Poradna - Předčasné zrušení smlouvy o penzijním pojištění

Předčasné zrušení smlouvy o penzijním pojištění

Jak se řeší daňové zvýhodnění v případě předčasného ukončení smlouvy o penzijním pojištění? Požaduje např. finanční úřad vrácení daně ušetřené na sníženém daňové základě?

Dotaz poslal/a: , 07. 09. 2004 16:03

Pokud máte pod pojmem "penzijní pojištění" namysli produkt pojišťovny (zpravidla nazývaný důchodové pojištění), pak v případě, že nedodržíte stanovené podmínky (trvání minimálně 5 let a ukončení nejdříve v roce, kdy Vám bude 60 let), budete muset skutečně zdanit to, co jste v předešlých letech uplatnil jako odpočet pojistného od základu daně - uplatníte-li např. 5 let po sobě odpočet 12.000 Kč a 6. rok smlouvu předčasně ukončíte (ještě Vám nebude v tomto roce 60 let), musíte v tomto 6. roce navýšit své příjmy pro účely stanovení základu daně o 60.000 Kč. Řeší to zákon 586/1992Sb. v platném znění v § 15 odst. 13.
Pokud ovšem máte namysli penzijní připojištění se státním příspěvkem coby produkt uzavřený s penzijním fondem, pak zde takové pravidlo neplatí a nic zpětně zdaňovat nemusíte. Zákon 586/1992Sb. v platném znění v § 15 odst. 12 předčasné ukončení smlouvy o penzijním připojištění neřeší. Dokonce ani nestanovuje žádné podmínky ohledně doby trvání a ukončení smlouvy, to znamená, že odpočet můžete uplatňovat i u penzijních připojištění řídících se staršími penzijními plány, které umožňovaly smlouvu ukončit v 50ti letech.
Zbývá ještě dodat, že v případě předčasného ukončení obou produktů je výnos daněn srážkovou daní se sazbou 25%, zatímco při dodržení smlouvy je to sazba 15%. Do "výnosu" jsou v tomto případě zahrnuty i případné příspěvky zaměstnavatele (viz § 36 odst. 2 písm. d)zákona 586/1992Sb. v platném znění).

Petr Šafránek -

Předseda Legislativně právní komise a generální sekretář Asociace finančních zprostředkovatelů a finančních poradců České republiky (AFIZ).

, 09. 07. 2004 21:51

Nenalezeny žádné články

Partner sekce

ČSOB Pojišťovna, a.s.

ČSOB Pojišťovna, a.s.

ČSOB Pojišťovna je univerzální pojišťovnou nabízející celou řadu životních i neživotních pojištění pro fyzické i právnické osoby. Objemem předepsaného pojistného se řadí na 4. místo mezi všemi pojišťovnami českého trhu.

Za tuto kategorii odpovídá:

http://www.csobpoj.cz

Ušetřete s Peníze.cz

Naši čtenáři s námi ušetřili už  12 239 891 Kč. Podívejte se na poslední poptávky a vyzkoušejte nás také. Vše je zcela zdarma.

Aktuální články

Nezaměstnanost stoupla jen mírně. Ale jindy na jaře klesá

Nezaměstnanost stoupla jen mírně. Ale jindy na jaře klesá

Nezaměstnanost v Česku stoupla během května na 3,6 procenta z dubnových 3,4 procenta....více

Vlakem k moři za nejnižší cenu, slibuje RegioJet

Vlakem k moři za nejnižší cenu, slibuje RegioJet

Cena jízdenek na přímý vlak společnosti RegioJet do Chorvatska má začínat už na 590 korunách....více

Bez omezení i do Rakouska a Maďarska. Otevírají se další hranice

Bez omezení i do Rakouska a Maďarska. Otevírají se další hranice

Od dnešního poledne se pro Čechy zcela uvolní cestování do Rakouska a Maďarska. Po dohodě...více

Interaktivní grafiky

Průvodce výpisem z katastru nemovitostí

Průvodce výpisem z katastru nemovitostí

Vyznat se ve výpisu z katastru nemovitostí je často složité. Připravili jsme průvodce, který vám pomůže se zorientovat v jeho jednotlivých částech.

Spočítejte si osobní inflaci

Spočítejte si osobní inflaci

Inflace se měří indexem cen průměrného koše výrobků a služeb. Jenže každý kupuje něco jiného, proto na každého inflace působí jinak.

Jak se vyvíjejí v Česku mzdy a nezaměstnanost

Jak se vyvíjejí v Česku mzdy a nezaměstnanost

Unikátní mapa, na které můžete sledovat vývoj nezaměstnanosti a průměrných platů v jednotlivých českých krajích od roku 2006.

Přihlášení k newsletteru

Změny, novinky a aktuality ze světa osobních financí přehledně ve vaší schránce – čtěte náš pravidelný newsletter.

Informace ke zpracování osobních údajů
Partners Financial Services

Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb nám k tomu udělujete souhlas. Další informace.OK

Používáte nástroj pro blokování reklamy. Pokud nám chcete pomoci, vypněte si blokování reklamy na našem webu. Zde najdete jednoduchý návod. Děkujeme.