Analýza: Druhý pilíř a OSVČ. Kdy se vyplatí důchodové spoření? A jak na něj?

Do druhého pilíře důchodového systému můžou vstupovat i osoby samostatně výdělečně činné. Také pro ně platí, že si do důchodového spoření, jak se finanční produkt druhého pilíře nazývá, vyvádí tři procenta z povinného odvodu na důchodové pojištění, které by jinak mířily správě sociálního zabezpečení, a další dvě procenta přidávají ze svého. Na rozdíl od zaměstnanců, kterým platby do druhého pilíře odvádí zaměstnavatel, si ale musí osoba samostatně výdělečně činná vyřídit veškeré papírování sama. V dnešním článku se proto budeme zabývat především tím, co vstup do druhého pilíře pro OSVČ v praxi znamená, jak se tímto krokem mění povinné platby správě sociálního zabezpečení, jakým úřadům a kdy je potřeba vstup do druhého pilíře nahlásit a kterým podnikatelům se vlastně tento způsob zajištění na stáří vyplatí.

Jak si pořídit důchodové spoření

Zaměstnanec

to má snazší.

• Nejprve je na řadě uzavření smlouvy s penzijní společností. Pokud ji člověk uzavře na dálku, přes internet, penzijní společnost čtrnáct dní počká, jestli si to zájemce nerozmyslí. Pak společnost smlouvu odešle na Specializovaný finanční úřad do Centrálního registru smluv. Pokud se smlouva uzavírá na pobočce společnosti, nic se neodkládá, do registru putuje bez průtahů.
• Centrální registr smluv má na rozhodnutí o registraci nebo naopak nezaregistrování 30 dnů.
• Jakmile se rozhodne, odesílá zájemci o spoření úřední vyrozumění, zda jeho smlouvu zaregistroval.
• Registrovaný zájemce, respektive nyní už účastník důchodového spoření, předá vyrozumění (nebo jeho kopii, originál si rozumně schová) zaměstnavateli. A má hotovo, zaměstnavatel zařídí všechno potřebné.

OSVČ

se naběhá. Nebo to zkusí provést elektronicky a dost pravděpodobně zešediví.

• Nejprve je na řadě uzavření smlouvy s penzijní společností. Pokud ji člověk uzavře na dálku, přes internet, penzijní společnost čtrnáct dní počká, jestli si to zájemce nerozmyslí. Pak společnost smlouvu odešle na Specializovaný finanční úřad do Centrálního registru smluv. Pokud se smlouva uzavírá na pobočce společnosti, nic se neodkládá, do registru putuje bez průtahů.
• Centrální registr smluv má na rozhodnutí o registraci nebo naopak nezaregistrování 30 dnů.
• Jakmile se Centrální registr smluv rozhodne, odesílá zájemci o spoření úřední vyrozumění, zda jeho smlouvu zaregistroval. Jak vypadá, najdete zde. 
• Zhruba po dvou týdnech pak dorazí další dopis z Centrálního registru smluv o tom, že jeho rozhodnutí OSVČ zaregistrovat nabylo právní moci. Tento dopis vypadá následovně.
• Osoba samostatně výdělečně činná doručí vyrozumění o registraci - tedy první dopis (nebo radši jeho kopii), svému finančnímu úřadu. Finanční úřad jí prozradí číslo účtu, kam bude odvádět svá 2 + 3 procenta z vyměřovacího základu. Pokud si číslo nezapamatujete, nezoufejte, měli byste ho také najít na webových stránkách Finanční správy v záložce Placení daní a odrážce Jak správně zaplatit daň.
• S druhou kopií (ti, co odevzdali na finančáku originál a kopii si nepořídili, už vidí, že udělali fatální chybu) OSVČ hlásí vstup do druhého pilíře na správu sociálního zabezpečení. Té pak od následujícího měsíce odvádí nižší zálohy na pojistné – 26,2 místo 29,2 procenta vyměřovacího základu.
• Příspěvek na důchodové spoření (3 + 2 procenta vyměřovacího základu) se platí jednou ročně, zpětně. V rámci pojistného přiznání, které bude součástí daňového přiznání, se vypočítá pět procent vyměřovacího základu. Ta OSVČ pošle na příslušný účet finančního úřadu.
  Existuje ovšem ještě jedna varianta: můžete si předplatit. Na příslušný účet už teď můžete poslat až sto tisíc. Případný přeplatek vám ale napřesrok nevrátí, už tam bude čekat, aby mohl být započítaný jako příspěvek na další rok. 

