Jak si snížit daně. Velký přehled odpočtů a slev
19. 2. 2025 | Petr Kučera

V přiznání za rok 2024 můžete využít odečitatelné položky a daňové slevy. Na daních díky nim zaplatíte mnohem méně než patnáct procent z příjmů. Tady je aktuální přehled.
Jak vysoké budou v příštím roce minimální zálohy na zdravotní pojištění, už od nás víte:
Dnes doplníme, kolik budou podnikatelé odvádět na sociální pojištění.
Každý, kdo podniká v rámci hlavní činnosti, musí od začátku podnikání platit zálohy na sociální pojištění, alespoň v minimální výši. Povinnost se týká i podnikatelů, kteří v předešlém roce skončili v minusu. Mírnější pravidla mají pouze lidé, kteří mají podnikání jako vedlejší činnost, těm se budeme věnovat na konci článku.
Minimální výše záloh na sociální pojištění se od ledna 2018 zvyšuje, nová výše zálohy se ale poprvé platí až za měsíc, ve kterém jste odevzdali přehled o příjmech a výdajích za předešlý rok, tedy obvykle za duben (přehled se odevzdává nejpozději do jednoho měsíce po daňovém přiznání). To je rozdíl oproti zdravotnímu pojištění, u kterého se nové výše minimálních záloh hradí už od začátku roku a na podání přehledu se nečeká. Jestli ale s podnikáním začnete až v roce 2018, hradíte novou výši minimálních záloh na sociální pojištění od začátku podnikání.
Měsíční zálohy na sociální pojištění jsou splatné od prvního do dvacátého dne v měsíci a platí se zpětně, například za duben do dvacátého května. Za každý den prodlení si okresní správa sociálního zabezpečení účtuje 0,05 procenta z dlužného pojistného.
Výše záloh na sociální pojištění se u podnikatele odvíjí od jeho zisku v předešlém účetním období, tedy předešlém kalendářním roce. Vyměřovací základ, ze kterého se zálohy počítají, se rovná polovině příjmů z podnikání a jiné samostatně výdělečné činnosti po odečtení výdajů. Výdaje se uplatňují v daňovém přiznání paušálně nebo se evidují v daňové evidenci. Na sociální pojištění podnikatel odvádí 29,2 procenta z vyměřovacího základu, který ale nemůže být nižší než stanovený minimální vyměřovací základ.
Minimální vyměřovací základ se určuje podle průměrné mzdy v národním hospodářství, jak ji pro daný rok vyhlásí Ministerstvo práce a sociálních věcí, detaily výpočtu uvádíme pro zájemce v boxu níž. Když vám vyjde nižší vyměřovací základ, budete počítat se stanoveným minimem.
Pro rok 2018 je minimální měsíční vyměřovací základ sociálního pojištění 7495 korun, minimální roční vyměřovací základ dvanáctinásobek této sumy: 89 940 korun. Jestli jste v předešlém roce nepodnikali celých dvanáct měsíců, vynásobte měsíční vyměřovací základ pouze počtem měsíců, ve kterých jste podnikali. Minimální záloha na sociální pojištění pro podnikatele v roce 2018 bude 2189 korun (29,2 procenta minimálního měsíčního vyměřovacího základu). Oproti letošním 2061 korunám, je to podražení o 128 korun měsíčně. Plátci minimálních záloh tedy odvedou za rok 2018 celkem o 1536 korun víc než letos.
Minimální zálohy se počítají z údajů, které každý rok uveřejňuje Ministerstvo práce a sociálních věcí. Nejdůležitější je průměrná mzda, která se počítá z všeobecného vyměřovacího základu a přepočítacího koeficientu za rok o dva roky předcházející námi sledovanému období (pro zálohy platné v roce 2018, tedy vycházíme z dat za rok 2016.) Pro rok 2018 je průměrná mzda 29 979 korun (28 250 × 1,0612). Pro srovnání: letos dosahovala 28 232 korun, v roce 2016 27 006 korun.
Minimální záloha na sociální pojištění podnikatelů je 29,2 procenta ze čtvrtiny průměrné mzdy, tedy pro rok 2018 z částky 7495 korun. Jednoduše už dopočtete, že minimální záloha dělá 2189 korun.
