Daně 2005 v kostce aneb stát dosyta nenakrmíš

Po přijetí nového zákona o správních poplatcích byly změněny poplatky vybírané například na obecních, katastrálních a finančních úřadech. Poplatky jsou v něm přesně stanoveny (v Sazebníku správních poplatků), jejich výše tedy není věcí rozhodnutí správního orgánu. Úprava vstoupila v platnost 17. ledna 2005. Odhadem padesát poplatků bylo zvýšeno a čtyřicet poplatků bylo zavedeno zcela nově. Některé správní poplatky ovšem již existovaly i ve staré úpravě, média je ovšem často mylně interpretují jako nové. Několik poplatků bylo naopak sníženo.

Například za povolení úlevy na dani nebo cle místo původních 200 Kč zaplatíte tisícovku, za zápis automobilu do registru vozidel pak 800 Kč (místo 300 Kč). Změna se ale dotkla všech oblastí: poplatků v daňovém řízení, "občanských", týkajících se cizinců, stavebních povoleních, řidičských průkazů a vozidel obecně, vzdělávání a výzkumu, zbraní, lodí a létání či hospodářské soutěže a veřejných zakázek.
Znatelně také vzrostly některé poplatky v oblasti podnikatelské (jako by snad podnikání v ČR bylo příliš jednoduché...). Nově tak např. zemědělec, který chce své podnikání zapsat do evidence, odevzdá místo 150 Kč tisícovku, udělení či změna licence na podnikání v energetických odvětvích zase přijde zájemce místo dosavadní tisícovky až na 100 000 Kč. Kompletní přehled změn naleznete v této přehledné tabulce. (Co si o zvyšování poplatků myslíme my, si můžete přečíst v článku Sobotkova ruka nás hodlá šacovat dál.)

Opotřebováváte dálnici?

Také dálniční poplatky byly pro letošní rok stanoveny jinak. Byly zrušeny desetidenní poplatky a namísto nich jsou nově vybírány patnáctidenní, měsíční známky byly zase nahrazeny dvouměsíčními. Výše ročního poplatku ovšem zůstává.

Příští daňová přiznání budou "revoluční"

Novela zákona o dani z příjmů přináší pro rok 2005 některé významné změny, ty nejdůležitější se týkají rodin s dětmi, jak zaměstnanců tak osob samostatně výdělečně činných. Novela totiž zavádí nové pojmy: daňová sleva, daňový bonus a společné zdanění manželů.

Co se mění pro zaměstnance?

Tato změna se do výše vašeho příjmu promítla již při výplatě mzdy za leden. Namísto odčitatelné položky ze základu daně na nezaopatřené dítě (dosud ve výši 2 130 Kč měsíčně) máte nárok na slevu na dani ve výši 500 Kč měsíčně za každé dítě (na těžce postižené dítě - ZTP/P - je to 1 000 Kč). Můžete uplatnit slevu na všechny děti, které máte, limitem je pouze výše daně.
Jestliže je vaše daňová povinnost nižší než sleva na dani na všechny děti, máte nárok na daňový bonus, tedy doplatek slevy (de facto negativní daň). Daňový bonus může dosáhnout maximálně 30 tisíc Kč ročně, tedy 2 500 Kč měsíčně. Snížení zálohy na daň o slevu, příp. zvýšení čisté mzdy o bonus vám zajišťuje automaticky zaměstnavatel.
Podmínkou pro nárok na daňový bonus je hrubá mzda alespoň ve výši minimální mzdy. "Výjimku" dostaly od Ministerstva financí osoby v pracovním poměru, které mají na bonus nárok prakticky vždy (více viz článek Legislativní paskvil motivuje naruby).

Společné zdanění manželů bude aktuální až začátkem roku 2006, na výši mzdy během roku nemá vliv. Podmínkou pro uplatnění společného zdanění je mít alespoň jedno nezaopatřené dítě (stačí, když se narodí 31. prosince) a podat daňové přiznání najednou.

Co se mění pro podnikatele?

OSVČ uplatní nárok na daňovou slevu, popř. bonus, až při podávání daňového přiznání za rok 2005 (totéž platí i pro společné zdanění manželů). Pro možnost uplatnit nárok na daňový bonus platí, že poplatník musí mít příjem alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy, za rok 2005 tedy 43 110 Kč. Kromě stejných podmínek jako u zaměstnanců se na OSVČ vztahují některé další. Nemohou uplatnit společné zdanění manželů, pokud alespoň jeden z manželů:

• odečítá ztrátu,
• má daň stanovenou paušální částkou,
• rozděluje příjmy na více zdaňovacích období,
• byl mu poskytnut příslib investiční pobídky,
• je v konkurzu,
• má povinnost stanovit minimální základ daně.

Společné zdanění rovněž není možné v případě, že manželé jsou spolupracujícími osobami. Musejí se tedy rozhodnout, jestli společné zdanění, nebo spolupráce. Jakkoli to vypadá podobně, je mezi těmito dvěma možnostmi zásadní rozdíl, přičemž rozhodovat se je nutné individuálně. Touto otázkou jsme se zabývali v článku: Společně zdanit, či spolupracovat?
Stejně jako u zaměstnanců platí, že jak pro společné zdanění, tak pro uplatněné daňové slevy se berou v úvahu všechny příjmy, s výjimkou příjmů od daně osvobozených a příjmů, z nichž je daň vybíraná srážkou (např. dohody o provedení práce). Tedy i příjmy z kapitálového majetku, z pronájmu (zde je podmínka, že náklady nesmí převýšit příjmy) a ostatní příjmy. Samozřejmě i příjmy z případného zaměstnání.
Veškeré odčitatelné položky (nezdanitelné části základu daně) může při společném zdanění uplatnit i ten z manželů, který neměl žádné zdanitelné příjmy. To znamená i odpočty na penzijní připojištění či životní pojištění.