Platba správě sociálního zabezpečení se sníží

OSVČ standardně odvádí správě sociálního zabezpečení pojistné na důchodové pojištění ve výši 29,2 % z vyměřovacího základu, který činí 50 % daňového základu. Pokud se však rozhodne vstoupit do druhého pilíře a uzavřít s penzijní společností smlouvu o důchodovém spoření, sníží tento odvod na 26,2 %. Dalších 5 % ale musí přes finanční úřad posílat do druhého pilíře. Pojistné na důchodové pojištění se tak OSVČ sice celkově zvýší na 31,2 %, z toho však 5 % míří na její soukromý účet u penzijní společnosti.

V praxi to tedy znamená, že minimální měsíční záloha na důchodové pojištění, která je v tuto chvíli 1 890 Kč, se OSVČ vykonávající hlavní samostatnou výdělečnou činnost sníží na 1696 Kč. Pro OSVČ vykonávající vedlejší samostatnou výdělečnou činnost pak bude platit minimální měsíční záloha 679 Kč místo původních 756 Kč. OSVČ, která platí vyšší zálohy, si musí výši měsíčního odvodu vypočítat sama – jak už bylo řečeno, jde o 26,2 % vyměřovacího základu, který je rozpočítán mezi měsíce v roce, kdy byla vykonávána samostatně výdělečná činnost.  

Nižší zálohy se platí od měsíce, kdy nabyla smlouva o důchodovém spoření platnosti. Platby přitom míří na stejné místo a stejný účet, jako tomu bylo doposud. Jen je potřeba správě sociálního zabezpečení účast ve druhém pilíři nahlásit a doručit kopii potvrzení o registraci, které vám pošle Centrální registr smluv.

Pět procent jde přes finanční úřad

Registraci smluv o důchodovém spoření ve druhém pilíři má na starosti Specializovaný finanční úřad, který spravuje Centrální registr smluv. Výběrem pojistného do druhého pilíře (5 % z vyměřovacího základu) jsou tak pověřeny jednotlivé finanční úřady, přes které peníze míří do penzijních společností. OSVČ neposílá peníze do druhého pilíře každý měsíc, ale pouze jednou ročně. A to v době, kdy podává daňové přiznání, jehož součástí bude i takzvané pojistné přiznání. Až v tuto chvíli budete mít totiž oficiálně vypočtenou částku, která se rovná požadovaným pěti procentům z vyměřovacího základu. Peníze do druhého pilíře tak OSVČ platí ve stejné době jako daň z příjmu, tedy koncem března. Pokud využívá služeb daňového poradce, posouvá se jí deadline až na konec června. „Čísla účtů, kam mohou OSVČ pojistné platit, jsou zveřejněna na webových stránkách Finanční správy v záložce Placení daní a odrážce Jak správně zaplatit daň,“ vysvětluje mluvčí Generálního finančního ředitelství Petra Homolová.

Druhou možností, jak poslat peníze do druhého pilíře, je platba pojistného před datem splatnosti. Peníze tak můžete na finanční úřad poslat s předstihem, i když ještě nevíte, kolik je oněch požadovaných pět procent. Maximálně však tímto způsobem jde odeslat sto tisíc korun. Případný přeplatek se použije na snížení budoucí platební povinnosti. Takže pozor, peníze se zpětně nevrací. Možnost předčasné platby ocení především ti, kteří nechtějí mít v době daňového přiznání další výdaje. Zajímavé je to ale i z jiného hlediska. OSVČ tím totiž může dosáhnout výrazně vyššího zhodnocení. „Uhrazená částka (do limitu 100 000 Kč) bude finančním úřadem bez ohledu na termín splatnosti převedena na příslušný účet důchodového spoření vybrané penzijní společnosti. Poplatníkům, kteří provedou úhradu v předstihu, je tak umožněno, aby jimi zaslané prostředky byly dříve zhodnoceny v rámci důchodového spoření,“ vysvětluje Petra Homolová z Generálního finančního ředitelství.

Propojeno: Druhý pilíř a ti druzí

Porovnávali jsme parametry důchodového spoření s parametry dalších finančních produktů určených na dlouhodobé spoření či přesněji investování:

• Druhý pilíř nezatracujte. Ve srovnání s podílovými fondy má i výhody
• Důchodové pojištění: pozor, co vlastně kupujete!

