč. dle jakého ustanovení budu zdaňovat příjem akcíi? Mohu si příjem z akcie, tedy 40 000 Kč ponížit o výdaj na nákup akcie, tedy 25 000 Kč? Základ daně by byl 15 000 Kč a ten zdaním? Děkuji.
Dotaz poslal/a: Lukas12
02.09.2010 12:42
Dobrý den, v tomto případě se jedná o nahodilou činnost, která se daní dle § 10, odst. 1, písm. b) zákona 586/1992 Sb., ve znění dalších přepisů (dále jen ZDP). Dle § 10, odst. 5 ZDP lze od příjmu odečíst pořizovací cenu akcií. Pokud nebudete mít jinou nahodilou činnost, kterou byste podle § 10 ZDP danil, bude činit Váš dílčí základ daně dle § 10 15.000 Kč.
Fučík & partneři, s.r.o., Kateřina Klauzová, 03.09.2010 09:20
Dobrý den, chci se Vás zeptat, jak se vypočítá náhrada mzdy za 5 dní dovolené, respektive 5 pracovních dnů? Moje stálá měsíční hrubá mzda je 19 750 Kč a přesně nevím, jak se mám dopočítat k částce za 5 dní dovolené? Dovolenou jsem čerpal v měsíci srpnu 2010. Děkuji moc za radu. Nashledanou.
Dotaz poslal/a: Jan Novák
02.09.2010 08:00
Dobrý den, náhrada mzdy za dobu čerpání dovolené se počítá z průměrného hodinového výdělku předcházejícího čtvrtletí (dále jen průměrná mzda). Za předpokladu, že nebyla v minulosti vyplacena roční či pololetní odměna, počítáme průměrnou mzdu jako podíl příjmu za celé čtvrtletí a počet odpracovaných hodin. Dle výpočtu činí průměrná mzda 113,94 (19.750 * 3 / 520). Náhrada mzdy za 5 dní dovolené pak je 4.557,60 (113,94 * 8 * 5).
Fučík & partneři, s.r.o., Kateřina Klauzová, 02.09.2010 12:36
Dobrý den, dovoluji si Vás oslavit, respektive požádat o radu v těchto dvou situacích: 1. Pokud podnikatel, který je plátce DPH a vede účetnictví, daruje své dceři osobní automobil a nemovitost (byt) který má v majetku firmy - musí z toho zaplatit daň z příjmů FO podnikatel nebo dcera? Musí podnikatel nejdříve auto vyřadit z obchodní majetku nebo může darovat dceři automobil rovnou, když je zahrnutý v majetku firmy? Dcera by se pak rozhodla, že auto po darování prodá – musí z toho také zaplatit daň z příjmů nebo prodej bude osvobozen od daně z příjmů FO? 2. Může si tento dar (osobní auto) dát podnikatel do daňově uznatelných nákladů? Je třeba vyhotovit i znalecký posudek na darování auta a bytu? Děkuji mnohokrát za odpověď. Zdraví Jana
Dotaz poslal/a: marek222
25.08.2010 07:28
Dobrý den, Váš dotaz je velmi komplexní, a tak přesahuje rámec této poradny. Doporučujeme proto obrátit se na daňového poradce přímo nebo se poradit s příslušným správcem daně.
Dle našeho názoru bez detailnějšího průzkumu legislativy (který je v této situaci nezbytný) je postup následující: Darujícím je fyzická osoba podnikatel – podnikatel vyřadí darovaný majetek z účetnictví, vyřazený majetek nelze zahrnout do daňově uznatelných nákladů, neboť se nejedná o výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů. O dar lze upravit základ daně podle § 20 odst. 8 zákona o dani z příjmů, pokud jsou poskytnuty na účely dle uvedeného ustanovení. Jelikož se jedná o žádný příbuzenský vztah (otec podnikatel – dcera), je tento dar osvobozen od daně darovací. Poplatníkem daně darovací je nabyvatel – dcera. Poplatník musí podat daňové přiznání do 30 dnů od bezúplatného nabytí majetku.
Pokud se dcera dále rozhodne, že darované auto prodá, bude platit daň z příjmů, pokud doba mezi nabytím a prodejem auta nepřesáhne 1 rok.
Znalecký posudek u darování osvobozeného od daně darovací potřeba není. Může ale vzniknout jeho potřeba v budoucnu – např. dojde-li k prodeji auta nebo bytu, kdy se odečítá cena dle posudku jako náklad.
