Poradna - Daň z příjmů právnických osob

Vkládat dotazy může jenom zaregistrovaný uživatel…

Všechny dotazy

daň z příjmu z prodeje nemovitosti - právnická osoba

Dobrý den, je právnická osoba osvobozena od daně z příjmu, pokud prodá pozemek po 5 letech vlastnictví? (stejně jako fyzická osoba) Děkuji

Dotaz poslal/a: javor2012
29.03.2012 08:02

Dobrý den. Bohužel, osvobození prodeje nemovitosti od daně z příjmů se vztahuje jenom na fyzické osoby.

Barbora Krížová, 01.04.2012 22:46

Odečet úroků z úvěru

Dobrý den s.r.o. byl poskytnut krátkodobý úvěr na podnikání. Jedná se o stavební firmu a tento úvěr byl určen pro zahájení stavby. Prosím, zda je možné odečíst celou čásku úroků a nebo je tam omezení a do jaké výše. Děkuji

Dotaz poslal/a: Nemcova
28.03.2012 09:21

Dobrý den, společnost se může rozhodnout zda zahrne úroky z úvěru do vstupní ceny nemovitosti a uplatní si je prostřednictvím odpisů nebo je bude účtovat do daňových nákladů v časově rozlíšené výši, tzn. ve výši připadající na příslušné zdaňovací období.

Barbora Krížová, 30.03.2012 15:44

Informace o daních

Dobrý den,rád bych se zeptal jstli mám jako soukromá osoba možnos zjistit zda některá firma tohoto času zrušená v předchozích letech zaplatila a kolik daň? Případně bych poprosil o informaci kdo by byl schopen se k takové informaci oficiálně dostat. Děkuji. Jirkal

Dotaz poslal/a: václav Jirkal
17.02.2012 14:10

Dobrý den. Nemám povědomí o tom, že by předmětné informace byli veřejně dostupné. Zveřejňují se jenom účetní závěrky účetních jednotek (společností) zapsaných do obchodního rejstříku. Součástí účetní závěrky je i rozvaha, ve které najdete daňový závazek příslušné společnosti k rozvahovému dni (většinou k 31.12.).

Barbora Krížová, 19.02.2012 15:50

kniha jízd

Dobrý den, údajně je možné "nevést knihu jízd" a dávat spotřebované PHM za firemní vozidla do nákladů v účetnictví. Je toto pravda? Projeví se takové účtování v daňovém přiznání daně z příjmů PO? děkuji za odpověď

Dotaz poslal/a: mamdotaz
16.02.2011 10:24

Dobrý den, počínaje zdaňovacím obdobím roku 2009 lze namísto skutečných výdajů na pohonné hmoty a na parkovné tyto výdaje uplatňovat v paušální výši. Možnost uplatnění paušálního výdaje na dopravu je zakotvena v § 24 odst. 2 písm. zt) zákona o daních z příjmů (ZDP). Které výdaje již při uplatnění paušálního výdaje na dopravu naopak uplatnit nelze, stanovuje § 25 odst. 1 písm. zp) ZDP. V případě používání vozidla i pro soukromé účely se uplatňuje krácený paušální výdaj na dopravu. Uplatnění paušálního výdaje je omezeno na tři vozidla, ale může jej uplatnit i poplatník s více než třemi vozidly - nejvýše u tří vozidel uplatní paušální výdaj na dopravu a u ostatních vozidel uplatní výdaje na dopravu ve skutečné výši. Pro podrobnější informace k pravidlům pro uplatnění paušálního výdaje na dopravu se můžete obrátit přímo na naši kancelář. Daňový subjekt, který vede účetnictví o paušálním výdaji na dopravu nijak neúčtuje. Účtuje o nákladech na pohonné hmoty (popř. o dalších výdajích zahrnutých v paušálu) jako o nákladech nedaňových a jako daňový náklad v daňovém přiznání uplatní paušální výdaj na dopravu. Tzn. při splnění podmínek stanovených v § 24 odst. 2 písm. zt) ZDP, budou uplatněné paušální výdaje na dopravu vykázány na řádku č. 162 přiznání k dani z příjmů právnických osob (DPPO). Daňově neúčinné výdaje (náklady) vymezené v § 25 odst. 1 písm. zp) ZDP, vynaložené v souvislosti s užíváním silničního motorového vozidla, u kterého je uplatněn paušál, budou součástí souhrnné částky na řádku č. 40 přiznání DPPO. Pokud se daňový subjekt pro možnost uplatnění tohoto paušálního výdaje rozhodne, nemusí pro účely daně z příjmů vést evidenci, která by prokazovala jeho výdaje v souvislosti s provozem silničního motorového vozidla (tzv. kniha jízd). Nutno ale upozornit, že pravidla uplatnění uvedeného paušálu a s tím spojené důsledky platí v oblasti daně z příjmů. Volba a užití paušálního výdaje na dopravu pro účely daně z příjmů neprokazuje pro účely daně z přidané hodnoty správnost uplatněného nároku na odpočet DPH. Je na plátci daně, jakými důkazními prostředky užití motorového vozidla a spotřebu pohonných hmot pro ekonomickou činnost doloží. Zákon o dani z přidané hodnoty nestanoví k doložení užití motorového vozidla pro ekonomickou činnost povinnost vedení právě tzv. knihy jízd. Osobně bych však plátci DPH vedení knihy jízd doporučil.

