Poradna - Odpisy

Vkládat dotazy může jenom zaregistrovaný uživatel…

FAQ kategorie

odpisy při pronájmu bytu

Dobrý den, pronajímám byt koupený v roce 2003. Jako náklad po celou dobu uplatňuji v daňové evidenci výši ročního degresivního odpisu z pořizovací ceny bytu (koupen jako novostavba). Na každý rok tak je výše odpisu jiná, klesající (udělal jsem si tabulku s roční výší odpisů na dobu 30 let). Např. na rok 2007 byl odpis 150tis., v roce 2008 144tis., na rok 2009 138tis., na rok 2010 132tis. V roce 2009 však byl byt 6 měsíců (celé 2. pololetí) neobsazený- prázdný. Při uplatnění celého ročního odpisu bych vykázal zbytečně velkou roční ztrátu (příjem z pronájmu byl jen cca 65tis.) a tuto bych i v následujících obdobích těžko využil (propadla by). Je možné v roce 2009 odpis přerušit, vlastně odpis plánovaný na rok 2009 ve výši 138tis. neuplatnit? Za rok 2009 by tak odpis byl nula a já bych využil nakumulovanou ztrátu z minulých let. V dalším roce 2010 bych pak pokračoval v odepisování s tím, že výše odpisu by byla 138tis., a dále v roce 2011 132 tis., tedy by se tabulka odpisů posunula o jeden rok. Děkuji

Celý příspěvek a Odpověd

FAQ - Odpisy

Všechny dotazy

sleva na vyživovanou manželku

Dobrý den, počítá se do příjmu pro uznání této slevy proplacení dovolené při nástupu na rodičovskou dovolenou, ikdyž je část této dovolené za předešlý rok? Počítá se jako příjem i vratka daní? A pokud prodám nemovitost v mém vlastnictví, bude se mi tento příjem počítat celý nebo jen jeho část, která zbyla po odečtu všech nákladů spojených s prodejem? Děkuji za odpověď.

Dotaz poslal/a: Lenka59266
23.05.2012 18:25

Dobrý den. V souladu s pokynem GFŘ č. D – 6 je za vlastní příjmy manželky považován úhrn všech vlastních příjmů dosažených ve zdaňovacím období nesnížených o daňové výdaje (hrubý příjem) včetně příjmů, které podléhají srážkové dani nebo jsou osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob nebo nejsou předmětem této daně. Nepřihlédne se ale, k příjmům uvedeným v § 3 odst. 4 písm. b) ZDP (úvěry a půjčky s určitou výjimkou) a k příjmům uvedeným v § 35ba odst. 1 písm b) ZDP (dávky státní sociální podpory, dávky osobám se zdravotním postižením, dávky pomoci v hmotné nouzi, příspěvek na péči, sociální služby, státní příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem, státní příspěvky na doplňkové penzijní spoření, státní příspěvky podle zákona o stavebním spoření a o státní podpoře stavebního spoření a stipendium poskytované studujícím soustavně se připravujícím na budoucí povolání a příjem plynoucí z důvodu péče o blízkou nebo jinou osobu, která má nárok na příspěvek na péči podle zákona o sociálních službách, který je od daně osvobozen). Z uvedeného vyplývá, že do příjmů manželky vstupuje i Vámi uváděná náhrada mzdy za dovolenou. U příjmů z prodeje nemovitosti vstupuje do limitu příjmů částka brutto, tj před odpočtem výdajů. Dle doslovného znění zákona vstupuje do limitu příjmů i vratka daní, výklad bohužel není tak jednoznačný.

