Levnější hypotéky? Banky vysvětlují, proč teď nesníží úroky
22. 3. 2024 | Olga Skalková
Cenu hypoték ovlivňuje především cena dlouhodobých zdrojů a nikoli základní sazba ČNB, připomínají bankéři. Brzdou je také snadná možnost předčasného splacení.
Manželské páry s alespoň jedním dítětem mohly společné daňové přiznání uplatnit poprvé loni. Této, pro mnohé daňově výhodnější možnosti, využilo zhruba 350 tisíc párů. Už kvůli změnám v zákoně, viz článek Jak se připravit na společné zdanění manželů za rok 2007, ale jistě nebude na škodu přiblížit si, jak společné zdanění manželů vyplnit letos.
Základní postup, jak vyplnit daňové přiznání, si stejně jako loni ukážeme na příkladu mladých manželů Aleny a Martina, kterým se koncem února 2006 narodilo první dítě a kteří mají oficiálně (nikoli fakticky) různá trvalá bydliště.
Oba manželé v první řadě požádají zaměstnavatele o Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a funkčních požitků (dále "Potvrzení"). Musí tak učinit nejpozději do 15. února.
Martinovi zaměstnavatel do Potvrzení uvede celkový roční hrubý příjem včetně vyplacených odměn, sražené pojistné a zálohy na daň a daňové zvýhodnění na dítě. Daňové zvýhodnění bylo Martinovi přiznáno od února, protože měsíc, v němž se dítě narodilo, se počítá celý, i kdyby se narodilo poslední den v měsíci. Potvrzení nebude obsahovat údaj o vyplacených nemocenských dávkách, protože z nemocenské se daň neplatí. (Jaké příjmy se zdaňují a jaké nikoli viz zde). Nebude uveden ani příspěvek zaměstnavatele na penzijní připojištění, protože i ten je od daně také osvobozen.
V Alenině Potvrzení bude uvedena výše hrubého příjmu za dobu dovolené, odpovídající sražené pojistné a záloha na daň. Daňové zvýhodnění nikoli, protože to může uplatnit pouze jeden z rodičů. Potvrzení nebude obsahovat údaje o nemocenské, mateřských dávkách, ani o rodičovském příspěvku.
Ani jeden z manželů nebude žádat zaměstnavatele o roční zúčtování daně - bylo by to zbytečné, hodlají-li žádat o společné zdanění.
Jak tento pár vyplní růžové tiskopisy?
1. Manželé si seženou potřebné formuláře. Každý z nich potřebuje své daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob včetně Přílohy č. 5, která je právě určena pro výpočet společného základu daně manželů. Seženou si také pokyny k vyplnění daňového přiznání a Přílohy 5, nejsou- li již jejich součástí. Vyzvednout si toto všechno mohou na jakémkoli finančním úřadu, obvykle i na úřadu obecním. Pokud ale mají možnost tisku, doporučujeme formuláře interaktivní. Ušetří spoustu času a také pomohou s výpočty. Získáte je například na tomto místě.
2. Před tím, než začnou políčka vyplňovat, označí křížkem na 1. straně v řádku 05b, že jde o společné zdanění manželů. Tím aktivují propojení s Přílohou č. 5. Podle pokynů pak vyplní Alena i Martin každý ve svém daňovém přiznání (dále DAP) 1. oddíl, tedy stranu 1. Jelikož mají úředně trvalé bydliště na rozdílných místech, a do této části tedy uvádí každý jiné bydliště, musejí spolu s daňovým přiznáním doložit také čestné prohlášení, že žijí ve společné domácnosti, a uvést adresu tohoto místa. Finanční úřad (FÚ) po nich může následně požadovat i další důkazy. Podmínkou uplatnění společného zdanění je totiž společné soužití manželů a alespoň jednoho dítěte.
3. Na 2. straně DAP vyplní každý z manželů v tuto chvíli jen 2. oddíl, a to podle svého (výše popisovaného) Potvrzení od zaměstnavatele. (Pokud by manželé měli příjmy z podnikání, kapitálového majetku, pronájmu apod., vyplnili by částky také do řádků 37-40, a to podle toho, jak jim vyšly v Přílohách číslo 1 a 2. Těmto typům příjmů, a tedy i těmto přílohám a souvisejícím částem DAP, se budeme věnovat v samostatném článku.) Na tomto místě Alena a Martin hlavní část DAP opustí, řádky 43-54 se manželů uplatňujících společné zdanění manželů netýkají. Přejdou v tuto chvíli na Přílohu č. 5.