Harnol & Partners, s.r.o., Radoslav Harnol, 27.02.2011 08:43

Náklady vymáhání - daňově uznatelné?

Dobrý den, mám firmu (klient), která měla sjednaný leasing a neplatila leasingové splátky. Leasingová společnost předala vymáhání specializované firmě. Poté leasingová společnost poslala mému klientovi fakturu za úhradu nákladů na vymáhání. Můžu u klienta považovat náklady na vymáhání za daňově uznatelný náklad? Děkuji za odpověď. S pozdravem Kourková

Dotaz poslal/a: Eva Kourková
02.02.2011 10:58

Dobrý den, v daném případě je důležité, z čeho vyplývá a jaký má charakter povinnost uhradit náklady na vymáhání. Např. v případě, že leasingová společnost oprávněně fakturuje náhradu škody, která jí vznikla v souvislosti porušením smluvních závazků protistrany, pak by se mohlo jednat o daňově uznatelný náklad. V případě, že se nájemce zavázal hradit náklady spojené s vymáháním pohledávky za sebou samým, může být obtížnější před správcem daně prokázat, že se jedná o náklady vynaložené na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů (§ 24 odst. 1 ZDP).

Harnol & Partners, s.r.o., Radoslav Harnol, 04.02.2011 05:03

Dárkové poukázky

Dobrý den,obchodní společnost prodává zákazníkům dárkové poukázky, zákazník si do určité doby vybere zboží ze sortimentu prodejny a těmito poukázkami zaplatí. Ve kterém okamžiku má společnost účtovat o výnosu, v okamžiku prodeje poukázky či až při nákupu zboží zákazníkem? Můžete uvést postup účtování? Děkuji. Marie Valová

Dotaz poslal/a: znojmo346
08.10.2010 10:01

Doporučuji k účtování zpracovat vnitřní účetní směrnici a uchovat vzor poukázky a pravidla jejich prodeje a uplatnění. Doporučuji nákup poukázky účtovat 211/325, na 325 evidovat poukázky dle data platnosti a čísla poukázky. Při uplatnění poukázky doporučuji účtovat 325/604, 343 a s tím související náklad na prodané zboží 504/132. Pokud propadne platnost poukázky, doporučuji zaúčtovat 325/648.

Fučík & partneři, s.r.o., Edita Ševcovicová, 11.10.2010 10:39

DIČ

Dobrý den, mám dotaz. Musí mít vždy společnost s ručením omezeným DIČ? Děkuji za odpověď. Nashledanou.

Dotaz poslal/a: Jan Novák
27.09.2010 10:27

Dobrý den, společnost předpokládám je minimálně registrována k dani z příjmů právnických osob, při registraci získává DIČ ve tvaru CZ…………( místo teček je IČO ).

Fučík & partneři, s.r.o., Edita Ševcovicová, 29.09.2010 01:06

Může být nájem bytu daňově uznatelnou položkou?

Dobrý den, ráda bych se zeptala na následující: podnikáme s přítelem, máme s.r.o. a využíváme tzv. virtuálního sídla, protože většina naší činnosti pobíhá přes počítač, telefon, nebo na schůzkách v centru města (u klientů, v kavárnách, jednacích místnostech atd.). Činnost provozujeme tedy doma a na výše uvedených místech. Oba máme trvalé bydliště mimo město, v němž má sídlo naše s.r.o. a v němž podle pracovní smlouvy má probíhat výkon zaměstnání. Nyní si chceme společně pronajmout byt v místě, kde má sídlo s.r.o. a zajímá nás, zda je možné byt nějakým způsobem zahrnout do nákladů jako daňově uznatelnou položku - ať již jako ubytování zaměstnanců nebo pro provoz činností, k nimž podle zákonných požadavků není nutná zvláště vybavená provozovna. Děkuji.

Dotaz poslal/a: vlastacek
30.06.2010 10:14

Z hlediska § 24 zákona o daních z příjmů jsou daňově uznatelné náklady takové, které jsou vynaloženy na dosažení, zajištění a udržení příjmů a jsou prokazatelné. Za podmínky že byste byt využívali výhradně jako kancelář pro obchodní účely Vaší firmy, pak by se náklad dal považovat za daňově uznatelný (pozor: je zde třeba splnit i ostatní zákonné požadavky, aby byt by mohl být využíván pro podnikání). Pokud by byl byt využíván i pro jiné účely např. osobní spotřebu společníků, pak by daňová uznatelnost byla sporná.

Fučík & partneři, s.r.o., Edita Ševcovicová, 08.09.2010 08:48

investice - neinvestice?