Barbora Krížová, 27.05.2012 14:01

odpis hypotéky

Dobrý den mám dotaz , zda byste mě mohli , ale pokud možno nějakým srozumitelným způsobem (tím mám na mysli jako naprostému laiku)vysvětlit ,da může být proveden odpis úroků z hypotéky nebo úvěru (pokud je v tom rozdíl), v případě že ten kdo toto uplatňuje není vlastníkem nemovitosti a nemá tam ani trvalý pobyt.Vlastníkem je zapsaná na K.Ú. manželka , která měla na sebe dříve hypotéku,před dvěma lety došlo k navýšení hypotéky , kdy tato z důvodu vyšších příjmú byla vyřízena(u jiné banky) na manžela, tento však není nikde veden jen ve smlouvě s bankou.jedná se o to , že daňové přiznání nám dělá u stejné firmy stejná učetní , ale ve zmíněném případě to kolegovi uplatnila na základě jakéhosi od něj napsaného čestného prohlášení že nemovitost užívá trvale, což není úředně doložitelné, protože skutečnost je jiná.Na F.Ú.jsem byl odkázán na z.č. 586/1992 §15odst.3 § 38 v čemž se přiznám nevyznám.Proto můj dotaz zní jasně zda si toto může uplatnit když není ani 1% vlastníkem ,není ani přihlášen k trvalému pobytu,pouze manželka a syn.předem děkuji.

Dotaz poslal/a: mukl
29.04.2012 22:54

Dobrý den. V dotaze neuvádíte, o jakou nemovitost se jedná a na co byl úvěr použit, co je v tomto případě relevantní. Základ daně může být snížen o zaplacené úroky z úvěru použitého na bytové potřeby i u poplatníka, který není majitelem příslušné nemovitosti, Úvěr ale musí být použit výhradně na údržbu a změnu stavby bytového domu, rodinného domu nebo bytu ve vlastnictví podle zvláštního právního předpisu a bytů v nájmu nebo v užívání. V uvedených případech poplatník dokonce ani není povinen užívat nemovitost pro vlastní trvalé bydlení. Pro uplatnění úroků postačuje, pokud nemovitost k trvalému bydlení užívá jeho manželka, potomci, rodiče nebo prarodiče (poplatníka i jeho manželky). Co se týče výstavby, změny stavby nebo koupi rozestavěné stavby je postačující pokud poplatník resp. uvedení rodinný příslušníci budou předmět bytové potřeby používat k trvalému bydlení po splnění povinností stanovených Stavebním zákonem (kolaudace).

Barbora Krížová, 04.05.2012 21:58

Bonus na dani - střídavá péče

Dobrý den, v roce 2010 jsme se s manželkou rozvedli a naše 2 děti máme ve střídavé péči. Bonus na dani jsme pobírali každý na jedno dítě. V roce 2011 bývalá manželka dala výpověď ze zaměstnání a v roce 2012 se jí narodilo s novým přítelem další dítě. Není předpoklad, že by měla za rok 2012 a další nějaký zdanitelný příjem. S novým přítelem žijí v nesezdaném a neregistrovaném partnerství. Jaké jsou možnosti čerpání daňového bonusu na dítě, na které si uplatňovala bonus bývalá manželka ??? Za odpověď děkuji JK.

Dotaz poslal/a: JaroslavKri
19.03.2012 09:41

Dobrý den. Z pojmu domácnost vyplývá, že každý občan (tedy i vyživované dítě) může být příslušníkem jen jedné domácnosti. Pro posouzení existence společné domácnosti je přitom rozhodující vždy skutečný stav. Pokud vaše děti žijí střídavě ve Vaší domácnosti a v domácnosti Vaší bývalé manželky nemůžete si je uplatňovat po celé zdaňovací období jenom Vy sám. Pro tyto účely je bohužel irelevantní, že Vaše bývalá manželka nemá žádné zdanitelné příjmy ze kterých by si daňové zvýhodnění mohla uplatnit. Nicméně, zákon Vám umožňuje uzavřít s bývalou manželkou dohodu o tom, že děti sice svěřené soudem do střídavé péče obou rodičů, budou žít trvale v domácnosti jenom s Vámi. V tomto případě by jste si ovšem mohl daňové zvýhodnění na obě děti uplatňovat po celé zdaňovací období . Skutečný stav, tzn. že děti skutečně žijí jenom ve Vaší domácnosti, je ovšem potřeba prokázat.

