Poradna - Společná fakturace ze slovenské a české společnosti mimoeuropskému zákazníkovi

Mám takový dotaz: Slovenská firma si založila svou „dceru“ - firmu v ČR. Teď provádí službu – servis pro stejného zahraničního zákazníka , který je mimo EU. 1.dotaz – lze mu vystavit fakturu s DPH i bez potvrzení, že je plátcem daně ve své krajině? 2. dotaz – pro odstranění administrativních problémů, zákazník požaduje fakturovat službu jednou fakturou. Lze fakturovat celkový objem jen z jedné firmy a ta druhá, by pak své „matce“ fakturovala svůj poměrný podíl v ceně jako by fakturovala zákazníkovi? Uvedu příklad: V SK se odpracuje 200 hodin. V CZ se odpracuje 100 hodím. Fakturovat bude společnost SK pro zahraničního zákazníka mimo EU celkem 300 hodin za 15 € + DPH ( nemáme potvrzení, zda je zahr. zákazník plátcem daně ve své zemi). Společnost CZ vyfakturuje pro společnost SK 100 hodin za 15 € bez DPH (EU). Tím je jasné přerozdělení příjmů mezi dva samostatné subjekty podle skutečně odpracovaných hodin.

Dotaz poslal/a: silvesters, 17. 01. 2010 09:00

Klíčovou otázkou pro vyhodnocení z hlediska DPH je to, co se rozumí servisní službou. Vycházíme z předpokladu, že jde o servis zboží (mapř. strojů, zařízení apod.) umístěného buď na území ČR (pak servis provádí česká společnost), nebo na území SR (pak servis provádí slovenská společnost). Vycházíme z předpokladu, že český firma je plátcem DPH v ČR a slovenská firma je osobou registrovanou k DPH na Slovensku.



Ad 1.

Pro vyhodnocení režimu DPH je nezbytné mít k dispozici informaci, zda je zákazník osobou povinnou k dani pro účely DPH. Zjednodušeně řečeno, zda jde o subjekt (fyzickou nebo právnickou osobu) soustavně vykonávající ekonomickou činnost (§ 5 a § 9 odst. 3 zákona o DPH ve znění účinném od 1.1.2010) nebo zda jde naopak o občana, kterému je servis poskytován pro jeho soukromou potřebu.



Pokud je servisní služba poskytnuta zahraniční osobě povinné k dani, pak je místem plnění stát, ve kterém má příjemce sídlo nebo místo podnikání, popř. provozovnu pro účely DPH, které je služba poskytnuta (§ 9 odst. 1 zákona o DPH ve znění účinném od 1.1.2010). Služba pak není předmětem daně v ČR, je fakturována českou společností bez DPH. Vzhledem k tomu, že slovenská právní úprava vychází ze znění stejné evropské směrnice upravující DPH pro člesnké státy EU (2006/112), mělo by vyhodnocení místa plnění při fakturaci uvedené služby slovenskou společností dopadnou obdobně. Obě společnosti (česká i slovenská) by si měly ověřit, zda jim nevznikají nějaké povinnosti z hlediska DPH či jiné obdobné daně ve státě příjemce.



Pokud je servisní služba poskytnuta zahraniční osobě nepovinné k dani, pak je místem plnění stát, kde je služba skutečně poskytnuta (§ 10g zákona o DPH ve znění účinném od 1.1.2010). Pokud je servis proveden na zboží v ČR, pak je místem plnění ČR a česká firma by měla fakturovat vč. české DPH. Analogicky v případě Slovenska. Pokud je servis proveden na zboží umístěného u zákazníka v zahraničí, pak služba není předmětem daně v ČR (analogicky by neměla být předmětem daně na Slovensku v případě poskytnutí slovenskou firmou) a je fakturována bez české (slovenské) DPH. Obě společnosti (česká i slovenská) by si měly ověřit, zda jim nevznikají nějaké povinnosti z hlediska DPH či jiné obdobné daně ve státě příjemce.



Ad 2.