Maximální roční vyměřovací základ sociálního pojištění (48násobek průměrné mzdy) se pro rok 2018 zvyšuje na 1 438 992 korun, tedy na 119 916 korun za měsíc. Kdo má vysoké zisky a dojde k vyššímu vyměřovacímu základu, bude si zálohy na sociální pojištění počítat ze stanoveného maximálního vyměřovacího základu. Maximální měsíční záloha na sociální pojištění v roce 2018 dělá 35 015 korun, víc platit nemůžete.
Jestli je pro vás podnikání vedlejší činností, tedy podnikáte například při zaměstnání, studiu, v důchodu, na mateřské nebo při rodičovském příspěvku, platí pro vás minimální vyměřovací základ ve snížené výši a nižší minimální záloha.
Minimální měsíční vyměřovací základ pro výpočet záloh na sociální pojištění při vedlejší činnosti se rovná desetině průměrné mzdy, v roce 2018 je to 2998 korun. Minimální záloha dělá při vedlejší činnosti 29,2 procenta z této částky, tedy 876 korun (letos dosahovala 825 korun).
Další výhodou podnikání na vedlejší činnost je, že když podnikat teprve začínáte, v prvním roce nemusíte zálohy na sociální pojištění platit, pojistné doplatíte až po podání přehledu o příjmech a výdajích okresní správě sociálního zabezpečení, podle skutečných zisků. Přehled se odevzdává nejpozději měsíc po termínu, ve kterém jste měli odevzdat daňové přiznání za předešlý rok.
Jestli váš zisk z podnikání (příjmy po odečtení výdajů) při vedlejší činnosti nepřesáhne rozhodnou částku, která pro rok 2018 dělá 71 950 korun, nemusíte sociální pojištění za tento rok vůbec platit a v dalším roce opět nemusíte hradit zálohy. Pojistné případně doplatíte zase až po podání přehledu, podle zisků. Když budou vyšší než uvedená rozhodná částka, budete muset sociální pojištění za celý rok zpětně doplatit.
Jestli podnikáte jen část roku, rozhodná částka se poměrně snižuje na dvanáctinu za každý měsíc podnikání. Kdo rozhodnou částku převýší, platí v následujícím roce zálohy, ke kterým se dopočetl v přehledu, ne ale míň než minimální zálohu pro vedlejší činnost.
Maximální výše záloh platí pro vedlejší činnost stejně jako pro činnost hlavní. Pro všechny stejně také platí, že když odvedené zálohy neodpovídají ziskům v daném roce, musíte sociální pojištění po podání přehledu doplatit. Nebo vám naopak sociálka vrátí, co jste zaplatili navíc. Pojistné si můžete dobrovolně libovolně zvýšit, až k hranici maximálních záloh. Když budete vyšší pojistné platit dlouho, dosáhnete jednou na vyšší důchod:
Důležité údaje k sociálnímu pojištění | Rok 2018 | Rok 2017 |
Průměrná mzda | 29 979 Kč | 28 232 Kč |
Minimální roční vyměřovací základ – hlavní činnost | 89 940 Kč | 84 696 Kč |
Minimální měsíční vyměřovací základ – hlavní činnost | 7495 Kč | 7058 Kč |
Minimální roční vyměřovací základ – vedlejší činnost | 35 976 Kč | 33 888 Kč |
Minimální měsíční vyměřovací základ – vedlejší činnost | 2998 Kč | 2824 Kč |
Minimální měsíční záloha – hlavní činnost | 2189 Kč | 2061 Kč |
Minimální měsíční záloha – vedlejší činnost | 876 Kč | 825 Kč |
Maximální roční vyměřovací základ | 1 438 992 Kč | 1 355 136 Kč |
Maximální měsíční vyměřovací základ | 119 916 Kč | 112 928 Kč |
Maximální měsíční záloha/platba | 35 015 Kč | 32 975 Kč |
Rozhodná částka pro vedlejší činnost | 71 950 Kč | 67 756 Kč |
Jakou cenu má vaše nemovitost?
Získejte na pár kliknutí jediná certifikovaná data o realitním trhu a rozhodujte se na základě správných informací.
Sdílejte článek, než ho smažem