Fučík & partneři, s.r.o., Kateřina Klauzová, 02.09.2010 07:54
Dobrý den, dovoluji si Vás oslovit, respektive požádat o radu. Přišla mi e-mailem faktura od dodavatele, který je plátcem DPH. Tedy na vytištěné faktuře není razítko a podpis. Na účtárně mi řekli, že faktura není takto originál. Mají pravdu či nikoliv? Jestli se správně domnívám, tak razítko a podpis na faktuře není povinnou náležitostí daňového dokladu (dle zákona o DPH). Děkuji za odpověď.
Dotaz poslal/a: Lukas12
02.09.2010 12:30
Dobrý den, v případě zasílání faktur v PDF mailem, se jedná o běžné faktury a je možné tyto faktury zasílat i bez elektronického podpisu či značky. V tomto případě se však nejedná o elektronickou fakturaci, jak se mnozí domnívají, ale jedná se o zaslání „běžné“ faktury elektronicky s tím, že si odběratel fakturu sám vytiskne místo klasického doručení faktury poštou a účetně zpracuje. Faktura se uchovává klasicky v tištěné podobě. Faktura nemusí být opatřena vlastnoručním podpisem, ani razítkem dodavatele (viz § 28 zákona o DPH). Pro příklad lze uvést faktury od velkých společností, např. poskytujících telekomunikační služby, které tyto údaje také neobsahují.
Naproti tomu při elektronické fakturaci (§ 26 odst. 4 zákona o DPH) lze fakturu vystavit v elektronické podobě pouze, je-li opatřena zaručeným elektronickým podpisem založeným na kvalifikovaném certifikátu vydaném akreditovaným poskytovatelem certifikačních služeb. Tyto faktury se v elektronické podobě také uchovávají.
Fučík & partneři, s.r.o., Kateřina Klauzová, 02.09.2010 02:00
Dobrý den, mám na Vás několik menších dotazů. Jsem student na střední školy obchodní (věk 19 let). Pokud si zřídím živnostenský list na prodej zboží, jak to bude s placením zdravotního pojištění? Pokud dobře rozumím, za studenta zdravotní pojištění hradí stát? A když si studuji v současné době na střední škole, platí za mne důchodové pojištění stát? Odčitatelné položky jsou zakotveny pouze v paragrafu 15 ZDP nebo také paragrafu 35 ZDP? Děkuji za odpověď.
Dotaz poslal/a: Jan Novák
30.08.2010 02:07
Dobrý den. Stát za Vás platí jako za studenta jen zdravotní pojištění. Jakmile si budete vydělávat, budete si navíc platit pojistné i ze svých příjmů (viz níže). § 15 ZDP upravuje nezdanitelné části základu daně (tzv. odčitatelné položky) a § 35ba ZDP slevy na dani.
Prvním krokem je ve Vašem případě získání živnostenského oprávnění. Prostřednictvím příloh „Jednotného registračního formuláře“, který slouží pro registraci na Živnostenském úřadu, lze oznámit zahájení samostatné výdělečné činnosti i zdravotní pojišťovně, správě sociálního zabezpečení a zaregistrovat se na finančním úřadu. Vůči všem těmto úřadům Vám vznikne oznamovací povinnost (tj. oznamování jakýchkoli změn). Dále budete mít povinnost platit zálohy na zdravotní pojištění a sociální zabezpečení (pravděpodobně až v dalších letech podnikání) a podávat přehledy o příjmech a výdajích (ZP, SSZ) a přiznání k dani z příjmů fyzických osob (v souladu s § 38g ZDP). Jak u sociálního tak u zdravotního pojištění se rozlišují osoby, které vykonávají výdělečnou činnost jako hlavní nebo jako vedlejší. Pokud podnikatelé patří mezi osoby vykonávající vedlejší činnost, nejsou v určitých případech povinni platit zálohy. Na studenty, kteří podnikají je pohlíženo právě jako na osoby vykonávající vedlejší činnost, což je pro ně určitá forma zvýhodnění. Nejsou tedy povinni platit zálohy v prvním roce podnikání. Je-li student úspěšným podnikatelem a vydělává, bude v následujícím období povinen platit zálohy ve vypočtené výši. V opačném případě, bude ale od záloh osvobozen. Pojistné na sociální zabezpečení se u vedlejší SVČ platí jen v případě překročení rozhodné částky (56 901 Kč pro rok 2010). Účast na nemocenském pojištění je u všech OSVČ dobrovolná. Příjmy z podnikání studentů podléhají zdanění podle § 7 zákona o daních z příjmů jako příjmy z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti. V daňovém přiznání si budete moci uplatnit výdaje buď prokazatelně vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmu nebo výdajový paušál (60 %).
Fučík & partneři, s.r.o., Kateřina Klauzová, 31.08.2010 09:24
Dobrý den,
jako fyzická osoba investuji na zahraničních kapitálových trzích. Z tohoto důvodu musím směnit CZK na EUR či USD a jsem vystaven riziku poklesu kurzu těchto měn proti CZK.