Subdodávkám ze strany jedné z firem (v uvedeném případě české firmy) slovenské společnosti, která pak fakturuje službu najednou za činnosti provedené českou i slovenskou firmou, nic nebrání. Jde o nastavení smluvních vztahů. Jelikož je fakturováno mezi dvěma osobami povinnými k dani, bude česká firma fakturovat slovenské bez české DPH, neboť místo plnění je ve státě příjemce (§ 9 odst. 1 zákona o DPH ve znění účinném od 1.1.2010). Doporučujeme ověřit na Slovensku, zda se povinnost přiznat slovenskou daň přenese na slovenskou firmu (přizná v režimu reverse charge).

Upozorňujeme na ustanovení o cenách obvyklých, které je třeba používat mezi spojenými osobami.



Slovenská firma postupuje při fakturaci zákazníkovi podle principů uvedených u bodu 1.

Pokud budete mít další dotazy v této věci, doporučujeme se obrátit na daňové poradce a řádně specifikovat výchozí situaci.

Fučík & partneři, s.r.o., Edita Ševcovicová - daňový poradce, partner, 19. 01. 2010 10:49

Výpis článků s klíčovým slovem daň z přidané hodnoty, dph

Velký bratr dohlédne i na knihu jízd. Policie smí dávat data

8. 8. 2022 | Jana Divinová

Velký bratr dohlédne i na knihu jízd. Policie smí dávat data

Údaje ze statických policejních kamer podél silnic se uchovávají až pět let. A neslouží zdaleka jen k pátrání po ukradených autech. Nejvyšší správní soud rozhodl, že je v pořádku, když si je finanční správa vyžádá a využije pro daňovou kontrolu.

Limit pro paušální daň a registraci k DPH stoupne

22. 6. 2022 | Petr Kučera

Limit pro paušální daň a registraci k DPH stoupne

Zavádění dalších sazeb paušální daně kritizují podnikatelské sdružení, daňaři i ekonomové. Místo zjednodušení podle nich přinese komplikace.

Limit pro paušální daň a registraci k DPH stoupne

9. 5. 2022 | Petr Kučera | 7 komentářů

Limit pro paušální daň a registraci k DPH stoupne

Ministerstvo financí chce od roku 2023 zvýšit limit pro povinnou registraci k DPH z jednoho na dva miliony korun ročně. V návaznosti na to se zdvojnásobí také strop pro dobrovolné využití paušální daně.

Pomoc Ukrajině a uprchlíkům z pohledu DPH

26. 4. 2022 | David Kužela

Pomoc Ukrajině a uprchlíkům z pohledu DPH

Plátci DPH mnohdy řeší v souvislosti s válkou na Ukrajině nečekané daňové výzvy. Firmy, které obchodovaly s ruskými a běloruskými zákazníky, musí také pečlivě sledovat dopady mezinárodních sankcí.

Kniha jízd je knihou důkazů. Vyvarujte se zbytečných chyb

23. 2. 2022 | Jevgenija Bajzíková | 2 komentáře

Kniha jízd je knihou důkazů. Vyvarujte se zbytečných chyb

Plátce DPH, který ke svému podnikání používá auta, potřebuje prokázat jejich použití pro ekonomickou činnost. Knihy jízd kontrolují správci daně velmi důkladně. Jejich průkazností se nedávno opakovaně zabýval Nejvyšší správní soud.

Nová vláda ve vaší peněžence. Jak změní důchody, daně, dávky

8. 1. 2022 | Petr Kučera | 117 komentářů

Nová vláda ve vaší peněžence. Jak změní důchody, daně, dávky

Co chystá koalice ohledně daní, důchodů, sociálních dávek, podnikání, podpory bydlení nebo lepšího fungování úřadů? Prošli jsme čerstvě podepsané programové prohlášení.

Nákupy v čínských e-shopech nově. Jak na DPH a clo

21. 12. 2021 | Jana Divinová | 23 komentářů

Nákupy v čínských e-shopech nově. Jak na DPH a clo

Daňové osvobození pro balíčky z Číny, USA nebo třeba Británie skončilo. Co se změnilo a na co si s novými pravidly dát pozor?

Úlevy kvůli zdražení energií. Stát odpustí DPH a poplatky

18. 10. 2021 | Jiří Hovorka | 10 komentářů

Úlevy kvůli zdražení energií. Stát odpustí DPH a poplatky

Odcházející vláda ANO a ČSSD schválila první konkrétní pomoc domácnostem, která má částečně kompenzovat nečekaně prudké zdražení elektřiny a plynu.

