Používáte nástroj pro blokování reklamy. Pokud nám chcete pomoci, vypněte si blokování reklamy na našem webu. Zde najdete jednoduchý návod. Děkujeme.

Daňové přiznání za rok 2015: Jak uplatnit výdaje. Pravidla a limity výdajových paušálů

| rubrika: Jak na to | 7. 3. 2016 | 1 komentář
V prvním díle seriálu o dani z příjmů fyzických osob jsme se zabývali tím, kdo letos musí podat daňové přiznání. Dnes pokročíme dál: zaměříme na podnikatele, kteří chtějí uplatnit výdaje paušálem. Vyložíme novinky oproti loňsku i starší a stále platná pravidla. A připomeneme alternativu paušálů: daňovou evidenci.
Daňové přiznání za rok 2015: Jak uplatnit výdaje. Pravidla a limity výdajových paušálů

Kdo letos musí podat daňové přiznání, už od nás víte:

Možnosti, jak proti příjmům uplatnit v daňovém přiznání výdaje, jsou dvě: výdajové paušály a daňová evidence. Populárnější jsou paušály. Hlavním důvodem je administrativní a časová nenáročnost. A taky jednoduchá matematika: výdajové paušály se většině podnikatelů vyplatí. Umožňují prostým tahem pera nebo klikem myši, snížit příjmy, ze kterých se vypočítává daň (tedy základ daně), až o osmdesát procent. A tudíž také citelně snížit daňovou povinnost. Aniž je třeba cokoli dokládat – výdaje nemusíte evidovat. Je ale samozřejmě třeba mít doklady k peněžním i nepeněžním příjmům, které jste v daném roce obdrželi (hotově nebo na účet). Doklady musíte mít také k pohledávkám, které souvisí s vaším podnikáním nebo jinou samostatně výdělečnou činností a trvaly k poslednímu prosinci.

Paušály ale mají i mínusy. Kdo si odečítá výdaje paušálně, nesmí současně využít daňové zvýhodnění na dítě a slevu na manželku či manžela. Zaměstnanců se omezení týká jen v případě, že je součet dílčích základů daně, u kterých uplatnili výdaje paušálem, vyšší než polovina jejich celkového daňového základu. Detailně se daňovým odpočtům a slevám budeme věnovat příště.

Stahujte!

Velká domů: Přiznání na dosah myši

Interaktivní formuláře daňového přiznání udělají při vyplňování hodně práce za vás. Stahovat je můžete z domova nebo v práci, když to nikomu nebude vadit, přímo z Peníze.cz. Kompletní sadu, včetně všech příloh a pokynů k vyplnění, nabízíme v  galerii formulářů:

Přiznáváme se v roce 2016

Daňové přiznání za rok 2015 přehledně

Přivádí vás pohled na růžový formulář do nejistoty, bolí vás hlava a polykáte růžové pilule? Chcete mít jasno a jistotu? Projděte si náš daňový miniseriál:

Jak vysoký výdajový paušál můžete uplatnit

Uplatnit výdaje prostřednictvím paušálů nemůžou všichni. Zákon to znemožňuje člověku, který je členem sdružení bez právní subjektivity, ve kterém si jednotliví členové nerozdělují příjmy a výdaje rovným dílem. Totéž platí pro živnostníka, který má příjmy ze spoluvlastnictví majetku, přičemž příjmy a výdaje nejsou rozděleny podle spoluvlastnických podílů.

U ostatních se výše výdajového paušálu odvíjí od druhu činnosti:

  • Řemeslníci a podnikatelé v zemědělské výrobě nebo lesním a vodním hospodářství si můžou z příjmů paušálem odečíst osmdesát procent.

Pozor: Od roku 2015 je možné využít osmdesátiprocentní paušál jen u ročních příjmů do dvou milionů korun, od příjmů nad tuto hranici si při využití paušálu již žádné výdaje neodečtete; maximálně si tedy můžete paušálem odečíst z příjmů 1 600 000 korun.

  • Ostatní živnosti využívají šedesátiprocentní paušál.

Pozor: I tady platí od roku 2015 limit dva miliony korun, maximálně si můžete z příjmů paušálem odečíst 1 200 000 korun.

  • Lidé, kteří působí ve svobodném povolání, mají příjmy z autorských práv nebo jiného podnikání podle zvláštních předpisů – například tlumočníci, znalci, insolvenční správci, spisovatelé, sportovci, přispěvatelé do novin, advokáti nebo lékaři – si paušálem odečítají čtyřicet procent.

Paušál se stejně jako loni uplatňuje z maximálního limitu příjmů dva miliony korun, z příjmů nad tuto hranici se při použití paušálu žádné výdaje neodečtou; maximálně si tedy můžete paušálem odečíst 800 000 korun.

  • Kdo má příjmy z pronájmů, uplatňuje třicetiprocentní výdajový paušál.

I zde platí limit dvou milionů, maximálně si můžete paušálem odečíst 600 tisíc korun.

Pokud odečtete od příjmů výdaje paušálem, žádné jiné výdaje už uplatnit nesmíte; paušály pokrývají všechno – včetně mezd a odpisů majetku.

Přiznej se jako kapitalista

Investice a daně

Náš miniseriál věnovaný danění příjmů z investic:

Když máte víc druhů příjmů

Jestli máte víc typů příjmů a vaše činnosti patří do různých kategorií výdajových paušálů – třeba jste instalatér a přivyděláváte si pronájmem, musíte příjmy z každé činnosti evidovat zvlášť.

