Poradna - Daň z příjmů fyzických osob

Vkládat dotazy může jenom zaregistrovaný uživatel…

FAQ kategorie

datum úhrady

Dobrý den Dne 8.12.2009 jsem prodal restauraci. Kupní cenu složil kupující na účet úschov u notáře dne 10.12.2009. Účinky vkladu byly provedeny dne 19.1.2010 a notář zaslal peníze z účtu úschov dne 14.1.2010 a na můj účet byly připsány dne 16.1.2010. Pro účely daně z příjmů je za datum úhrady považováno datum složení kupní ceny na účet úschov nebo datum, kdy byla kupní cena připsána na můj účet?

Celý příspěvek a Odpověd

Přechod z rodičovského příspěvku

Dobrý den, celý rok 2011 jsem podnikala a do 23.5. jsem byla i na rodičovské dovolené. K tomu jsem stále evidovaná u bývalého zaměstnavatele, ale žádnou mzdu od něj nepobírám.Musím mít podnikání na hlavní činnost od ukončení rodičovské, když jsem stále u toho zaměstnavatele? A jak je to se SP a ZP? Předem děkuji za odpověď Z.

Celý příspěvek a Odpověd

Daňové zvýhodnění na dítě

Dobrý den, Chtěl bych se zeptat: Jsem občanem SR a rád bych jsi uplatnil daňové zvýhodnění na dítě. Jsem daňovým rezidentem SR. Od zaměstnavatele mám potvrzení o zdanitelných příjmech ze závisle činnosti. Mám nahlášený přechodný pobyt v ČR, kde spolu s partnerkou a dcerkou žijeme v společné domácnosti. Můžete mi prosím poradit jak mám dál postupovat? Mám odevzdat daňové přiznaní v ČR i když jsem rezident SR?

Celý příspěvek a Odpověd

FAQ - Daň z příjmů fyzických osob

Všechny dotazy

daň z příjmu při rodičovské dovolené - proplácení dovolené od zaměstnavatele

Dobrý den, měla bych dotaz ohledně daňového přiznání za rok 2011. Jsem již od listopadu 2010 na mateřské dovolené, ale minulý rok v červnu 2011 mi zaměstnavatel proplácel dovolenou, na kterou jsem ještě měla nárok. Dovolená byla vybrána v měsíci červnu. Od července se změnil majitel firmy a účetní mi sdělila, že mi dá potvrzení pouze od ledna do června a od července si musím zažádat u nového majitele. Tak mě zajímá, jestli můžu k danovému přiznání přiložit pouze potvrzení o zdanitelných příjmech za půl roku, ve kterém byla dovolená čerpána a né za celý rok, kde už žádný příjem nevznikl. A uplatnovat si slevu na poplatníka na celý rok. Děkuji předem za odpověď

Dotaz poslal/a: oluse84
01.02.2012 09:57

Dobrý den. Povinnost dokládat i „nulové“ příjmy ze závislé činnosti přímo ze zákona neplyne. V tiskopisu daňového přiznání je ale uvedeno, že přílohou k daňovému přiznání jsou potvrzení od všech zaměstnavatelů za příslušné zdaňovací období. V závorce k tomuto textu se ale správce daně odvolává na §38j odst. 3 Zákona č. 586/1992 Sb. na základě, kterého je plátce daně – zaměstnavatel povinen vystavit potvrzení za období, za které byla vyplácena nebo zúčtována mzda. To znamená, že za období za které se mzda nevyplácí (nezúčtovává) se potvrzení nevystavuje. Nicméně nemůžu vyloučit odlišný výklad správce daně. Doporučuji uvést vysvětlení, tak jak jste to popsala v textu otázky, v příloze k daňovému přiznání. Slevu na poplatníka si samozřejmě můžete uplatnit za celý kalendářní rok.

Barbora Krížová, 04.02.2012 17:07

Nutnost podani danoveho priznani pri necinnosti

Dobry den,jiz dva roky jsem zamestnan a po celou dobu jsem neprovadel zadnou vydelecnou cinnost,ale mam zivnostensky list,ktery jsem nikde nerusil,mam tedy povinost podavat osobne danove priznani na FU,nebo mi staci to,co podava zamestnavatel.dekuji

Dotaz poslal/a: radim29
01.02.2012 09:52

Dobrý den. Pokud se jedná o Vašeho jediného zaměstnavatele, u kterého jste podepsal „Prohlášení“ a nemáte žádné jiné zdanitelné příjmy, daňové přiznání podávat nemusíte (§38g Zákona o daních z příjmů). V tomto případě můžete svého zaměstnavatele požádat o vykonání ročního zúčtování záloh na daň z příjmů. Pokud ale, už delší dobu, nevykonáváte žádnou samostatně výdělečnou činnost předpokládám, že máte živnost pozastavenou a tuto skutečnost jste svému správci daně oznámil. Správce daně by měl být informován o změnách všech skutečností dle § 127 odst.1 Daňového řádu.