Barbora Krížová, 22.03.2012 12:12

Vrácení daně za mě a dítě

Dobrý den, chtěla jsem se zeptat jak je to s vrácení daně mému příteli se kterým žiji a máme společně dítě. Podepsala jsem papír, že já nebudu uplatňovat slevu na dani. Od května 2011 do listopadu 2011 jsem pobírala peněžitou pomoc v mateřství (celková výše byla 116000 kč)poté pobírám rodičovský příspěvek 11400/měsíčně. Dítě se nám narodilo v červnu. Zajímalo by mě jestli má přítel nárok na vrácení daně za dítě a jestli i za mě. Za odpověď moc děkuji.

Dotaz poslal/a: TerezaSlavikova
12.03.2012 08:55

Dobrý den. Váš přítel si může uplatnit daňové zvýhodnění na Vaše společné dítě za splnění zejména následujících podmínek : jedná se o dítě vyživované (nezletilé), přítel s ním žije v jedné domácnosti a za rok 2011 dosáhl zdanitelné příjmy ze kterých si může daňové zvýhodnění uplatnit. Případný daňový bonus si může uplatnit jenom pokud měl v roce 2011 příjem podle § 6, 7, 8 nebo § 9 alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy, tj 48 tis. Kč. Pokud měl příjmy z pronájmu, nesmí dosáhnout daňovou ztrátu z této činnosti. Do limitu příjmů 48 tis. Kč se nezahrnují příjmy od daně osvobozené, příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně a příjmy, které jsou podle § 38f vyjmuty ze zdanění. Předpokládám že první 2 podmínky jsou splněny, zda byla splněna i třetí, mi bohužel chybí informace. Další podrobnosti týkající se daňového bonusu na dítě najdete v §35c Zákona o daních z příjmů. Dále, poplatník si může uplatnit slevu podle § 35ba odst. 1 písm. b) na vyživovanou manželku a ne partnerku. Váš přítel si tedy slevu na Vás nemůže uplatnit.

Barbora Krížová, 17.03.2012 09:27

Vrácení daní při mateřské

Dobrý den, možná tady již takový dotaz zazněl,ale bohužel jsem ho nikde nenašla.Chtěla jsem se zeptat od roku 2006 mám hypotéku, kterou každý měsíc platím.Od roku 2008 jsem nastoupila mateřskou dovolenou se synem a teď od července 2011 se mi přepsala na dceru,takže stále na mateřské.A tak jsem se chtěla zeptat zda mám nárok na vrácení daní ze zaplacených úroků.Když jsem byla na FÚ,tak mi bylo řečeno,že bohužel že.Ale kamarád mi říkal,že to jde i na mateřské.Tak mohli by jste mi prosím poradit co a jak?Předem moc děkuji a přeji pěkný den Ivana H.

Dotaz poslal/a: Ivana Hečková
28.02.2012 08:58

Dobrý den. Zaplacené úroky z hypotéky použité na financování bytových potřeb, jsou za určitých podmínek, položkou odčitatelnou od základu daně. Ovšem základ daně Vám může vzniknout jenom za předpokladu, že máte zdanitelné příjmy. Pokud jste v roce 2011 měla jenom příjmy osvobozené od daně, kam patří i mateřská a rodičovský příspěvek, tyto příjmy nejsou zdanitelné a ani se do daňového přiznání neuvádějí. Úroky z hypotéky si tedy nemáte od čeho odpočítat a proto si je ani nemůžete uplatnit.

Barbora Krížová, 02.03.2012 22:31

Daňové přiznání při mateřské dovolené

Dobrý den, momentálně jsem těhotná a termín porodu mám v dubnu 2012. Můj dotaz se týká daňového přiznání při mateřské dovolené. Jde mi o to, zda se toto daňové přiznání po dobu trvání 3 leté MD podává?? Již několik let přispívám peněžitým darem na adopci afrického dítěte a tento dar mi byl vždy odepisován z daní. Proto se chci zeptat, zda to tak bude i za období duben 2012 - duben 2015. Nebo zda mám tento peněžitý dar převést jmenovitě na partnera, aby si jej po tuto dobu mohl z daní nechat odepisovat on.. Děkuji za odpověď, Petra Kadlecová

Dotaz poslal/a: kirria
25.10.2011 08:18

Dobrý den, pokud budete pobírat při mateřské dovolené zdanitelné příjmy v takové výši, abyste si mohla uplatnit dar na adopci afrického dítěte a zároveň i slevu na dani na poplatníka, můžete samozřejmě dar uplatňovat. Pokud však Vaše příjmy nebudou takto vysoké, doporučuji přepsat dar na partnera, aby si ho mohl uplatnit on.