Nákupy z Číny zdraží. Pozor na daň a clo

14. 9. 2021 | Jiří Hovorka | 10 komentářů

Nákupy z Číny zdraží. Pozor na daň a clo

Drobné zásilky z Číny a dalších zemí mimo Evropskou unii brzy zdraží. Poslanci definitivně schválili zákon, který ruší jejich osvobození od daně z přidané hodnoty (DPH). Změny měly původně platit už od začátku července, ale politici zákon nestihli schválit včas.

Nákupy z Číny zatím nezdraží. Stát nestíhá DPH

4. 7. 2021 | Petr Kučera | 17 komentářů

Nákupy z Číny zatím nezdraží. Stát nestíhá DPH

Kdo si zboží objedná v nejbližších dnech, má ještě velkou šanci, že DPH – oproti původním plánům – platit nebude.

Balíčky z Číny výrazně zdraží. Pozor na daň a clo

17. 6. 2021 | Petr Kučera | 65 komentářů

Balíčky z Číny výrazně zdraží. Pozor na daň a clo

Výhody pro nákupy z e-shopů mimo EU končí. Od července se začne platit DPH i u zásilek do 22 eur. Současně bude nutné elektronicky podat celní prohlášení.

Respirátory budou i v červnu bez DPH

31. 5. 2021 | Jiří Hovorka | 1 komentářů

Respirátory budou i v červnu bez DPH

Respirátory kategorie FFP2 a vyšší jsou až do konce června osvobozené od daně z přidané hodnoty. Prodloužení prominutí této daně schválila vláda.

Vláda dočasně zruší DPH u respirátorů

1. 2. 2021 | Jiří Hovorka | 1 komentářů

Vláda dočasně zruší DPH u respirátorů

Respirátory kategorie FFP2 a vyšší by mohly zlevnit. Vláda schválila jejich dvouměsíční osvobození od DPH. Rozhodnutí o prominutí daně bude platit od 3. února do 3. dubna. Respirátory běžně spadají do 21% sazby daně.

Schillerová navrhuje nižší DPH u menstruačních pomůcek

1. 12. 2020 | Jiří Hovorka | 7 komentářů

Schillerová navrhuje nižší DPH u menstruačních pomůcek

Dámské menstruační pomůcky by mohly být od příštího roku levnější. Ministerstvo financí navrhuje přesun dámských vložek, tampónů, kalíšků a dalších menstruačních pomůcek do nejnižší sazby DPH, tedy z 21 na 10 %.

Levné zboží z Číny výrazně zdraží. Ale až příští rok

26. 8. 2020 | Jiří Hovorka | 16 komentářů

Levné zboží z Číny výrazně zdraží. Ale až příští rok

Evropská komise rozhodla, že osvobození od DPH na zásilky z Číny prodlouží o půl roku, a to do 30. června 2021. Je to významná zpráva pro lidi, kteří z čínských e-shopů objednávají levné zboží.

Voda zlevnila. Snížení DPH nepomohlo jen v sedmi městech

22. 7. 2020 | Petr Kučera | 17 komentářů

Voda zlevnila. Snížení DPH nepomohlo jen v sedmi městech

Snížení DPH na vodné a stočné od letošního května pozitivně pocítily až tři čtvrtiny obyvatel. Změnu sazby promítlo do konečné ceny 124 ze 131 největších měst s víc než 10 tisíci obyvateli. Vyplývá to z analýzy ministerstva financí.

Nižší DPH na ubytování, kulturu a sport je tu. Projděte si, co se mění

1. 7. 2020 | Pavel Běhounek | 4 komentáře

Nižší DPH na ubytování, kulturu a sport je tu. Projděte si, co se mění

Daň z přidané hodnoty z ubytování a ze vstupného na kulturu a sport od dneška klesla z 15 na 10 procent. Projděte si kompletní výčet služeb, kterých se změna týká.

Ztrátu půjde odepsat zpětně. Klesne DPH na ubytování a vstupné

16. 6. 2020 | Jiří Hovorka | 2 komentáře

Ztrátu půjde odepsat zpětně. Klesne DPH na ubytování a vstupné

Vládní koalice prosadila možnost zpětného odepisování ztráty. Součástí daňového balíčku je i snížení DPH nebo úlevy v silniční dani.