Barbora Krížová, 04.02.2012 17:05

daňový rezident USA a platba srážkové daně v ČR

Dobrý den, mám dotaz ohledně osoby, která je daňovým rezidentem USA a několikrát v roce přiletí do Čech pracovat (1-2 dny, dle smlouvy - nejde o dlouhodobější pobyty). Česká firma, která si tuto osobu najímá inkasuje od třetí osoby peníze za práci a má poslat rezidentovi USA výplatu. Strhává se zde srážková daň? Moc děkuji

Dotaz poslal/a: bosanka
30.01.2012 10:56

Dobrý den. Dle strohých informací v dotazu (chybí zejména druh práce atd...) se domnívám, že česká společnost je povinna zdanit mzdu amerického zaměstnance dle českých daňových předpisů (§6 zejména §6 odst. 13 Zákona č.586/1992 Sb. o daních z příjmů) a to za bez ohledu na počet dní vykonávané práce. Uvedené plyne z § 22 odst. 1 písm. b) Zákona o daních z příjmů a čl. 15 smlouvy o zamezení dvojího zdanění uzavřené mezi ČR a USA. Důvodem je, že nebyli splněny současně všechny 3 podmínky pro zdanění příjmu výhradně v státě rezidence zaměstnance tj USA (bod b) - zaměstnavatel není rezidentem USA). Srážková daň se srazí, jenom pokud příjem ze závislé činnosti nepřekročí částku 5 tis. Kč za měsíc (§6 odst. 4 ZDP), v opačném případě se srazí záloha na daň z příjmů. Předpokladem ale je, že se nejedná nezávislou činnost resp. svobodné povolání např tedy o umělce, sportovce, učitele, studenta, výzkumného pracovníka, lékaře, advokáta atd. V tomto případě se zdanění řeší dle jiných ustanovení zákona i smlouvy

Barbora Krížová, 04.02.2012 12:39

zdanění zahraničních příjmů

Syn hraje házenou jako profesionál v německém klubu od 1.7.2011. Pobírá mzdu, kterou zdaňuje a odvádí z ní SP, ZP v Německu.Smlouvu má s klubem zatím na 2 roky, v Německu žije v pronajatém bytě s přítelkyní. Do ČR jezdí pouze nepravidelně na návštěvy. Od 1.1. 2011 do 30.6. 2011 byl zaměstnancem Dukly Praha, kde měl příjem jako zaměstnanec a odváděl zálohy na daň, SP a ZP a současně studoval v denním studiu baklářský obor VŠ, studium ukončil složením státních zkoušek k 2.6.2011. K 1.7. se odhlásil v ČR ze zdravotního pojištění, neboť je pojištěncem německé pojišťovny.Kde bude zdaňovat příjmy, které vznikly v období 1.1.2011 - 30.6.2011 v ČR? Záloha byla hrazena Duklou Praha, ale nebyla uplatňována sleva na studenta. Od Dukly obdržel také potvrzení o příjmech za rok 2011.Jeho sportovní manažer říká, že příjmy z německa bude zdaňovatv Německu, ale nevíme co s těmi českými příjmy. Děkuji předem za radu. S pozdravem Iva Polášková

Dotaz poslal/a: polaskova1960
29.01.2012 11:01

Dobrý den. Příjmy ze zdrojů v ČR, tj příjem ze zaměstnání od DUKLA Praha, se zdaní na území ČR. Doporučuji podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob, kde si syn dodatečně uplatní celoroční částku slevy na poplatníka a alikvotní částku slevy na studenta (6/12). Dále je potřeba určití, kde syn zdaní své celosvětové příjmy (ve kterém státě je daňovým rezidentem). Prvním kritériem pro určení rezidence je bydliště (není v ČR trvalý pobyt, definici viď v posledních FAQ). Syn měl bydliště první polovinu roku v ČR a druhou polovinu v SRN. Dle pokynu D – 6 k § 2 Zákona č.586/1992 Sb. o daních z příjmů dojde-li u poplatníka ke změně v rozsahu povinnosti vůči České republice v průběhu zdaňovacího období v důsledku změny bydliště, posuzuje se jeho statut za příslušné části roku samostatně. Váš syn by proto měl být za období od 1.1.2011 do 30.6.2011 považován za českého daňového rezidenta. Syn by měl tedy zdanit v ČR jenom své příjmy za uvedené období. Nicméně, ještě je potřeba ověřit rezidenci syna dle německých daňových zákonů, SRN by si např. mohla nárokovat rezidenci i za celý rok 2011. Doporučuji tyto skutečnosti konzultovat s německým daňovým poradcem.