Chtěl bych se zeptat, zda dani z příjmu podléhá "zisk" ze zajišťovacího forwardu, kterému odpovídá "ztráta" hodnoty portfolia.
Např. prodám 100.000 EUR se splatností 1 rok za 25,00 CZK, za rok je koupím zpět za 24,00 CZK, čímž "vydělám" 100.000 CZK, ale na druhou stranu mé eurové portfolio má v důsledku znehodnocení EUR vůči CZK o 100.000 CZK nižší hodnotu.
Děkuji za odpověď.
Dotaz poslal/a: ak1234567890
29.08.2010 09:16
Dobrý den, z Vašeho dotazu nevyplývá, zda jste fyzická osoba podnikatel či „nepodnikatel“. Pokud nepodnikatel, je v první řadě třeba určit, zda Vaše činnost nese základní znaky podnikání (soustavná činnost prováděná samostatně pod vlastním jménem a na vlastní zodpovědnost za účelem dosažení zisku) nebo zda jde jen o příležitostnou činnost.
V případě fyzických osob podnikatelů jsou veškeré příjmy a výdaje daňovými příjmy a výdaji, tzn., že spadají do příjmů a výdajů podle § 7 zákona o daních z příjmů. Tzn., že veškeré výdaje (náklady) a příjmy (výnosy) účtované z titulu derivátů, jedná-li se o výdaje (náklady) a příjmy (výnosy) vzniklé z důvodu přecenění na reálnou hodnotu či z důvodu dílčího nebo konečného vypořádání, jsou pro účely daně z příjmů akceptovány tak, jak byly účetně zachyceny.
V případě „nepodnikatelů“ jsou příjmy z těchto derivátů příjmem podle § 10 odst. 1 písm. h) zákona o daních z příjmů. Tyto příjmy (jsou-li ze zdrojů v ČR) je možné snížit o výdaje prokazatelně vynaložené na jejich dosažení, maximálně však do výše příjmů plynoucích z těchto derivátů. Z toho vyplývá, že případná ztráta realizovaná z titulu derivátů nemůže být fyzickou osobou vykázána a uplatněna v dílčím základu daně. Plynou-li příjmy ze zdrojů v zahraničí, je dílčím základem daně příjem nesnížený o výdaje.
Pro více informací doporučujeme obrátit se na daňového poradce přímo.
Fučík & partneři, s.r.o., Kateřina Klauzová, 30.08.2010 03:14
Dobrý den, po podání daňového přiznání k 06/2010 mi FÚ sdělil, že slevu na dítě uplatnil již v březnu manžel a protože měl potvrzení o studiu dcery, byla mu uznána. Slevu však může snad uplatnit pouze rodič, se kterým dítě žije ve společné domácnosti. Mohu toto nějak napadnout, pokud dcera žije se mnou, manžel bydlí jinde, vše si hradíme každý sám, ale nejsme zatím rozvedeni a trvalé bydliště stále máme shodné? Můj daňový poradce říká, že by se prokazovalo obtížně, že nežijeme ve společné domácnosti, ale podle mého názoru manžel slevu získal neoprávněně a na můj úkor (10 680 Kč). Děkuji za odpověď.
Dotaz poslal/a: faaf
29.08.2010 12:49
Dobrý den. Máte pravdu, že slevu na dítě může uplatnit jen rodič, se kterým žije ve společné domácnosti. Vzhledem k tomu, že Vám Váš manžel ani nepřispívá na domácnost (na dceru), uplatnil si slevu neoprávněně. Tudíž toto můžete napadnout, ale jak správně říká Váš daňový poradce, vše je pak otázka prokazování.
Fučík & partneři, s.r.o., Kateřina Klauzová, 30.08.2010 03:13
Dobrý den, pokud si podnikatel, který vede účetnictví či daňovou evidenci pořídí zboží ze 3. země, tedy musí zaplatit clo cca 4 % z ceny dodaného zboží. Může si zaplacené clo dát do daňových nákladů? V jakém ustanovení je toto zakotveno? Předem děkuji za odpověď.
Dotaz poslal/a: marek222
05.08.2010 07:05
Dobrý den. V každém případě ať už vedete účetnictví nebo daňovou evidenci, při řešení otázky daně z příjmů přistupujte ke clu stejně jako ke každému jinému výdaji spojenému s pořízením zboží. V případě nejasností kontaktujte daňového poradce.