Mrkli jsme na to, kdo vlastně v druhém pilíři nabídne vlastní fondy:

• Druhý a třetí pilíř: Boj o klienty začíná! Přehled bitevního pole
• Vstoupit, či nevstoupit do druhého pilíře? Dilema i pro finanční instituce

Zeptali jsme se profíků, jestli do toho půjdou, případně proč do toho jít: 

• Očima expertů: Půjdou „lidi od peněz“ do druhého pilíře?
• Petr Fejtek: Bezprecedentní zhodnocení a minimální poplatky

A podívali jsme se také za humna:

• Druhý pilíř startuje. Jak se mu vede u sousedů?

Kdy se druhý pilíř OSVČ vyplatí?

Ekonom Jiří Šatava z akademického pracoviště CERGE-EI tvrdí, že při úvahách o výhodnosti druhého pilíře pro OSVČ platí stejná logika jako pro zaměstnance. Čím víc vydělají a čím víc jim zbývá let do důchodu, tím je pro ně druhý pilíř atraktivnější. „Pokud OSVČ platí pouze minimální zálohy, pak je její příjem moc malý na to, aby se jí vyplatilo vstoupit do druhého pilíře. Výše uvedené by ale neplatilo v případě, kdyby se v budoucnu enormně snížily důchody z prvního pilíře,“ myslí si Šatava. Jednoduché rozhodování však nemusí mít ani podnikatelé, kteří mají nadstandardní příjmy. „Pro OSVČ s maximální výší odvodů je druhý pilíř výhodnou možností vyvedení 3 % z prvního pilíře. Vstup do druhého pilíře se jim však nevyplatí v případě, že jsou schopni 2 % ze svého zúročit výrazně lépe než důchodové fondy, nebo pokud chtějí mít možnost alespoň část naspořených prostředků vybrat před odchodem do důchodu.“ Zároveň je však nutné zdůraznit, že OSVČ se dlouhodobě snaží, aby byla jejich závislost na státu co nejmenší. Z tohoto pohledu je tak princip, na kterém funguje druhý pilíř, bezesporu velmi lákavý.

Pro mnohé zase představuje druhý pilíř určitou diverzifikaci při zajištění na stáří. Z tohoto pohledu je pak kvantifikované vyjádření výhodnosti důchodového spoření velmi obtížné. „V první řadě musí každý zájemce o účast posoudit, jestli chce rozložit své příjmy v důchodu do více zdrojů a zajistit si tím i rozložení rizik spojených s různými druhy zabezpečení. V návaznosti na potřebu zajistit více důchodových příjmů je třeba se rozhodnout, zda rozložení provést již v rámci povinných odvodů na důchodové pojištění nebo nad jejich rámec. V prvním případě je jedinou možností, jak požadovaného stavu docílit, vstup do druhého pilíře. Souběžně s těmito úvahami je jistě pro rozhodování klíčové kritérium důvěry v instituce, které důchodové spoření nabízejí (penzijní společnosti) nebo v něm participují (banky, životní pojišťovny),“ vysvětluje Štěpánka Filipová, tisková mluvčí ministerstva práce a sociálních věcí.

Srovnání nákladovosti a efektivity investičních produktů

Doba spoření:		let
Hrubé zhodnocení:		%
Měsíční úložka:		Kč
Nastavení poplatků
II. pilíř III. pilíř Podílové fondy IŽP Důchodové spoření Počáteční poplatek Poplatek z měsíční úložky Měsíční poplatek Úplata za obhospodařování % Úplata ze zhodnocení % Doplňkové penzijní spoření Počáteční poplatek Poplatek z měsíční úložky Měsíční poplatek Úplata za obhospodařování % Úplata ze zhodnocení % Podílové fondy Počáteční poplatek Poplatek z měsíční úložky % Měsíční poplatek Úplata za obhospodařování % Úplata ze zhodnocení % Investiční životní pojištění (příklad: Kooperativa Penze s garancí) Počáteční poplatek Poplatek z měsíční úložky % Měsíční poplatek Kč Úplata za obhospodařování % Úplata za zhodnocení %
Odborným garantem jsou

Další kalkulačky

• Kalkulačka odchodu do důchodu

• Výpočet vašeho budoucího důchodu

• Důchodová reforma a zajištění na stáří 2015

• Všechny kalkulačky

Dlouhodobý investiční produkt

Myslete na sebe a zabezpečte se na penzi co nejlépe. Třeba investováním do široké nabídky fondů.

Založte si DIP

Sdílejte článek, než ho smažem