Barbora Krížová, 04.02.2012 11:41

Kam zařadit vedlejší příjem?

Dobrý den, jsem státní zaměstnanec, nejsem podnikatel. Mimo hlavního příjmu mám i příjem vedlejší. Jedná se o příležitostné moderování. Nemám s nikým smlouvu, vše jen fakturuji na své DIČ, které jsem obdržel na FÚ. Vedlejší příjem přesahuje většinou 7000 Kč měsíčně a není daněný. Mám tyto příjmy přiřadit do DAP přílohy 1, do řádku 101, tedy podle paragrafu 7 - a platit z toho zdravotní pojištění? nebo do přílohy 2, řádku 201, podle paragrafu 9, když se jedná o příjem relativně příležitostný? Předpokládám, že poté bych z vedlejšího příjmu nemusel platit zdravotní pojištění. Z moderování ale nemám žádné prokazatelné výdaje, proto asi zase nemohu nic odpočítávat. Mám to tedy danit podle paragragu 7 nebo 9? - příp. co je pro mne výhodnější, musím z toho platit i zdravotní pojištění? Děkuji za odpověď.

Dotaz poslal/a: drebbinfrank
31.01.2012 09:02

Dobrý den. Pokud máte z moderování většinou pravidelné měsíční příjmy, domnívám se, že tato činnost nenaplňuje znaky činnosti příležitostní. Pro bližší informace viď odpověď FAQ (zdanění příjmů hodnotitele fondu EU). Pokud Vaše činnost naplňuje znaky podnikání je potřeba ji zdaňovat dle § 7 jako příjmy z podnikání a jiné samostatně výdělečné činnosti. Pokud nemáte žádné prokazatelné výdaje, můžete si uplatnit paušální výdaje, tj výdaje procentem z příjmů dle §7 odst. 7 Zákona č.586/1992 Sb. o daních z příjmů. Tyto příjmy vstupují do vyměřovacího základu pro výpočet sociálního a zdravotního pojištění, pro účely pojistného budete posouzen jako OSVČ (bližší informace o OSVČ vedlejší najdete v dotazech FAQ).

Barbora Krížová, 03.02.2012 18:11

poskytování péče invalidům

Poskytuji péči invalidnímu důchodci-pečující osoba podle zák.366/2011Sb.Je tento příjem a jak zdanitelný?

Dotaz poslal/a: suran
31.01.2012 11:43

Dobrý den. Pokud se jedná o péči o osobu blízkou, bude tento příjem od daně osvobozen do výše poskytovaného příspěvku na péči dle Zákona o sociálních službách. Pokud se jedná o péči o jinou osobu než blízkou je od daně měsíčně osvobozena částka do výše poskytovaného příspěvku v úhrnu ale maximálně do výše příspěvku pro osobu se IV. stupněm závislosti podle zákona o sociálních službách. Předpokladem je, že je péče vykonávána fyzickou osobou, u níž se nevyžaduje registrace podle zákona o sociálních službách. Uvedené plyne z §4 odst. 1 písm. i) Zákona č. 586/1992 o daních z příjmů. Pokud péči poskytujete na základě registrace, příjmy jste povinen zdaňovat dle § 7 Zákona o daních z příjmů.

Barbora Krížová, 03.02.2012 16:13

mateřská dovolená a sponzorství

Dobrý den, moje sestra byla po celý rok 2011 na mateřské dovolené a zároveň přispívala na bangladéšské dítě. Příjmy tedy neměla žádné (kromě mateřské), dar byl napsán na ni. Předpokládám, že se již nedá zpětně (pro rok 2011) napsat potvrzení o daru na jejího manžela? Je tady i jiná možnost, jak by jí stát tuto částku mohl vrátit? Ještě doplním, že švagr je OSVČ. Předem děkuji za odpověď. P.

Dotaz poslal/a: journee
31.01.2012 10:12

Dobrý den. Možnosti zpětného vystavení potvrzení na jinou osobu prosím zkonzultujte s osobou, co Vám potvrzení vystavovala. Jiná možnost uplatnění této nezdanitelné položky bohužel není.

Barbora Krížová, 03.02.2012 11:24

je nutné podat daňové přiznání (fyzická osoba), pokud je celý rok mimo území ČR?