Harnol & Partners, s.r.o., Veronika Najmanova, 01.11.2011 03:09

odpisy při pronájmu bytu

Dobrý den, moc prosím o radu. Byt v OS jsem si pořídila v r. 2008 a od r. 2009 ho pronajímám. Za rok 2009 jsem uplatnila při přiznání k daňi z příjmu výdaje ve výši 30% paušálu. Od r. 2010 bych ale ráda změnila způsob uplatňování výdajů, a to na výdaje skutečně vynaložené včetně odpisů. Nevím ale, zda mám na r. 2010 pohlížet jakožto na 1. rok odepisování (a tudíž mohu uplatnit pouze 1,4% z pořizovací ceny) nebo už jako na druhý rok a uplatňovat 3,4% odpis. Mohu příp. použít i zrychlené odpisy? V jaké výši a z jakého základu? Je základem pro odpisy po celou dobu odepisování pořizovací cena nebo se tato s postupující dobou vždy o odepsanou částku snižuje? A jaké další náklady mohu kromě odpisů do skutečných výdajů zahrnout? Moc děkuji za odpověď! Johanna

Dotaz poslal/a: Johanna
17.02.2011 12:15

Dobrý den, uplatní-li poplatník výdaje paušálem, jsou v nich zahrnuty veškeré výdaje poplatníka vynaložené v souvislosti s dosahováním příjmů z pronájmu podle § 9 zákona o daních z příjmů (ZDP), tj. včetně odpisů. V roce 2010 se bude jednat o 2. rok odpisování, takže v případě rovnoměrného odpisování se použije roční odpisová sazba ve výši 3,4. Při rovnoměrném odpisování se stanoví odpisy hmotného majetku za dané zdaňovací období ve výši jedné setiny součinu jeho vstupní ceny a přiřazené roční odpisové sazby. Můžete si zvolit, zda budete byt odpisovat rovnoměrně dle § 31 ZDP nebo zrychleně dle § 32 ZDP. Při zrychleném odpisování se stanoví odpisy hmotného majetku v druhém roce odpisování (stejně tak v dalších zdaňovacích obdobích) jako podíl dvojnásobku jeho zůstatkové ceny a rozdílu mezi přiřazeným koeficientem pro zrychlené odpisování a počtem let, po které byl již odpisován. Poplatník mající příjmy z pronájmu a uplatňující u těchto příjmů skutečné výdaje vynaložené na jejich dosažení, zajištění a udržení vede záznamy o příjmech a výdajích vynaložených na dosažení, zajištění a udržení příjmů v časovém sledu, evidenci majetku, který lze odpisovat, evidenci o tvorbě a použití rezervy na opravy hmotného majetku, pokud ji vytváří, evidenci o pohledávkách a závazcích ve zdaňovacím období, ve kterém dochází k ukončení pronájmu, a mzdové listy, pokud vyplácí mzdy. Při uplatňování skutečných výdajů lze uplatnit vedle odpisů např. výdaje na opravy, pojištění, úroky z hypotéky, daň z nemovitostí atd.

Harnol & Partners, s.r.o., Radoslav Harnol, 03.03.2011 02:18

maximální výše odpisů

Dobrý den, chci se zeptat na případ, pokud mám více životních pojistek a jejich součet pro odpisy daní z příjmů fyzických osob je vyšší než 12000 Kč, odpisuje se celá částka nebo max. 12000 Kč? Údajně totiž, pokud neuplatňuji odpisy z penzijního připojištění (12000 kč), dá se odečíst na životní pojištění celá částka (např.15000 Kč) - maximálně však do výše 24000 Kč. Děkuji za odpověď, Musil.