Fučík & partneři, s.r.o., Kateřina Klauzová, 27.08.2010 12:24
Dobry den, chtěl bych se zeptat zda jako OSVČ mužu uplatnit paušalni vydaje a zaroven uplatnin vydaje za auto dle najetych kilometru pripadne jinak? nebo v pausalnich vydajich jsou jiz vsechny mozne vydaje zahrnuty a vydaje za auto nemohu uplatnit? stejeny dotaz mam nejen k dani z prijmu ale i na socialni a zdravotni pojisteni.
Děkuji
V. Goby
Dotaz poslal/a: bobik123
24.08.2010 01:54
Dobrý den. Z Vašeho dotazu není jasné, zda chcete uplatnit výdajový paušál podle ustanovení § 7 ZDP nebo výdajový paušál na dopravu ve výši 5.000 Kč/měs.
1.Výdajový paušál podle ustanovení § 7 ZDP
S uplatněním nákladů máte dvě možnosti. Buď uplatníte příslušný výdajový paušál nebo prokazatelně vynaložené náklady na základě záznamů o výdajích vynaložených na dosažení, zajištění a udržení příjmů. V případě použití výdajového paušálu již paušální výdaje na dopravu ani jiné skutečně vynaložené výdaje nelze uplatnit. Během jednoho zdaňovacího období musíte zvolit buď paušál nebo jiné uplatňování výdajů.
2.Výdajový paušál na dopravu
Tento paušál lze uplatnit jen v případě uplatnění prokazatelně vynaložených nákladů pokud bylo vozidlo použito k dosažení, zajištění nebo udržení zdanitelných příjmů a současně jste toto silniční motorové vozidlo nepřenechal ani po část příslušného kalendářního měsíce k užívání jiné osobě. Pokud je vozidlo užíváno i k soukromým účelům, lze na něj uplatnit pouze část paušálního výdaje ve výši 80 %. Jako skutečné výdaje se nezahrnou výdaje za PHM a parkovné a místo toho se použije paušál 5000,- Kč /nebo 80 % z této částky/.
Co se týká vyměřovacího základu pro odvod pojistného, bude shodný se základem daně.
Fučík & partneři, s.r.o., Kateřina Klauzová, 25.08.2010 09:24
Dobrý den, dovoluji si Vás požádat o radu, respektive dvě rady: 1. Pokud vznikne zaměstnanci nárok na náhradní volno, do kdy si ho musí dle zákoníku práce a jakého ustanovení vybrat? Je v podstatě zákoník práce nadřazený vnitřním směrnicním zaměstnavatele? Nebo je pro mne rozhodující co má zaměstnavatel stanovený ve vnitřních směrnicích? 2. Pokud mám dvě děti (4 a 10 let), mohu si danové zvýhodnění uplatnit pouze na jedno dítě nebo na obě děti? Děkuji za odpověď. Zdravím
Dotaz poslal/a: Jan Novák
23.08.2010 02:06
Dobrý den. 1. V § 127 zákoníku práce je uvedeno, že neposkytne-li zaměstnavatel zaměstnanci náhradní volno v době 3 po sobě jdoucích kalendářních měsíců po výkonu práce přesčas nebo v jinak dohodnuté době, přísluší zaměstnanci část platového tarifu, osobního a zvláštního příplatku a příplatek za práci přesčas. Co se týká vztahu vnitřních předpisů a zákoníku práce, jde o složitou otázku. Základním pravidlem nového zákoníku práce je, že co není zakázáno, je povoleno. Interní normativní předpis (který stanoví mzdová a platová práva a ostatní z nichž zaměstnancům plynou práva na určitá plnění) nesmí být vydán v případech, kdy je právní úprava jednoznačná. Proto je vždy nutné řešit každou interní směrnici individuálně. Toto posouzení přesahuje rámec poradny. 2. Daňové zvýhodnění si můžete při splnění veškerých zákonných podmínek uplatnit u obou dětí.
Fučík & partneři, s.r.o., Kateřina Klauzová, 24.08.2010 07:37
Partner sekce
Fučík & partneři, s.r.o.
Od roku 1994 pomáhá společnost Fučík & partneři, s.r.o. svým mezinárodním a domácím klientům rozvíjet jejich obchodní aktivity. Společnost poskytuje zejména externí zpracování účetnictví a mzdové agendy, daňové poradenství, auditové služby, podnikové poradenství a poradenství v oblasti mezinárodních účetních standardů, controllingu, fúzí a akvizic a likvidace firem, a to v češtině, slovenštině, angličtině a němčině. Základem a předností poskytovaných služeb je skloubení znalostí, vědomostí a zkušeností ve všech zahrnutých oblastech.
Za tuto kategorii odpovídá:
Kateřina Klauzová - daňový poradce, manažer oddělení mezd a zdanění fyzických osob
Lenka Slováková
http://www.fucik.cz
Partnerem poradny od: ledna 2010