V daňovém přiznání je tabulka, do které rozepíšete příjmy podle typu činnosti a uplatníte u každého příjmu zvlášť správné procento výdajů. Nemůžete příjmy směšovat, ani na jeden použít výdajový paušál a na jiný daňovou evidenci. Buď aplikujete paušály na všechny příjmy z roku, nebo na žádný. Je tu ale jedna výjimka, která se týká právě našeho instalatéra: kombinace výdajových paušálů a daňové evidence je možná, pokud máte příjmy z podnikání a současně příjmy z pronájmu. V takovém případě jde o samostatné dílčí základy daně. Takže můžete u příjmů z podnikání odečíst výdaje paušálem a u příjmů z pronájmu uplatnit skutečné účetně doložené výdaje (nebo naopak).

Rizika výdajových paušálů

Uplatňování výdajů paušálem může mít vedle snížení daně z příjmů i nepříjemnější důsledky. Například, když podnikatel žádá o hypotéku, posuzuje banka jeho příjmy podle základu daně z daňového přiznání. Základ daně jednoduše vydělí dvanácti a tak dojde k vašemu domnělému měsíčnímu příjmu, který ovšem nemusí zdaleka korespondovat s tím, kolik skutečně vyděláváte. Může se stát, že kvůli nízkému základu daně nakonec hypotéku nedostanete nebo dosáhnete na nižší úvěr, než potřebujete, protože pro banku zkrátka nebudete dost solventní.

Ze základu daně se vychází také při výpočtu záloh na sociální pojištění, které zase předurčují váš budoucí důchod:

I tady platí jednoduché počty: nízký základ daně a nízké zálohy na sociální pojištění zadělávají na nízkou penzi:

Anketa

Jak jdete na výdaje vy?

Daňová evidence

Kdo se rozhodne využívat k uplatnění výdajů daňovou evidenci, bude při počítání zisku od příjmů odečítat skutečně vynaložené výdaje – a všechny musí účetně doložit. Znamená to evidovat všechny peněžní i nepeněžní příjmy, které jste v daném zdaňovacím období obdrželi, a také pohledávky a výdaje, které souvisí s vaším podnikáním nebo jinou samostatně výdělečnou činností a které trvaly k poslednímu dni roku.

Daňová evidence se vyplatí podnikatelům se skutečně vysokými výdaji nebo lidem, kteří mají hodně vysoké příjmy a po zavedení limitů pro výdajové paušály, které jsme zmiňovali výš, už pro ně paušály nejsou atraktivní.

Jako výdaj vám v daňové evidenci berní úředníci uznají například:

  • Nákup materiálu a zboží
  • Provozní náklady
  • Mzdy a pojistné placené za zaměstnance
  • Nájem
  • Výdaje za použití motorového vozidla
  • Pořízení dlouhodobého nehmotného majetku
  • Odpisy dlouhodobého hmotného majetku
  • Bankovní poplatky
  • Úroky z úvěru
  • Výdaje na použití motorového vozidla
  • Silniční daň

Neuznává se:

Jestli jste začali podnikat teprve loni, můžete do daňových výdajů zahrnout i určité položky z období před zahájením podnikání, tedy z předešlého kalendářního roku. Týká se to ale jen výdajů, které prokazatelně souvisí se začátkem podnikání – třeba nákupu materiálu a zásob.

Přechod z paušálů na evidenci a zpět

Mezi výdajovými paušály a daňovou evidencí se dá přecházet – možné je to ale jen „meziročně“, uprostřed roku to nejde. A je tu ještě jedno omezení. Kdo loni využíval daňovou evidenci a letos chce přejít na paušály, bude muset podat ještě dodatečné přiznání za předešlý rok. Je totiž třeba dodanit pohledávky, závazky a zásoby vykázané do posledního prosince předešlého roku. Pokud jste žádné zásoby, závazky ani pohledávky neměli, můžete výdaje odečíst paušálem bez potíží. 

Daňová kalkulačka 2016 – výpočet daně z příjmů za rok 2015

Dílčí základy daně
Nezdanitelné části základu daně
Slevy na dani
  • RSS
  • Kindle
  • Poslat e-mailem
  • Vytisknout

Líbil se vám článek?

+29
Ano
Ne

Diskuze

24. 6. 2016 | 18:09 | kecalina

To je sice hezké, co se tady píše, ale jak dosadit do tabulky příjmy ze zahraničí (příležitostný příjem ze zemědělské činnosti) a jak se rozhodnout jestli uplatnit zápočet daně nebo vynětí? Mohli byste prosím uvést nějaké...více

Naposledy navštívené

Články

Produkty a instituce

Kalkulačky

Poradna

Finanční subjekty

Nabídky práce

Obchodní rejstřík

Osoby v obchodním rejstříku

Části obce

Městské části

Obce

Okresy

Témata

Nominální úrok, Ex ante, Regulace, daň z příjmů, penzijní společnosti, aleš poklop, penzijní fondy, účastnické fondy, zásilkovna.cz, různé krize, soudní moc, ztráta zavazadel, Nerozdělený zisk, vyslání, uhrazené pojistné, Marek Benda, odchylky, petr novotný

2SA3282, 3K39661, 4P20551, 4P20551, 3K39661

Přihlášení

Jméno

Nemáte registraci? Zaregistrujte se zde!

Všechny materiály © 2000 - 2016 Peníze.CZ a dodavatelé. Všechna práva vyhrazena.

ISSN 1213-2217. Doslovné ani částečné přebírání materiálů není povoleno bez uvedení zdroje a předchozího písemného svolení.
Peníze.CZ vydává společnost Partners media, s.r.o.
Člen SPIR - Sdružení pro internetovou reklamu. Člen SVIT - Sdružení vydavatelů internetových titulů při UVDT.

Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb nám k tomu udělujete souhlas. Další informace.OK