Dotaz poslal/a: bizon
19.02.2011 09:13

Dobrý den, zaplacené životní pojištění lze uplatnit jako nezdanitelná část základu daně pouze do částky 12 000 Kč/rok. Limit pro uplatnění zaplaceného penzijního připojištění nelze připočítávat k limitu pro životní pojištění. Limit 24 000 Kč platí pouze pro osvobození příspěvku zaměstnavatele na penzijní připojištění a/nebo životní pojištění zaměstnance na straně zaměstnance od daně z příjmů.

Harnol & Partners, s.r.o., Veronika Najmanova, 27.02.2011 08:35

Zrychlený odpis

V 8/2009 jsem si zakoupila auto.Pro rok 2009 jsem použila ještě paušální výdaje. V roce 2010 jsem začala vést daňovou evidenci, zařadila auto do majetku, mohu tak použít vládou schválený odpis na 2 roky?Děkuji za odpověď.

Dotaz poslal/a: laneka
08.02.2011 08:40

Dobrý den, jednou z podmínek pro uplatnění mimořádných odpisů dle § 30a je zahájení odpisů počínaje následujícím měsícem po dni, v němž byly splněny podmínky pro odpisování (§26 odst. 10 ZDP). Odpisování tedy započne od měsíce následujícího po uvedení pořizované věci do stavu způsobilého obvyklému užívání, kterým se rozumí dokončení věci a splnění technických funkcí a povinností stanovených zvláštními právními přepisy pro užívání. Vycházím-li z předpokladu, že ve Vašem případě byly splněny podmínky pro odpisování v srpnu roku 2009, vznikla povinnost zahájení odpisování formou mimořádných odpisů dle § 30a ZDP již v září 2009. Z toho důvodu se domnívám, že mimořádné odpisování nelze zahájit až v roce 2010.

Harnol & Partners, s.r.o., Radoslav Harnol, 15.02.2011 07:50

stavební spoření

Dobrý den.Jsem na rodičovské dovolené a platím úvěr ze stavebního spoření.Chci se zeptat jestli si přítel(nejsem manželka)může odečíst zaplacené úroky s mého úvěru.Na smlouvě sme uvedený oba i na potvrzení o zaplacených úrocích.Děkuji.Chvalníková

Dotaz poslal/a: katka710
02.02.2011 02:42

Dobrý den, úroky z úvěru ze stavebního spoření může poplatník uplatnit, pokud jsou splněny všechny podmínky stanovené zákonem o daních z příjmů - zjednodušeně pokud byl úvěr použit na bytovou potřebu, poplatník tuto nemovitost po celé zdaňovací období vlastnil a využíval k trvalému bydlení atd. V případě, že účastníky smlouvy o úvěru na financování bytové potřeby je více zletilých osob, uplatní odpočet buď jedna z nich, anebo každá z nich, a to rovným dílem. Takže pokud Váš přítel splňuje všechny podmínky a je účastníkem smlouvy o úvěru ze stavebního spoření, může si úroky uplatnit.

Harnol & Partners, s.r.o., Veronika Najmanova, 02.02.2011 08:52

Partner sekce

Barbora Krížová

Ing. Barbora Krížová je daňová poradkyně, člen Komory daňových poradců ČR č. osvědčení 4489, s více než 14letou praxí v oboru daní a účetnictví. V průběhu své kariéry působila jako v ČR tak i na území Slovenské republiky.
Daňová poradkyně poskytuje komplexní služby z oblasti účetnictví, mzdové agendy a daňového poradenství právnickým i fyzickým osobám podnikajícím v různých odvětvích ekonomiky. S klienty komunikuje i anglicky, francouzsky a slovensky.

info@dane-krizova.cz

Za tuto kategorii odpovídá:

Barbora Krížová

http://dane-krizova.cz

Partnerem poradny od: 16.1.2012

Aktuální články