Dobrý den, mám k Vám dotaz, respektive nevím, jak mám pojmout tento případ. Pokud se provádí rekonstrukce sociálního zařízení v hodnotě 410 000 Kč, přičemž tato rekonstrukce je rozepsaná do těchto položek: doprava 5 160 Kč včetně DPH, obklady a dlažby 34 840 Kč včetně DPH, práce HSV 370 000 Kč včetně DPH. Mám to celý pojmout jako investici či nikoliv? Spíše mi vrtá hlavou, že doprava je v ceně 5 160 Kč a investice se považují až od 40 000 Kč. Děkuji za odpověď. Nashledanou

Dotaz poslal/a: Jan Novák
29.06.2010 11:57

Při daňovém posouzení tohoto případu je nutné vyjít z § 33 zákona o daních z příjmů. Klíčem k posouzení je třeba vyjít ze stavu před rekonstrukcí a po rekonstrukci. Z hlediska alokace nákladu na pořízení nového dlouhodobého majetku můžete vyjít z § 47 vyhlášky č. 500/2002 Sb. kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví. Technické zhodnocení budovy se oceňuje pořizovací cenou tj. veškeré náklady, které k jeho pořízení vedly, a limit 40 tis. Kč se posuzuje ve vazbě na tuto celou pořizovací cenu. Doprava, materiál, práce jsou součástí hodnoty technického zhodnocení. Dále bych si Vás dovolil upozornit, že limit 40 tis. Kč se nevztahuje na jednotlivá potencionální technická zhodnocení, ale posuzuje se v úhrnu za celé zdaňovací období.

Fučík & partneři, s.r.o., Edita Ševcovicová, 08.09.2010 08:47

výhody právní formy podnikání (s.r.o.) z hlediska odvodů daní

Dobrý den, četl jsem, že z hlediska daní (sociálního a zdravotního pojištění) je výhodnější podnikat na základě právnické osoby např. společnost s ručeným omezeným oproti podnikání OSVČ na živnostenský list. Je tomu tak a o kolik procent je to v podstatě výhodnější, co se týče těchto povinných odvodů na dané pojištění? Děkuji za odpověď. Nashledanou

Dotaz poslal/a: Jan Novák
21.06.2010 04:45

Otázka odvodového posouzení podnikání prostřednictvím společnosti s ručením omezeným nebo živnostenského listu fyzické osoby má širší kontext. Jako podnikatel fyzická osoba jste povinen odvádět daň z příjmů fyzických osob, sociální a zdravotní pojištění. Naproti tomu společnost s ručením omezeným je poplatníkem pouze daně z příjmu právnických osob a případně plátcem srážkové daně z podílů na zisku. Další rozdíl je v pojetí základu daně: s.r.o. zdaňuje výnosy a náklady, podnikatel fyzická osoba zdaňuje příjmy a výdaje (pokud se nestane účetní jednotkou), což přináší daňovou úsporu v případě nedobytných pohledávek. Pokud například vyjdeme z konkrétnějšího zadání: příjem za výkon podnikání je dosahován ve výši 1 mil. Kč a související daňově uznatelné výdaje jsou 400 tis. Kč, pak v případě podnikání prostřednictvím - s.r.o.: vytvoříte výsledek hospodaření (zjednodušení: příjmy = výnosům a výdaje = nákladům) vytvoříte zisk 600.000 Kč, související daň z příjmů právnických osob v roce 2010 by činila odhadem 114 tis. Kč, tzn. čistý zisk po zdanění 486 tis. Kč. Při rozdělení zisku společníkovi dle § 8 odst. 3 společnost musí odvést srážkovou daň ve výši cca 99 tis. Kč. Z podílu na zisku se sociální a zdravotní pojištění neplatí. - živnosti: můžete využít paušální výdaje dle § 7 odst. 7 a dosáhnout základu daně 400 tis. Kč. Při zohlednění slevy na poplatníka dosáhne daň z příjmů fyzických osob cca 35 tis. Kč. Sociální pojištění vychází přibližně 58 tis. Kč a zdravotní pojištění 27 tis. Kč. Úvahu by dále zajisté chtělo doplnit porovnáním osobního ručení fyzické osoby v obou variantách. Také nelze opomenout, že pokud si za práci pro s.r.o. nebudete vyplácet mzdu, nebudete mít zdravotní a sociální pojištění, což bude třeba také řešit.

Fučík & partneři, s.r.o., Edita Ševcovicová, 08.09.2010 08:36

Partner sekce

Barbora Krížová

Ing. Barbora Krížová je daňová poradkyně, člen Komory daňových poradců ČR č. osvědčení 4489, s více než 14letou praxí v oboru daní a účetnictví. V průběhu své kariéry působila jako v ČR tak i na území Slovenské republiky.
Daňová poradkyně poskytuje komplexní služby z oblasti účetnictví, mzdové agendy a daňového poradenství právnickým i fyzickým osobám podnikajícím v různých odvětvích ekonomiky. S klienty komunikuje i anglicky, francouzsky a slovensky.

info@dane-krizova.cz

Za tuto kategorii odpovídá:

Barbora Krížová

http://dane-krizova.cz

Partnerem poradny od: 16.1.2012

Aktuální články