Moje dcera pobývala celý kalendářního rok 2011 mimo území České republiky (byly zde jen na dovolené v období od 18.7.2011 do 07.08.2011). Neplatila v České republice sociální ani zdravotní pojištění a taktéž zde neměla žádné příjmy. Je nutné v tomto případě podat daňové přiznání za rok 2011? Děkuji Mirka Dobešová

Dotaz poslal/a: myrusja
29.01.2012 13:25

Dobrý den. Nejdříve bych potřebovala ověřit, zda dcera je nebo není českým daňovým rezidentem v souladu se zákony obou států a v souladu se smlouvou o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a státem kde se v roku 2011 zdržovala. K posouzení bohužel nemám dostatek informací. Pokud by totiž dcera byla českým daňovým rezidentem, vznikla by jí povinnost zdaňovat své celosvětové příjmy v ČR. V tomto případě povinnost podat daňové přiznání připadá do úvahy a konkrétní podmínky je potřeba ověřit v § 38g Zákona č. 586/1992 Sb., dle druhů, výše a zdrojů příjmů které dcera pobírala v roce 2011. Bohužel mi chybí informace o dceřiných příjmech. Pokud by ale dcera byla daňovým rezidentem státu pobytu, v ČR by jí povinnost podat daňové přiznání nevznikla. Důvodem je, že nemá žádné příjmy ze zdrojů v ČR.

Barbora Krížová, 31.01.2012 11:07

Pracovní poměr na Slovensku

Pokud jsem celý rok pracoval na Slovensku , se slovenskou smlouvou vyplacenou v eur ale jsem občan ČR musím podávat dan z příjmu? pokud ano co z ní lze odečíst za náklady? děkuji

Dotaz poslal/a: hospodkaroman
28.01.2012 11:38

Dobrý den. Na posouzení tohoto dotazu mám málo informací. Prvně je potřeba zjistit, zda jste českým nebo slovenským daňovým rezidentem (občanství nemusí být rozhodující). K tomu mi chybí podrobnější informace. Např. pokud by jste byl českým daňovým rezidentem, vznikne Vám povinnost zdanit své celosvětové příjmy v ČR. To ale neznamená, že automaticky musíte v ČR podávat daňové přiznání, předmětnou povinnost je potřeba nejdříve ověřit v českém zákone o daních z příjmů, § 38g. Pokud jste v roce 2011 měl jenom příjmy ze závislé činnosti se zdrojů v SR, jsou tyto příjmy v ČR vyňaté ze zdanění. A pokud jste neměl v tomto roce i jiné příjmy, daňové přiznání v ČR podávat nemusíte.

Barbora Krížová, 30.01.2012 14:11

dědické vypořádání jako náklad v dani z příjmu FO

Dobrý den,chtěla bych se zeptat: zdědila jsem po rodičích byt a v dědickém řízení se zavázala, že vyplatím bratra 200 000,- Kč. Abych měla celý byt ve svém vlastnictví. Byt pronajímám a budu dělat daň z příjmu FO + z pronájmu. Můžu si jako výdaj těch 200 000,- Kč uplatnit nebo jen nějaké procento. A jestli tak jak vysoké procento. Děkuji moc

Dotaz poslal/a: lisperka
24.01.2012 22:24

Dobrý den. Prvně bych Vás ráda upozornila, že byt je pro účely dani z příjmů považován za odepisovaný hmotný majetek. Z tohoto důvodu není možné uplatnit náklady na jeho obstarání přímo do daňově uznatelných výdajů, do daňových výdajů je možné uplatnit hodnotu bytu jenom postupně, prostřednictvím odpisů (amortizace). Při nabytí bytu zděděním je vstupní cenou pro účely odepisování cena stanovená podle zákona o oceňovaní majetku ke dni jeho nabytí, pokud od jeho nabytí neuplynula doba delší než 5 let. Vstupní cena může být zvýšená o náklady vynaložené na opravy a technické zhodnocení dle §29 odst. 1 písm. e) Zákona o daních z příjmů. Pokud tedy chcete byt daňově odepisovat, budete ho muset ocenit dle výše uvedeného předpisu, jedná se o tržní ocenění. Dále bych ráda připomněla, že pokud si u pronájmu uplatňujete prokazatelné výdaje, můžete si mimo odpisů nemovitosti uplatnit i jiné výdaje jako je např. pojistné, opravy, údržba, technické zhodnocení, zaplacená daň z nemovitostí, vybavení bytu atď. Pokud se rozhodnete uplatňovat si výdaje procentem z příjmů, pro rok 2011 je sazba paušální výdajů 30%.

Barbora Krížová, 30.01.2012 14:08

Partner sekce

Barbora Krížová

Ing. Barbora Krížová je daňová poradkyně, člen Komory daňových poradců ČR č. osvědčení 4489, s více než 14letou praxí v oboru daní a účetnictví. V průběhu své kariéry působila jako v ČR tak i na území Slovenské republiky.
Daňová poradkyně poskytuje komplexní služby z oblasti účetnictví, mzdové agendy a daňového poradenství právnickým i fyzickým osobám podnikajícím v různých odvětvích ekonomiky. S klienty komunikuje i anglicky, francouzsky a slovensky.

info@dane-krizova.cz

Za tuto kategorii odpovídá:

Barbora Krížová

http://dane-krizova.cz

Partnerem poradny od: 16.1.2012

Aktuální články