Pro podnikatele se mění také vyměřovací základy pro výpočet pojistného na zdravotní a sociální pojištění (viz články Zdravotní pojištění: dani z příjmů v patách a Doplatek sociálního pojištění: poslední, ale citelný) a odpisové doby (viz článek Podnikatelé, děti, daně a rok 2005).

Nezapomeňte zaplatit za své bydlení a pozemky

Pořídili jste si loni nový byt, přistavěli patro na svém domku, zdědili chatu, dostali pozemek? Prostě nabyli nějakou nemovitost nebo tu, kterou vlastníte, stavebními úpravami pozměnili? Pak jste se měli přiznat do 31. ledna k dani z nemovitostí (viz článek Za kolik letos domov můj?).
Ať již jste daňové přiznání podali, či nikoli (pokud na vaší nemovitosti nedošlo k žádné daňově významné změně, přiznání opětovně nepodáváte) zaplatit daň musíte do 31. května. Pokud výslednou daň vyčíslíte na méně než 1 000 Kč, platíte ji jednorázovou částkou. Daň převyšující 1 000 Kč ale můžete rozložit do čtyř stejných splátek, a zaplatit tak první nejpozději do 31. května, druhou do 30. června, třetí 30. září a poslední do 30. listopadu 2005. (Poplatníci provozující zemědělskou výrobu a chov ryb mohou uplatnit dvě splátky - do 31. srpna a do 30. listopadu).

I daň z nemovitostí prošla novelizací. Pokud vlastníte zemědělský pozemek, který dále pronajímáte, například ornou půdu, vinici nebo chmelnici, a dosud jste daň neplatili - podle dosavadního zákona ji platil nájemník, musíte podle nové úpravy podat přiznání také. Vzhledem k tomu, že úřad o této povinnosti informoval pozdě, je termín prodloužen až do 30. dubna 2005 a Ministerstvo financí navíc vydalo pokyn, jímž se v těchto případech promíjí případné zvýšení daně a penále, vzniklé v důsledku opožděného podání daňového přiznání či opožděné platby daně. "Poplatníci, kteří v těchto případech nestihnou podat daňové přiznání ani v prodlouženém termínu, případně nestihnou ani zaplatit daň v zákonem stanovené lhůtě, tak nebudou vystaveni sankcím," oficiálně uvádí Ministerstvo.

Stát ale neměří všem (resp. sobě) stejným metrem. Nájemce totiž zůstává poplatníkem daně z pronajatých pozemků v případě, že jde o pozemky spravované Pozemkovým fondem, Správou státních hmotných rezerv nebo Fondem národního majetku.
Dočasně také v případech, když jsou pozemky v katastru evidovány tzv. zjednodušeným způsobem. Jakmile bude tato zjednodušená evidence odstraněna, a to zpravidla v důsledku ukončené obnovy katastrální evidence či pozemkových úprav, stane se poplatníkem daně jejich vlastník. "Z celkového počtu 13 027 katastrálních území v České republice obnova katastrálního operátu proběhla přibližně na 30 % území, přičemž z těchto 30 % jen část bude mít dopad na změnu daňových přiznání, a tedy na poplatníky," uvádí Ministerstvo financí. Na zbývajících územích, kde obnova katastru doposud neproběhla, zdaleka ne všechny pozemky jsou evidovány ve zjednodušené evidenci. Některých částí ČR se tato změna v této fázi nebude týkat téměř vůbec, někde k ní dojde teprve v příštích letech podle toho, jak bude obnova operátu pokračovat. Obnova katastru je prováděna postupně podle jednotlivých katastrálních území.

Dostanete přidáno?

Daňových odvodů nás čeká spousta, možná se ale letos dočkáte i zvýšení své mzdy. Minimální mzda totiž v lednu vzrostla z 6 700 Kč tak na 7 185 Kč měsíčně (nesmí tak být nižší než 42,50 Kč na hodinu). Lze tedy předpokládat, že musí-li zaměstnavatel zaplatit svým nejméně kvalifikovaným pracovníkům vyšší mzdu, měl by, dříve či později, zvýšit odměnu i zaměstnancům odbornějším. Daňová pásma se ale jako obvykle nezměnila, může se tedy stát, že vaše vyšší hrubá mzda, nepovede k vyšší mzdě čisté. Vláda totiž zinkasuje vyšší částku na daních z příjmu, a tím i na odvodech sociálního a zdravotního pojištění. (O minimální mzdě jsme psali v článku Škromachova tradiční péefka).

Závěrečný díl našeho tematického speciálu Průvodce daňovými povinnostmi za rok 2004 zakončíme otázkou: je podle vás vůbec nezbytné vybírat nějaké daně? Dovedete si představit společnost existující bez jakéhokoliv přerozdělovaní? Nahlédněte s námi pod pokličku libertariánského myšlení, prý skutečné svobody bez omezování a vynucování jakýchkoliv práv ze strany státu. Redaktoři Peníze.CZ nejsou utopisté, ale o menší míru přerozdělování by většina z nás rozhodně ruku zvedla.

Na článku spolupracovaly Kateřina Havlíčková a Lucie Aschenbrennerová.

Je u nás zdanění příliš vysoké? Nebo byste naopak hlasovali pro větší míru přerozdělování? Co si myslíte o jednotné dani?