Chyba při placení daní vyjde draho. Pravidla zpřísní

11. 6. 2020 | Petr Kučera | 12 komentářů

Chyba při placení daní vyjde draho. Pravidla zpřísní

Získat od finančního úřadu zpátky omylem zaslanou platbu může být hodně problematické. A od příštího roku i nemožné.

Nižší DPH i zpětné odepsání ztráty. Schillerová má nový balíček

25. 5. 2020 | Jiří Hovorka | 2 komentáře

Nižší DPH i zpětné odepsání ztráty. Schillerová má nový balíček

Daň z přidané hodnoty z ubytování a ze vstupného na kulturu a sport by měla klesnout z 15 na 10 procent. A letošní ztrátu si budou moci firmy a podnikatelé odečíst od výsledku hospodaření v minulých dvou letech. To jsou hlavní návrhy z nového protikrizového balíčku ministerstva financí, který dnes podpořila vláda.

Stránka 1/19

Předchozí

1

Partner sekce

Best Account

Best Account

Best Account nabízí svým klientům daňové poradenství, ale také vedení účetnictví, daňové evidence, mzdové agendy a personalistiky.
Své služby poskytujeme jak drobným živnostníkům, tak větším společnostem. Rádi vám pomůžeme i se zahraničním zdaněním, bez ohledu na to, jestli jste fyzická nebo právnická osoba.
Jako členové Komory daňových poradců ČR nabízíme vysokou míru profesionality a odbornosti. Jsme taktéž členové Odborného kolegia při Komoře daňových poradců.
Klientům radíme jak při řešení běžných situací, tak i v případech, kdy je potřeba využít nestandardních postupů.
Naší předností je individuální přístup ke každému z vás.
Víme, kde a jak vám ušetřit peníze a čas.

Za tuto kategorii odpovídá:

Tereza Tirolová

https://www.bestaccount.cz/

Partnerem poradny od: 26.2.2018

Ušetřete s Peníze.cz

Naši čtenáři s námi ušetřili už  16 332 833 Kč. Podívejte se na poslední poptávky a vyzkoušejte nás také. Vše je zcela zdarma.

Aktuální články

Velký bratr dohlédne i na knihu jízd. Policie smí dávat data

Velký bratr dohlédne i na knihu jízd. Policie smí dávat data

Údaje ze statických policejních kamer podél silnic se uchovávají až pět let. A neslouží...více

KB ovládla Upvest, který láká na investice do developerů

KB ovládla Upvest, který láká na investice do developerů

Komerční banka je nově většinovým vlastníkem společnosti Upvest, která propojuje developery...více

Vláda chce zvýšit limit pro podání daňového přiznání

Vláda chce zvýšit limit pro podání daňového přiznání

Lidé, kteří mají roční příjmy do 25 tisíc korun, by od příštího roku nemuseli podávat...více

Interaktivní grafiky

Nemáte v peněžence poklad? Tyhle koruny jsou vzácné

Nemáte v peněžence poklad? Tyhle koruny jsou vzácné

Zlatý svatováclavský pětidukát z roku 1937, který se před týdnem vydražil za rekordních...více

Nejlevnější byty v Česku. Podívejte se, co koupíte za půl milionu

Nejlevnější byty v Česku. Podívejte se, co koupíte za půl milionu

Byty dál prudce zdražují. Přesto se dají najít i za půl milionu korun. Jak vypadají a...více

Tyhle řetězce mizí z Česka. Nepřežily covidové peklo

Tyhle řetězce mizí z Česka. Nepřežily covidové peklo

Dva roky s covidovými omezeními a uzavírkami znamenaly pohromu jak pro mnoho menších kamenných...více

Nové tipy, kam na výlet. Radši s plnou peněženkou

Nové tipy, kam na výlet. Radši s plnou peněženkou

Pod Králickým Sněžníkem se otevírá Sky Bridge – nejdelší visutý most pro pěší na světě....více

Přihlášení k newsletteru

Změny, novinky a aktuality ze světa osobních financí přehledně ve vaší schránce – čtěte náš pravidelný newsletter.

Informace ke zpracování osobních údajů
Partners Financial Services

Používáte nástroj pro blokování reklamy. Pokud nám chcete pomoci, vypněte si blokování reklamy na našem webu. Zde najdete jednoduchý návod. Děkujeme.