4. Přílohu 5 vyplní Alena a Martin "zrcadlově". V jednom případě bude "poplatníkem" Alena, ve druhém Martin (částky ve sloupci "poplatník" v Alenině Příloze 5 se budou shodovat s částkami uvedenými ve sloupci "manžel/manželka" v Martinově Příloze, a naopak). Podívejme se na Přílohu 5 podrobně:5. Konečnou částku z Přílohy 5 z řádku 520, tedy polovinu společného základu daně, poté uvede každý z manželů do svého DAP, tj. na řádek. 55 základní části DAP na straně 2. Dále pokračují ve vyplňování hlavní části DAP. Na řádcích 56-61 vyčíslí nejprve základ daně a poté daň, ta bude pro oba stejná. Postup je srozumitelně popsán v pokynech k DAP. Řádky 62 a 63 se Aleny a Martina netýkají (jde o uplatnění daňového zvýhodnění podnikatelů zaměstnávajících zdravotně postižené a uplatnění nákladů na pořízení registrační pokladny).
6. V následující tabulce č. 1 na 3. straně DAP pak uvedou slevy na dani, které se jich týkají. V případě Aleny a Martina si každý z nich uplatní jen slevu na poplatníka, tedy 7 200 Kč.
Martin nemůže uplatnit slevu na vyživovanou manželku, protože Alenin příjem včetně mateřských dávek a nemocenské přesáhl zákonem stanovených 38 040 Kč. (Bude ho moci uplatnit v následujícím roce, protože rodičovský příspěvek se nezapočítává. Více o tom, jaké příjmy se započítávají a jaké ne, píšeme zde.
7. Martin pak v následující tabulce č. 2 vyplní údaje o dítěti a na řádku 72 uplatní daňovou slevu ve výši 5 500 Kč, tj. 500 Kč násobeno jedenácti (měsíci) - dítě se narodilo v únoru. Kdyby měl Martin nárok na daňový bonus, vyčíslil by jeho výši na řádcích 77-79. Více se o podmínkách uplatnění slevy na zdravé či invalidní dítě a o daňovém bonusu, tedy "získání peněz od státu", dočtete ve "2. skupině dokumentů" v tomto článku.
8. Následující 6. oddíl se Aleny a Martina netýká (jde o dodatečné DAP). Oba ale ještě vyplní v 7. oddílu výši sražených záloh, kterou mají každý ve svém Potvrzení od zaměstnavatele. A každý zvlášť si spočítá rozdíl mezi daní a zaplacenými zálohami. Martin bude mít přeplatek, Alena nedoplatek.
9. Na 4. straně DAP pak zapíšou počty příloh (tomu, jaké přílohy je ke společnému přiznání potřeba dodat, jsme se podrobně věnovali v článku Jak se připravit na společné zdanění manželů za rok 2007. Přiznání každý z nich podepíše.
Ve spodní části je tabulka (žádost o vrácení přeplatku) týkající se společného zdanění. Tu vyplní pouze Martin. Pozor, vyplňuje se "odspoda" - nejprve bod 2. Tam uvede Martin částku, která se rovná výši Alenina nedoplatku. Zároveň vyplní číslo účtu FÚ a Alenino rodné číslo uvede jako variabilní symbol. Tím zajistí uhrazení Alenina "nedoplatku". Teprve poté vyplní částku v bodě 1, tedy zbytek svého přeplatku. To je částka, kterou dostane od finančního úřadu zpět.
10. Vyplněná a podepsaná přiznání, obě přílohy č. 5, obě potvrzení od penzijního fondu a obě Potvrzení zaměstnavatele pak manželé odnesou či doporučeně pošlou na ten finanční úřad, kde má který hlášen trvalý pobyt. Protože Alena má trvalý pobyt hlášen na jiném místě, než kde s Martinem fakticky bydlí, přiloží ke svému daňovému přiznání čestné prohlášení o tom, že s manželem skutečně bydlí a uvede na které adrese. Dvojice z našeho případu tak bude podávat DAP na různé finanční úřady. Pro případ osobního doručení je dobré nechat si v podatelně potvrdit kopii, pro případ doručení poštou uschovat podací lístek. Možné je samozřejmě také podat DAP elektronicky, viz článek Daně: odvody, lhůty, chyby, přeplatky, nedoplatky a sankce.
Využijte interaktivní daňové formuláře! |
Dodejme, že by manželům uplatňujícím společné zdanění rozhodně neměl utéct článek Jak se připravit na společné zdanění manželů za rok 2007. Naleznete v něm informace, které jsme z důvodu přehlednosti v tomto článku neuvedli, zejména informace o přílohách a novinkách.
Tak co, zvládnete to? Nebo máte nějaké další dotazy? Podělte se vaší zkušenost s výpočtem daňové povinnosti za 2007 s ostatními čtenáři!
Držíte se udržitelnosti?
Generali Česká pořádá soutěž SME EnterPRIZE, která oceňuje udržitelné podnikání. Přihlásit se můžete do 5. dubna.
Sdílejte článek, než ho smažem